ИП упрощенка для начинающих в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2022 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

прохождения ими военной службы по призыву;
ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;

Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2022–2022 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.

Что ждет ИП в 2022 году

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Чем хорош УСН для ИП новичка

Этот режим налогообложения на сегодняшний день продолжает оставаться самым популярным среди небольших и средних фирм. Он притягивает облегченной формой, состоящей из низкой налоговой нагрузки, и возможностью ведения учета без бухгалтера. В упрощенке присутствуют два вида налоговых сбора, отличающихся как ставкой, так и базой, которая применяется для расчета налоговой суммы. Один из видов называется «Доходы», другой — «Доходы за вычетом расходов», что сразу поясняет, откуда берется база для расчета налога.

После прохождения регистрации ИП, решивший стать упрощенцем, обязан подать уведомление о желании перейти на УСН в налоговые органы в течение одного месяца с момента получения на руки регистрационного документа. Но если предприниматель желает как можно быстрее приступить к развитию своей деятельности, то передать уведомительный документ о переходе на УСН в налоговые органы он может даже в один день с подачей регистрационных документов.

Начисление налога осуществляется в минимальной величине, позволяющей новичку освоиться и развивать свой вид деятельности, не выводя при этом из оборота огромные суммы финансовых средств на уплату налога.
Если в других режимах физ. лицо обязано уплачивать НДФЛ, то при пользовании упрощенкой это обязательство перестает быть действительным.
Обязательный налог на имущество также не касается ИП при УСН. Но есть ряд исключений, когда ИП обязан осуществлять оплату этого налога. Это относится к офисным, административно-деловым помещениям, а также торговым павильонам и помещениям, используемым для общественного питания.
Избавляет упрощенка предпринимателя и от такого серьезного налога, как НДС. Хотя есть и некоторые исключения. Этот вид налога упрощенцу придется уплачивать в обязательном порядке при ввозе продукции на территорию РФ.
Применение упрощенки дает возможность предпринимателям получать статус налогового агента и не вносить изменения в порядок работы ККТ.
Величина страховых взносов имеет фиксированный характер, их расчет осуществляется с применением МРОТ. Эта сумма подвергается умножению на процент, который был установлен на текущий год.

Превышение лимитированного дохода. Да, в этой системе присутствует лимит на доход. Ведь УНС в первую очередь направлен на помощь новичкам в бизнесе, а значит, их доход не может превышать 60 млн. рублей.
В штате больше 100 человек. Как ранее было сказано, эта система для новичков. А раз в фирме численность работников стала более 100 человек, значит, она перешла на новый уровень и может пользоваться уже другими системами налогообложения.
Ведение запрещенной деятельности. Применять упрощенку можно не при всех видах деятельности. Так, предприниматель лишается права пользоваться УСН, если начинает, к примеру, заниматься деятельностью, связанной с игорным бизнесом.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Что платит ИП в 2022 году без работников на УСН доходы

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Это интересно: Светоотверждающие пломбы поомс

Что касается налога на имущество, то ИП на УСН платит это по личной недвижимости и по недвижимости, которую используют в предпринимательстве, если объект включен в региональный перечень административно-деловых и торговых центров. Кроме того, ИП как физлица платят налог на имущество по уведомлению из ИФНС.

ИП на ОСН и УСН из ритейла, сферы общепита и услуг;
ИП на ЕНВД и ПСН, которые работают в сфере торговли или общепита и официально используют наемный труд;
ИП на ЕНВД и ПСН, которые работают в сфере вендинга и у которых есть штат сотрудников.

В первом случае говорим о кассах и смарт-терминалах. Диапазон их стоимости широкий — от 14 000 до 45 000 рублей (с фискальным накопителем) в зависимости от бюджета и бизнес-задач предпринимателя. Во втором случае речь об устройстве, которое «заточено» под расчеты в сети и входит в состав сервисов по аренде касс типа «АТОЛ Онлайн». Такую кассу интегрируют с сайтом интернет-магазина, и она автоматически создает электронные чеки, отправляет их покупателям. Специалисты упомянутых сервисов помогают ИП интегрировать кассу, выбрать оператора фискальных данных (ОФД), круглосуточно следят за работой оборудования и программ, обновляют ПО и так далее. Общая стоимость подобного комплекса услуг на рынке — от 31 400 до 47 000 рублей в год.

