Как отчитаться в налоговую при продаже акций в 2022 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как отчитаться в налоговую при продаже акций в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Надлежащий учет понесенных расходов позволит физическому лицу законным образом уменьшить свои обязательства перед бюджетом при налогообложении операций с корпоративными ценными бумагами. Для определения налогооблагаемой базы по сделкам с акциями российское законодательство разрешает плательщику учитывать следующие затраты, требующие, однако, документального подтверждения:

Налогообложение при продаже акций — как исчисляется налог

Если же и акции, и производные инструменты принесли убытки физическому лицу по итогам конкретного налогового периода, то негативные результаты по двум данным объектам подлежат раздельному учету в регламентированном порядке. Такой подход позволяет налогоплательщику использовать отрицательные итоги для оптимизации облагаемой базы по соответствующим операциям (объектам) в будущих периодах. Необходимо, конечно, понимать, что убыточные результаты по операциям с долевыми бумагами могут учитываться при определении базы налогообложения исключительно для аналогичных объектов (акций). Подобный принцип учета действует и для операций с инструментами производного типа.

Как учитываются доходы от продажи акций для целей налогообложения

Как известно, данное правило успешно действует для ситуаций продажи автомобиля или недвижимости, купленной гражданином до наступления 2022 года. Между тем, если доход был получен от сделок, совершенных с ценными бумагами компаний-эмитентов, относящихся к определенным категориям, налоговое законодательство предусматривает на этот случай ряд существенных преференций для налогоплательщика.

1. Налог с прибыли (НДФЛ) в размере 13% при продаже акций может быть уплачен исключительно продавцом акций (акционером), независимо от того, продает ли он акции физическому или юридическому лицу. Согласно НК РФ прибыль, полученная с продажи акций ценных бумаг (акций) облагается налогом в обязательном порядке. Некоторые акционеры наивно полагают, что при продаже акций физическому лицу, они смогут избежать уплату налога. Данное заблуждение связано с разницей при отчетности физлиц и юридических лиц. Якобы если продать акции физическому лицу, то информация не попадет в банк и налоговые органы не узнают о получении прибыли акционером. Это заблуждение, т.к. информация о продаже акций попадает не от банков. Банки здесь совсем не причем.
2. Налог может заплатить либо сам акционер, либо лицо (покупатель), являющееся налоговым агентом. Давайте здесь разберемся по подробнее. Иногда покупатель предлагает заплатить налог за акционера. В некоторых случаях факт уплаты налога покупателем даже прописывается в договоре. Это незаконно! Покупатель не имеет право оплатить налог за продавца по договору купли-продажи. В большинстве случаев это просто мошенники, которые, пользуясь неосведомленностью акционеров, забирают 13% себе. Естественно, никакой налог они не оплачивают. Исключение составляют лишь случаи, когда покупатель является налоговым агентом. В этом случае процедура купли-продажи акций происходит по брокерскому договору. Для этого у покупателя должна быть лицензия на осуществление брокерской деятельности. Такой вариант на законных основаниях обычно могут предложить лишь банки или крупнейшие брокерские компании. Большинство частный покупателей акций или небольших компаний не могут выступать налоговыми агентами. Более того, продажа акций по брокерскому договору не выгодна покупателям, т.к. их комиссия обычно не превышает 0,5%. Будьте бдительны и не попадайтесь на предложения заплатить за вас налог!
3. Надо ли платить налог при продаже акций, если владел ими более 3-х (5-ти) лет? Ранее в НК РФ существовала статья, согласно которой акционер, владеющий имуществом более 3-х лет при продаже освобождался от уплаты налогов. Сейчас также такой закон существует, но в последней редакции из перечня исключены ценные бумаги (акции). Касаемо акций, внесено изменение в НК, согласно которого акционер освобождается от уплаты налогов с продажи акций только в случае: Если он владеет акциями более 5 лет и они приобретены акционером не ранее 2022 г. Т.е. если акции получены акционером в 90-х годах, либо куплены в начале 2022-х, то акционер не освобождается от налогов при продаже.
4. Существуют ли какие-то законные (или не совсем) способы не платить налоги с продажи акций? Закон для всех един. Платить налог- обязанность акционера, получающего прибыль от продажи акций. Вопрос: Надо ли платить налоги? Все-равно, что спросить: «Надо ли переходить улицу на зеленый свет?» Да. Надо. Всегда ли мы это делаем? Не всегда.

1. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
2. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
3. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
4. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
5. Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
6. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
7. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
8. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?

Хотите продать ваши акции надежному и проверенному покупателю максимально выгодно и быть спокойными за налоги?

Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций). Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий. Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

И сразу вопрос. Судя по формулировке, под неё подпадает только тот случай, когда компания ликвидируется: «над расходами … ликвидируемой организации». Законодатели именно это имели в виду? Но зачем тогда упоминание о доходах при выходе или выбытии из организации? Ведь это можно сделать, не ликвидируя само общество! Честно говоря, здесь кроется какая-то загадка… Или просто ошибка?!

Комментарии и мнения

В п. 17.1 ст. 217 НК РФ указано, что не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, за соответствующий налоговый период, от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, а также от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Новые «дивиденды»

Но это освобождение до 1 января 2022 года действует только в отношении налоговых резидентов РФ. А так как налоговое резидентство от наличия гражданства никак не зависит, то многие российские граждане, постоянно или временно проживающие или пребывающие за границами родины, терпели весомые финансовые убытки. (См., например, письмо Минфина России от 04.05.18 № 03-04-05/30301).

Налогоплательщик при таких обстоятельствах должен выбрать, как получить скидку. Для трудоустроенных граждан подойдет схема, по которой от суммы на ИИС вычитается 13%. Профессиональный трейдер сможет воспользоваться аннуляцией пошлины в соответствии с объемами операций по ИИС.

Примером конкретных понесенных затрат, учитываемых ФНС, выступают средства, уплаченные компании-эмитенту, выплаченные премиальные, оплата услуг брокера или клиринговой организации, комиссия биржи, плата за пользование целевым кредитом.

Послабления и льготы

Гражданин вправе претендовать на аннуляцию налога, если эмитент владеет 50% активов в виде недвижимости, зарегистрированной в России. В этом случае допускается освобождение даже при приобретении объекта реализации до 2022 года. Отмена поборов также применяется при удовлетворении таких требований:

Для тех, кто задумывается о расставании с бизнесом (выходе из него, продаже или ликвидации компании), новые поправки в налоговом законодательстве будут весьма кстати. С 2022 года при продаже долей, акций, выходе физического лица из состава участников Общества, ликвидации любой организации полученный доход уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением.

Основная часть поправок утверждена Федеральным законом (далее — Закон № 424-ФЗ). Наиболее значимое нововведение затронуло порядок уплаты НДФЛ теми предпринимателями, которые продают квартиру или машину, ранее использовавшуюся для ведения бизнеса.

Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом.

Популяризация спекулятивной торговли акциями и другими ценными бумагами среди граждан РФ становится особенно заметной в последнее время. Примечательно, что довольно значительная часть российского населения уже воспринимает куплю-продажу финансовых инструментов как способ заработка, приносящий весьма неплохой доход.

с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей); с хранением и погашением акций; с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные; с исполнением различных обязательств по сделкам.

Какой налог при продаже акций физическим лицом в 2022 году

В качестве примеров таких расходов можно привести: суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции; суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами; периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов; расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;

Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

При решении вопроса, нужно ли платить налог с продажи акций, должно быть соблюдено одно из следующих условий (т. е. когда обязанности уплатить НДФЛ нет): 1 Это акции, которые в течение всего срока владения ими до продажи относились к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) 2 Это акции, которые в течение всего срока владения ими до продажи относились к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимся на ОРЦБ 3 Это акции, которые:

Если бы супруги продали свои доли не по общему договору купли-продажи, а по отдельным договорам, каждый из них применил бы имущественный вычет до 1 млн. рублей. В результате супруги были бы освобождены от уплаты налога, так как вычет полностью перекрыл бы стоимость доли. Основание: Письма Минфина РФ от 13 мая 2022 N 03-04-05/27395, 27 июня 2022 N 03-04-05/24491, 30 мая 2022 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25 июля 2022 N ЕД-4-3/13578@.

