Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Усн 2022 свыше 300000». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обоснование позиции:
В соответствии с абзацем шестым п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели (далее — ИП), выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму Налога (авансовых платежей по Налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (смотрите также письма ФНС России от 25.02.2022 N ЕД-3-3/643@, от 05.02.2022 N ЕД-2-3/80@, Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-11/29, от 24.01.2022 N 03-11-11/25, от 29.12.2022 N 03-11-09/99, от 05.12.2022 N 03-11-10/57).
Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется в следующем порядке:
— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года, 29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года;
— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года (29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года) плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Сумма уплаченных платежей страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму Налога (авансовых платежей по Налогу) за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен, так как норма п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ связывает возможность уменьшения суммы Налога (авансового платежа по Налогу) не с периодом, за который уплачиваются страховые взносы, а с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы. На это также указывают представители финансового ведомства (письма Минфина России от 05.05.2022 N 03-11-11/27739, от 01.03.2022 N 03-11-11/11487, от 27.01.2022 N 03-11-11/4232, от 24.03.2022 N 03-11-11/16418).
Финансовое ведомство под страховыми взносами в фиксированном размере для целей абзаца шестого п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ понимает в том числе и страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 руб. Данный вывод следует, например, из писем Минфина России от 22.04.2022 N 03-11-11/23621, от 07.12.2022 N 03-11-09/71357, от 07.09.2022 N 03-11-11/51391.
Согласно абзацу второму п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы ИП, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
При этом в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в срок, установленный абзацем вторым п. 2 ст. 432 НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Из буквального толкования абзаца шестого п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ следует, что для уменьшения суммы Налога (авансовых платежей по Налогу) на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере важен факт их уплаты. При этом возможность уменьшения суммы Налога (авансовых платежей по Налогу) на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере не ставится в зависимость от их уплаты в установленный срок.
Исходя из этого можно сделать вывод, что ИП в рассматриваемой ситуации вправе учесть сумму фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ за 2022 год в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., фактически уплаченного в 3 квартале 2022 года (с нарушением установленного срока), при расчете авансового платежа по Налогу за 9 месяцев 2022 года.
Официальных разъяснений и материалов судебной практики, прямо подтверждающих или опровергающих данную точку зрения, нами не обнаружено.
В то же время в некоторых письмах финансового ведомства обращается внимание на установленные сроки уплаты страховых взносов.
Так, в письме Минфина России от 23.01.2022 N 03-11-11/3029 изложено, что если ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2022 год страховые взносы в 2022 году в сроки, то такую сумму страховых взносов ИП вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2022 года.
Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 08.09.2022 N 03-11-11/51556, согласно которому если ИП, применяющие УСН и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатили за 2022 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в январе — марте 2022 года (не позднее 1 апреля 2022 года)*(1), то данную сумму страховых взносов ИП могут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2022 года (смотрите также письма Минфина России от 27.01.2022 N 03-11-11/4232, от 07.09.2022 N 03-11-11/51391, от 01.09.2022 N 03-11-09/43709).
Полагаем, это может свидетельствовать о том, что, по мнению специалистов финансового ведомства, соблюдение установленных сроков уплаты страховых взносов в фиксированном размере является одним из условий для уменьшения на них суммы Налога (авансовых платежей по Налогу).
Вместе с тем нами найдено письмо Минфина России от 22.04.2022 N 03-11-11/23621, в котором подтверждена правомерность учета ИП при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за отчетный (налоговый) период 2022 года, страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., за 2022 год, уплаченных 7 апреля 2022 года.
Таким образом, полагаем, что ИП в рассматриваемой ситуации вправе учесть сумму фиксированного платежа в ПФР за 2022 год в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., фактически уплаченного в 3 квартале 2022 года (с нарушением установленного срока), при расчете авансового платежа по Налогу за 9 месяцев 2022 года.
Однако, учитывая факт акцентирования внимания в разъяснениях Минфина России на установленные сроки уплаты страховых взносов для целей их учета при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, налоговые риски не исключены.
Напоминаем, что ИП вправе обратиться за получением персональных письменных разъяснений по рассматриваемому вопросу в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21, пп. 4 п. 1 ст. 32, п. 1 ст. 34.2 НК РФ).
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации вправе учесть сумму фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ за 2022 год в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., фактически уплаченного в 3 квартале 2022 года (с нарушением установленного срока), при расчете авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 9 месяцев 2022 года.
ИП находится на УСН (объект налогообложения — доходы), за 2022 г. уплатил взносы 1% (с доходов свыше 300 тыс. руб.) в III квартале 2022 г. Сможет ли ИП учесть при расчете налога УСН за III квартал сумму взноса (1%)? Можно ли при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2022 года уменьшить его сумму на страховые взносы в ПФР, уплаченные с нарушением срока?