Те же категории ИП на ЕНВД и ПСН, но без наемных сотрудников;
ИП на ЕНВД и ПСН, которые оказывают услуги или выполняют работы — независимо от того, есть у них штат или нет;
ИП, которые оказывают услуги и выдают бланки строгой отчетности (БСО) в подтверждение полученной оплаты.

Главное, чтобы у них не было работодателя и наемных сотрудников, а доход не превышал 2,4 миллионов рублей в год. Для тех, кто продает услуги или товары физлицам, налог составит 4 % от дохода. Для тех, кто оказывает услуги юрлицам или ИП, — 6 %. Всех выбравших этот налоговый режим освободят от НДФЛ и НДС. Правда, определенному кругу лиц он будет недоступен (смотрите статью 4 закона 422-ФЗ).

ОСН рекомендуется предпринимателям с годовым доходом выше 150 миллионов рублей и штатом больше 100 сотрудников. Общая система налогообложения подразумевает уплату налога от проданной продукции (выполненной работы) и НДФЛ. В данном режиме строгая отчетность — ежеквартальные декларации. И для грамотного составления документов рекомендуется иметь штатного бухгалтера.

Также АУСН не подходит для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Казалось бы – прекрасные условия! Однако есть целый ряд НО, которые ограничивают применение АУСН. Так, например, у организаций остаточная стоимость основных средств по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб., а доля участия других организаций – не более 25 процентов. Кроме того нельзя:

Еще в 2022 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

реализацией товаров собственного производства: кондитеры на дому, хендмейд-мастера;
самостоятельным предоставлением услуг населению: няни, сиделки, догситтеры, парикмахеры, таксисты-частники, мастера по пошиву и ремонту одежды;
самостоятельным выполнением работ: частные строители и ремонтники (без торговли стройматериалами других производителей).

Налоговое законодательство в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей регулярно меняется. На какие налоги для ИП стоит ориентироваться в 2022 году? Ожидается повышение сумм фиксированных взносов, расширение использования пилотных региональных проектов на территорию всей страны.

Начиная с 1 января 2022 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2022 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2022 год вырос по сравнению с МРОТ на 2022 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2022 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2022 году.

Предприниматели на УСН, которые уплачивают работают по схеме «Доходы» и используют в своей деятельности онлайн-кассы будут освобождены от необходимости заполнения отчетности по УСН.
При использовании «упрощенки» рассматривается введение переходного периода на случай однократного превышения допустимых лимитов по количеству работников (100 человек) или сумме доходов (150 млн. руб.): возможность остаться до конца налогового периода на УСН, но перечислять налог по повышенной ставке. Ее размер еще неизвестен, поэтому судить о выгоде такого предложения пока рано.
Экологический сбор с 1 января 2022 года переведут в статус налога, в НК РФ появится новая глава 25.5 с одноименным названием. Поступления от него планируется направить на финансирование политики государства в сфере экологии.
Планируется индексация лимита доходов для ИП на упрощенной системе (коэффициент Минэкономразвития обязано определить до 20.11.2022), поэтому со следующего года предприниматели будут ориентироваться на новые показатели.

Налоговым периодом для исчисления налога в упрощенном налоговом режиме является календарный год, хотя он может быть указан лишь условно. Обязанность по уплате налога частями или авансовыми платежами возникает в конце каждого отчетного периода, которым является квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Если в вашем регионе принят закон, устанавливающий дифференцированную ставку налога для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2022 году, то это будет преимуществом в пользу варианта УСН «Доходы за вычетом расходов», и тогда уровень расходов может быть еще ниже чем 60%.

Особенностью расчета авансовых платежей и УСН является возможность уменьшения исчисленных платежей на сумму перечисленных в отчетном квартале страховых взносов. Компании и индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут уменьшить налоговые платежи до 50%, но только в пределах отчислений. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения 50%.

Это интересно: Как выполняются социальные программы в ло

Пожалуй, единственным существенным недостатком УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не нужно учитывать входной НДС. Контрагент, работающий с этим налогом, скорее всего, откажется от работы с плательщиком УСН, если только его расходы по НДС не компенсируются более низкой ценой на его товары или услуги.