В 2022 году вы за 2 млн. рублей купили квартиру, в 2022 продали ее за 3 млн. В 2022 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение. Налог берется с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи: 13% х (3 млн – 2 млн) = 130 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 1 млн рублей: 13% х (3 млн – 1 млн) = 260 тыс. рублей.
Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.

Вычет расходов для уменьшения налога (разница между покупкой и продажей)

Проще говоря, при продаже квартиры вы получаете имущественный вычет на 1 млн рублей, а при покупке квартиры – имущественный вычет на 2 млн рублей. Так как обе сделки прошли в одном году, они учитываются в одной декларации 3-НДФЛ. Рекомендуем прочитать статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли». В ней подробно описаны все нюансы получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Этот вопрос разбирать будем с точки зрения физлица, являющегося резидентом РФ. В общем случае вы столкнетесь с такими налогами как НДФЛ, НДС и налог на имущество. НДФЛ изменяется в зависимости от источника дохода:

Налоги инвестора и методы их оптимизации

Что касается РФ, то c начала 2022 г. страна присоединилась к Common Reporting Standard. В рамках CRS страны обмениваются информацией относительно уплаты налогов и движения финансов в целом. К CRS присоединяется все больше государств. Если ваши деньги хранятся в одном из них, то данные об уклонении от выплат налогов тут же вскроются. С каждым годом не платить отчисления все сложнее.

Какие налоги платит инвестор

• Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
• Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
• Если бумаги покупали после 2022 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2022 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
• Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
• Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
• Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.

Чтобы вернуть НДФЛ, который был удержан неверно, (то есть в нашем случае трейдер не вышел из убытка от первоначального депозита), необходимо взять справку у брокера о полученных убытках (в нашем случае в 2022 году) и обратиться с ней в налоговую с законным требованием вернуть деньги. По окончанию календарного года брокер уже никак не сможет помочь в этой ситуации.

В то же время количество простых брокерских счетов нормативная база не ограничивает, и по всем разрешается получать налоговый вычет за акции, пребывающие в собственности на протяжении последних трех лет. Единственное законодательно оформленное требование – торговать с них можно только ценными бумагами, котирующимися на отечественных биржах.

Почему люди не привыкли платить налоги с акций?

Порядок отнесения акций российских компаний к ЦБ инновационного сектора экономики устанавливает Правительство РФ п. 2 ст. 284.2.1 НК РФ . Собственно говоря, для физлица — держателя ЦБ в этом ничего интересного нет. Отнесение конкретных акций, обращающихся на ОРЦБ, к ЦБ инновационного сектора экономики производится биржей — организатором торгов по ним п. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства от 22.02.2022 № 156 .

Отрицательное сальдо по сделкам с акциями может использоваться плательщиком для оптимизации (уменьшения) налоговых обязательств по чистому доходу, полученному от операций с производными бумагами. Правомерным считается и обратный подход – убыточный результат по сделкам с инструментами производного типа может применяться для уменьшения налогооблагаемой базы по операциям с долевыми ценными бумагами (акциями).

Формула расчета профита достаточна проста: из суммы доходов от выше перечисленных сделок вычитается сумма понесенных расходов, попадающих под выше описанные критерии и имеющих документальное подтверждение. Важно учитывать, что если у физического лица в определенном налоговом периоде имеются расходы, при этом доходы отсутствуют, то эти расходы могут быть перенесены на другой отчетный период. Финансовый результат по сделкам продажи акций и по сделкам с производными инструментами считается отдельно.

Консультация юриста

За налогооблагаемую базу принимается разница между затратами на покупку и прибылью от продажи акций. Сумма расходов может быть увеличена за счет включения в нее стоимости содержания счета, если он использовался для проведения операций с акциями.