Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Льготы в 2022 году при снятии дивидендов за 2022 год в рб». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- если в течение 3 лет вы не распределяли прибыль своей компании, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%
- если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо вообще.
Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Вадим Замировский, TUT.BY
С 2022 года увеличен размер дохода, который может быть получен физлицом в виде подарков, призов и другого. То есть этот доход не связан с осуществлением физлицом трудовых и иных обязанностей, который не облагается подоходным налогом.
Получать дивиденды станет выгоднее
- от других физических лиц в качестве дарения или в качестве недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в размере, не превышающем 6569 рублей в течение года;
- от каждой организации или ИП, являющихся основным местом работы, в размере, не превышающем 1984 рублей в течение года;
- от каждого источника в течение года — иных организаций и ИП в размере, не превышающем 131 рубль для физических лиц не по месту основной работы;
- от каждого источника в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих ИП, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций в размере, не превышающем 3398 белорусских рублей в течение года.
- Расчет и фиксацию прибыли за определенный период (чаще всего за год);
- Принятие решения о направлениях использования прибыли;
- Определение величины, порядка и сроков выплаты дивидендов;
- Фактическую выплату – перечисление средств на счета получателей, передачу наличных средств или других активов.
Стоит обратить внимание, что источником для выплаты дивидендов является чистая прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей. Части прибыли, направляемые на инвестирование, развитие и прочие цели не могут быть источником для начисления дивидендных платежей.
Источник выплаты дивидендов
При отсутствии прибыли, зафиксированной на конец определенного финансового периода, дивиденды не начисляются. Однако сам факт получения прибыли не становится обязательством для начисления дивидендов, владельцы предприятия вправе распоряжаться полученными средствами по своему желанию.
При соблюдении вышеуказанных требований пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц могут быть применены в отношении распределяемой с 1 января 2022 г. в виде дивидендов между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь:
- прибыли 2022 года;
- прибыли предыдущих лет, накопленной в результате ее нераспределения на выплату дивидендов.
Пример 3
ООО зарегистрировано в 2022 году. До 2022 года решения о распределении прибыли и выплате дивидендов не принимались. За годы работы получены следующие результаты, отраженные на сч. 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»:
- за 2022 год – чистая прибыль в сумме 1000 руб.;
- за 2022 год – чистая прибыль в сумме 3000 руб.;
- за 2022 год – убыток в сумме 3400 руб.;
- за 2022 год – прибыль в сумме 4500 руб.
Участниками ООО являются белорусская организация и физическое лицо, резидент Республики Беларусь, их доли в уставном фонде по 50%.
Участники ООО (являются работниками ООО, которое для них место основной работы):
- физическое лицо А, резидент Республики Беларусь, доля в уставном фонде 90%;
- физическое лицо Б, резидент Республики Беларусь, доля в уставном фонде 10%.
ООО не является участником (учредителем) других организаций и соответственно не получает дивидендов.
Дивиденды, начисленные организации
По дивидендам физического лица Б отметим следующее. Налоговая база подоходного налога может быть уменьшена на сумму стандартного налогового вычета в размере 110 бел. руб. в месяц, поскольку физическое лицо Б получает в феврале доход, подлежащий налогообложению, в сумме, не превышающей 665 бел. руб. в месяц (п. 1.1 ст. 209 НК). Налогооблагаемая база по начисленным дивидендам будет равна 90 руб. (200 руб. – 110 руб.). Подоходный налог, который при выплате дивидендов ООО, как налоговый агент, должно удержать, равен 11,7 руб. (90 руб. × 13%). При начислении заработной платы этому физическому лицу за февраль может сложиться ситуация, что совокупный доход за этот месяц, подлежащий налогообложению, превысит 665 бел. руб. В этом случае стандартный налоговый вычет в размере 110 руб. предоставлен быть не может. Так, если заработная плата его за февраль составит, например, 820 руб., то налогооблагаемый доход за февраль в общей сложности составит 1020 руб. (200 руб. + 820 руб.). Доход превысит 665 руб., поэтому стандартный налоговый вычет в размере 110 руб. в феврале предоставляться не будет. Подоходный налог с доходов за февраль физического лица Б составит 132,6 руб. (1020 руб. × 13%).
Речь идет о применении ставки 6% либо ставки 0% налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц в отношении дивидендов в случае, если прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь в течение соответственно трех либо пяти предшествующих календарных лет последовательно (пункты 7 и 8 статьи 184; пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса).
Свежие статьи
- решения о распределении (полностью либо частично) между участниками (акционерами) – резидентами Республики Беларусь прибыли на выплату дивидендов не принимались;
- решения о распределении прибыли принимались, но не с целью выплаты дивидендов резидентам Республики Беларусь в виде дивидендов.
Нужна помощь?
Отсчет трех либо пятилетнего периода заново не начинается в случае, если в течение данных временных промежутков возникший непокрытый убыток по итогам какого-либо налогового периода (года) не превышал ранее накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет. То есть на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток» на отчетную дату (на конец года) был НОЛЬ либо хотя бы небольшой полюс.
Ставка по «дивидендному» доходу увеличилась и стала равной ставке, которая применяется к обычному среднестатистическому заработку; хотя базу для определения налогов все еще требуется рассчитывать отдельно от других доходов. Имеется в виду, что при расчете НДФЛ с дивидендов и налога на доходы физического лица с зарплаты обязательно нужно рассчитать две разные базы.
Пример расчета дивидендов при УСН 6%
Поводом для вручения подарков может быть праздник (государственный или профессиональный). Однако вовсе не обязательно ждать праздника, чтобы организовать вручение подарков в ходе, например, рекламной кампании или благотворительной акции.
Порядок расчета дивидендов при УСН
Так как это не обязательная мера, то нет закона, регулирующего сроки выплат. Для этого в уставных документах и внутренних положениях компании прописываются подобные пункты. Чаще принимается решение о сроках и сумме выплат по окончанию финансового года, но не запрещено созывать собрания раз в квартал или полгода.
Теперь Минфин и МНС разъяснили, что для получения права на льготные ставки необходимо выполнить несколько условий. Во-первых, нужно, чтобы в течение 3 или 5 лет подряд решения о распределении прибыли (полностью либо частично) между участниками (акционерами) — резидентами РБ на выплату дивидендов не принимались вообще. Если же решения о распределении прибыли принимались, то на иные цели. То есть прибыль делить можно, но так, чтобы акционеры ее не получали. Правда, целевое использование прибыли законодательно не определено, но можно что-нибудь придумать самим. Скажем, направить ее на развитие компании, пополнение «оборотки», создание фондов и т. п.
Цена ожидания
То есть ожидание льготы в течение 3 лет обойдется акционерам в 24 868 рублей — в 4 раза больше, чем сэкономит им пониженная ставка налога. Если же ждать 5 лет, то обесценение составит 37,9 тыс. рублей — втрое больше, чем сумма «сэкономленного» налога.
Режимные объекты
При соблюдении таких требований пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога могут применяться к распределяемой с 1 января 2022 г. в виде дивидендов между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами РБ прибыли 2022 г. и накопленной прибыли предыдущих лет.