Важный момент: под продажей понимается не фактическая оплата товара вашим покупателем, а лишь передача товара в вашу собственность. Данный вопрос рассмотрен в Постановлении Высшего Арбитражного Суда РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г. , согласно которой «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в состав расходов стоимости купленных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, для возмещения расходов на приобретение товаров, предназначенных для последующей продажи, упроститель должен оплатить эти товары, учесть их и продать, то есть, доставить покупателю. То, что покупатель оплатил данный товар, при исчислении налоговой базы УСН “Доходы за вычетом расходов” значения не имеет.

Если ИП не имеет работников, налог можно без ограничений уменьшить за счет уплаченных страхвзносов «за себя». Например, если налог за 2022 год составил 41 000 руб., а фиксированные взносы в течение 2022 года были перечислены в сумме 40 874 руб., в бюджет нужно уплатить всего 126 руб. (41 000 – 40 874).
При наличии сотрудников ИП может снизить сумму налога за счет страхвзносов, уплаченных и «за себя» и за работников, но не более чем на 50%. К примеру: налог за год составил 80 000 руб., но в течение этого же периода ИП уплатил 95 000 руб. страховых взносов за своих работников и за себя. Несмотря на то, что сумма страхвзносов больше чем налог, уменьшить его он сможет только наполовину, т.е. уплатить придется 40 000 руб. (80 000 х 50%).

Помимо страховых взносов, уменьшение налога также возможно за счет оплаченных работникам из средств ИП больничных и взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников. В Москве предприниматели дополнительно могут принять к вычету сумму торгового сбора.

6%, если в качестве налогового объекта выбраны «доходы», то есть в бюджет уплачивается 6% от суммы поступившей выручки;
15% при выборе объекта «доходы минус расходы» — налог в бюджет платится с прибыли, т.е. с разницы между выручкой и затратами ИП, при этом в перечень затрат можно включить только те, что указаны в ст. 346.16 НК РФ. Если рассчитанная таким образом сумма налога за год окажется ниже 1% от полученного дохода, уплатить придется не 15% от прибыли, а 1% от дохода (минимальный налог).

По данным КУДиР ИП без работников получил в 2022 году 800 000 руб. облагаемых доходов и при этом произвел расходов, учитываемых при расчете налога, на сумму 420 000 руб., а также уплатил в течение года 41 000 руб. страхвзносов «за себя». Налог при УСН «доходы» рассчитывается без учета произведенных расходов. Налоговая база – вся сумма полученной выручки, значит налог составит: 800 000 х 6% = 48 000 руб. За счет уплаченных страхвзносов ИП может уменьшить сумму налога на 41 000 руб.: 48 000 – 41 000 = 7000 руб. – налог к уплате. Добавим, что если бы у ИП был хоть один работник, снизить размер налога за счет страхвзносов можно было бы максимум на 50%, т.е. к перечислению налог составил бы 24 000 (48 000 х 50%).

Фиксированные взносы ИП «за себя» подлежат уплате независимо от результатов его бизнеса, т.е. даже при полном отсутствии доходов эти суммы придется перечислять в бюджет. Когда статус ИП получен не с начала года, сумма годовых страхвзносов «за себя» рассчитывается пропорционально периоду предпринимательской деятельности, начиная с даты регистрации ИП. Подробнее о расчете страхвзносов ИП мы рассказывали здесь.

Налоги для ИП в 2022 году

Виды налогов для ИП в 2022 году и сроки их уплаты зависят от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. На выбор ему предоставлено один общий и четыре специальных налоговых режима: упрощенка, патент, ЕСХН и налог на профессиональный доход. Далее подробно разберем налогообложение ИП с работниками в 2022 году и без и расскажем, что выгоднее ИП в 2022 году — патент или УСН, или НПД, или ОСНО.

ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Налоги, которые предприниматель платит на общей системе, можно разделить на три группы. В первую попадают налоги ИП, уплачиваемые в качестве налогового агента. Это НДФЛ с доходов физлицам, НДС с отдельных операций, налог на прибыль с дохода иностранным организациям.

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2022 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор и применяет упрощенку с объектом «Доходы», по аналогии со страховыми взносами он может уменьшать налог на суммы торгового сбора. Разница лишь в том, что 50%-ного ограничения для работодателей здесь нет, то есть налог можно уменьшать вплоть до 100%.

Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).

Приказом ФНС России от 26.02.2022 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2022 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).

Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).