————————————————————————-
*(1) До 2022 года отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, регулировались Федеральным законом от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
Согласно части 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.
Как платить налог по УСН — доходы — в 2022 году: КБК, частые вопросы, сроки и т
Дмитрий, добрый день! Не совсем в тему вопрос, но может подскажете: нужно ли уведомлять (письмо, заявление, пояснение или что-то др.) налоговую о том, что я не плачу авансовый платеж за 1 квартал 2022, т.к. он полностью уменьшен за счет уже уплаченных страховых взносов за 1 квартал 2022?
Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.
- Служба в армии.
- Уход за ребенком до 1,5 лет.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
- Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
- Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
Налоги для ИП в 2022 году: упрощенка без работников
- Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
- Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
- Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
Виды и размер страховых взносов ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2022 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.
Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.
Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить
Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.
На УСН
Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.
Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.
С 1 января 2022 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.
Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%
- от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
- от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.
Предприниматели, ведущие свой бизнес на льготных системах налогообложения самостоятельно, не прибегая к найму сотрудников, платят взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
1 процент свыше 300000 при усн доходы в 2022 году
Их сумма определяется исходя из МРОТ, установленного на начало года (, ). Но если доход предпринимателя за 2022 год превысит 300 000 руб. за год, то кроме указанных сумм он должен уплатить дополнительную сумму в Пенсионный фонд.
Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД
Для перевода взносов с доходов, не превышающих 300 тысяч рублей в год, использовался один КБК, а для выплат с оставшейся суммы — другой. Таким образом, если предприниматель получил за расчетный период менее 300 тысяч руб., то он пользовался одним КБК. Если же выручка превышала это значение, то приходилось перечислять деньги по двум разным кодам.
То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода. Взносы за себя подразумевают оплату взносов ИП на обязательное пенсионное страхование, а также ().
Дата публикации: 25.06.2022 03:06 1 июля 2022 года истекает срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) для плательщиков, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в случае если их доход за 2022 год превысил 300 тысяч рублей.
Видео: 1% при доходе ИП более, чем 300 000 руб в 2022 году
Так вот. Федеральный закон от 27.11.2022 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:
Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2022 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб.
Однако Минфин настаивает на том, что такого права у ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» нет (). Поэтому, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, вы можете уменьшить доходы на расходы и из расчета полученной суммы платить или не платить 1%-ные взносы.
КБК и срок уплаты пенсионных взносов ИП: изменения 2022 года
Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Да, если Вы заплатите эту сумму в том отчетном периоде, в котором собираетесь уменьшать свой налог. А почему у Вас возник этот вопрос?
Рассчитать страховые взносы ИП за 2022 год поможет калькулятор на сайте ФНС. Правда, сумму взносов за 2022 год сервис считает только исходя из фиксированных сумм. А при попытке рассчитать страховые взносы ИП, как если бы тот получил доходы более 300 тыс. руб. за 2022 год, калькулятор выдает ошибку. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. е. 2022.
Страховые взносы за себя за 2022 год ИП должны были уплатить не позднее 09.01.2022. Поскольку 31.12.2022 – это выходной день. Но многие предприниматели озаботились вопросом, какую сумму взносов им придется платить по итогам 2022 года. Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. А то может надо уходить из ИП в самозанятые?
Калькулятор страховых взносов ИП 2022
Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2022 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2022, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2022 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.
Отсутствие данных о доходах или их несовпадение с поступлениями в банк может привести к тому, что налоговики пересчитают сумму на основе не имеющихся данных, а исходя из собственных представлений о доходе индивидуального предпринимателя или компании. Снижение процента, который представляют, как штраф, не предусмотрено.
Законодательство стремится упростить всё, что касается малого бизнеса, главная цель – снижение теневой экономики. Но меры наказания для нарушителей ужесточаются наравне со всеми.
Поэтому важно знать, за какие несоблюдения норм предусмотрены пени и штрафы, чтобы не допускать их.
Штрафы на упрощенке
Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы.
При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».
А у Вас остается только 478 рублей не учтенных. Если они составляют 54,7% от всех фиксированных взносов, то Вы можете уменьшить на них ЕНВД, Добрый день. Срок уплаты 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год — до 1 апреля 2022 года.
Вычесть их можно при уплате авансового платежа УСН за 1 квартал 2022 года. Вы можете уплачивать 1% свыше 300 000 рублей в течение 2022 года.
Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ.
Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
- Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года.
- Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2022 года.
Расчет налога свыше 300000 при усн 2022
Указанные налогоплательщики, применяющие УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2022 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.