Что изменится в упрощенной системе налогообложения в 2022 году

В уведомлении укажите код ИФНС, а также признак налогоплательщика, например, код «3», если вы переходите на УСН с общего режима. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» отразите код 1. В заявлении от компании впишите доходы за 9 месяцев 2022 года без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2022 года. ИП эти поля не заполняют (для них эти ограничения не применимы). Все налогоплательщики обязаны указать в заявлении выбранный объект обложения:

доходы; .

доходы минус расходы.

Действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2022 (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.2022 № 714) только для плательщиков налога на прибыль. Вероятно, для «упрощенцев» будет утвержден аналогичный перечень.

расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН. Пояснения доведены Письмом Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346. Напомним, еще в 2022 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты, в некоторых регионах, такие выплаты производились и в 2022 году.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей. Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Обратите внимание, что аналогичная ситуация прослеживается и в 2022 году, так как 31.12.2022 года — нерабочая суббота. Следовательно, подать заявку о переходе на УСН с 2022 года можно не позднее 10 января 2022 года, включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

В форме стало на две страницы больше: вместо восьми десять. В новую форму декларации УСН добавили поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН. Теперь в декларации по УСН нужно будет указывать код ставки налога: специальным шифром отмечать, применяет компания на УСН обычную, пониженную или повышенную ставку налога. Если компания применяет общие ставки, нужно указать код «1», если повышенные — «2». Если в регионе введена пониженная ставка налога, дополнительно в декларации нужно указать основание.

Это интересно: Закон пензенской области о ветеранах труда

Какие изменения ждут ИП в 2022 году

Согласно Федеральному закону № 379-ФЗ , подписанному 29 ноября 2022 года, начиная с июля и до конца 2022 года, компании и предприниматели смогут в добровольном порядке оплачивать налоги, страховые сборы и взносы, а также штрафы и проценты путем отчисления единого налогового платежа в государственные службы.

Являться субъектом малого или среднего предпринимательства, согласно Федеральному закону №209, подписанному 24 июля 2007 года. Осуществлять работу по следующему типу деятельности — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков » . Среднесписочная численность организации не должна превышать 250 сотрудников. Доход компании не должен превышать 2 миллиарда рублей. Размер удельного веса по доходам от реализованных предприятием общепита услуг обязан быть равен или больше 70 % от суммы доходов.

Предприниматели, занимающиеся подобной деятельностью и не вносящие сведения в реестр, обязаны приостановить продвижение и реализацию туристических продуктов до устранения неполадок. В противном случае они рискуют понести ответственность на законодательном уровне.

Согласно законопроекту, сведения о предпринимателях и компаниях, которые осуществляют деятельность туристического характера, обязаны отображаться в специальном реестре и быть внесены до 1 июля 2022 года. Информация, подлежащая внесению также регламентирована законодательством.

Стоит заметить, что при внесении данного платежа будет не обязательно указание вида, срока, принадлежности и прочей информации о внесенных средствах. Специалисты Налоговой службы будут самостоятельно разбираться и перераспределять внесенные в счет уплаты налогов суммы.

ИП должен платить за себя страховые взносы. После регистрации ИП налоговая отправит сведения об этом в ПФР и ФФОМС. Самостоятельно регистрироваться нигде не нужно. Через какое-то время на электронную почту придет извещение о регистрации ИП в фондах. Узнать номер также можно из выписки ЕГРИП.

Заявление о применении УСН лишь уведомляет налоговую о выбранной вами системе налогообложения. В ответ на него не выдаются никакие бумаги, вы начинаете ее применять сразу после регистрации ИП. Иногда банки, поставщики или покупатели могут запрашивать документы, подтверждающие УСН. Для этого используйте свой экземпляр заявления с печатью ФНС или запросите в налоговой информационное письмо по форме N 26.2-7 о переходе на упрощенку.

ОСН обычно выбирает крупный оптовый бизнес, который работает с налогом на добавленную стоимость. Здесь нет ограничений по количеству сотрудников или доходу. Важно хранить и проверять все счета-фактуры, разбираться в тонкостях уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Когда во время пандемии COVID-19 налоговая выдавала субсидии пострадавшим предпринимателям, в первую очередь смотрели на основной ОКВЭД. Если предприниматель занимался деятельностью из списка, но основной код с ней не совпадал, то ИП оставался без субсидии.

Если вам не обязательно выдавать по закону бумажные чеки, то можно не покупать физическую кассу — воспользуйтесь облачной. Это относится к сайтам, в частности интернет-магазинам, онлайн-сервисам, приложениям, курьерским доставкам, выездным услугам, вендингу, ЖКХ.

— организации, получившие от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), поименованными в п. 2 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023, в т.ч. если денежные средства получены этими организациями:

Для иных плательщиков ведение учета в книге при УСН будет заменять обязанность ведения бухучета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом у них остается право дополнительно к книге при УСН вести бухучет и (или) составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, в т.ч. для цели организации учета, который не обеспечивается ведением учета в данной книге (ч. 1 п. 2, п. 5 ст. 333 НК-2023).

Исключена возможность применения УСН с уплатой НДС. С 1 января 2022 г. УСН заменяет исчисление и уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим исключены критерии и условия перехода на уплату НДС и на УСН без уплаты НДС. Проставлять отметку в декларации по налогу при УСН за IV квартал 2022 г. в ячейке «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» плательщикам не нужно (подп. 1.1.2 ст. 326 НК-2022, абз. 5 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона).

— реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, — критерий валовой выручки для применения УСН без НДС (ч. 3 подп. 2.1.5 и подп. 2.6 ст. 324 НК-2022, абз. 2 ст. 9 Закона).

Лицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов, начиная с первого (ст. 381-3 НК-2023).

Что изменится для ИП в 2022 и 2023 годах после принятия изменений в НК? Какую систему налогообложения выбрать на 2022 и на 2023 год? Какой у ИП есть выбор? Как ИП оценить последствия перехода с УСН или единого налога, применяемых в 2022 году, на УСН в 2022 году или общую систему налогообложения? Что делать ИП, который в 2022 году оказывает услуги и применяет УСН, когда он в 2022 году утратит право применять УСН, пока в 2023 году не начнет действовать режим налогообложения налогом на профессиональный доход для самозанятых?

Ип На Упрощенке Налоги В 2022

Для начала напомню, что в 2022 году и ранее было ограничение по доходу на УСН в размере 150 миллионов рублей в год. А средняя численность сотрудников не должна была превышать 100 человек.
То есть, если вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то помните, что лимиты по УСН, начиная с 2022 года новые. Если годовой доход будет от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка по УСН станет равной 8%.

Для ИП, работающих по схеме «Доходы минус расходы», предусмотрен «минимальный налог». Он составляет 1% от налоговой базы, исчисляемой по объекту «Доходы». Если по результатам отчетного периода у предпринимателя сумма налога окажется меньше минимального, ему придется уплатить 1% от «грязного» дохода.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2022 по 2022 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам.

В теории новая программа должна обеспечить предпринимателей «вторым шансом», но остаётся открытым вопрос, будет ли новая повышенная ставка значительно отличаться от размера OCHO. В любом случае это позволит ИП, впервые нарушившим границу, избежать штрафных санкций.

На сегодняшний день существует условие, что если доходы предпринимателя превышают границу дохода или количества наёмного персонала, он переходит с УСН, на OCHO и обязан, начиная с текущего квартала, приступить к оплате налогов, предусмотренных новым режимом.

Предприниматели, которые не используют в своей деятельности KKM нового образца и оплачивают налог «доход — расход», должны в обязательном порядке предоставлять ежегодные декларации не позднее апреля. Если этого не будет сделано, то на предпринимателя будет наложено административное наказание в виде штрафа в размере 5% от общей суммы налоговой задолженности за каждый месяц просрочки.

Сейчас это чёткая граница, но правительство хочет установить переходный период – своеобразный «промежуточный период» между УСН и OCHO, попадая в него, предприниматель будет оставаться на упрощёнке, но будет оплачивать чуть более высокую налоговую ставку. Это позволит вовремя осуществить переход на следующий этап системы налогообложения и на предпринимателя не будет наложено административное взыскание. При повторном нарушении границы, промежуточный период будет аннулирован.

О снижении количества заполняемых в качестве отчётности документов мечтает любой индивидуальный предприниматель. С 2022 года для некоторых из них мечты станут явью – ИП, ведущие свою деятельность на упрощённой системе налогообложения, больше не должны будут заполнять некоторые из обязательных ранее, бланков строгой отчётности. Данное послабление затронет предпринимателей, оплачивающих налог с объекта «доходы». Главное условие при этом – это наличие онлайн-кассы.