Изменения при оплате физлицами за юрлицо в 2022: последняя информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Изменения при оплате физлицами за юрлицо в 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вместе с тем ч. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ, который вступил в силу с 03.07.2022, предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 01.07.2022 при осуществлении с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, расчетов в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).
Отметим, что безналичные расчеты осуществляются банками и иными кредитными организациями путем перевода денежных средств с открытием или без открытия банковских счетов (п. 3 ст. 861 ГК РФ).
При этом Законом N 192-ФЗ заменено понятие «расчеты с применением электронных средств платежа» на расчеты «в безналичном порядке».
Однако ни Закон N 192-ФЗ, ни Закон N 54-ФЗ не содержат определений терминам «расчеты в безналичном порядке» и «расчеты с применением электронных средств платежа».
Понимание разницы между этими двумя терминами важно для целей применения ст. 4 Закона N 192-ФЗ. Поскольку:
— в случае получения оплаты от физических лиц (не ИП), осуществленной с применением электронных средств платежа, пользователь должен применять ККТ и выдавать кассовый чек. Отметим, что порядок выдачи чеков в такой ситуации не установлен. Ведь п.п. 5.3 и 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в соответствии с которыми чек должен быть выдан не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара, применяется при расчетах в безналичном порядке;
— в случае получения оплаты от физических лиц (не ИП), осуществленной в безналичном порядке, пользователь не должен применять ККТ до 01.07.2022.
Сложно сказать, что конкретно имел в виду законодатель в формулировке п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ. Без использования клиентом информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств, могут осуществляться расчеты по распоряжениям клиентов, оформленных на бумажных носителях (п. 1.9 Положения Банка России от 19.06.2022 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»).
Формально, под безналичные расчеты, которые одновременно не являются расчетами с применением электронных средств платежа, подпадают только расчеты без применения информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (платежных карт) и иных технических устройств (банкоматов). Фактически методом исключения остается только расчет, осуществляемый через кредитную организацию посредством платежного поручения, подаваемого в бумажном виде.
На наш взгляд, в формулировке п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ законодатель допустил неопределенность.
Возможно, целью п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ являлось дать отсрочку в применении ККТ организациям и индивидуальным предпринимателем, которые не осуществляют наличных расчетов с физическими лицами и (или) расчетов с предъявлением платежных карт, а не только для отдельных видов расчетов (через платежное поручение), которая не несет смысла ввиду преобладания в настоящее время безналичной оплаты с использованием электронных средств платежа.
Однако для этого формулировка п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ могла быть следующей: «. в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением). «. В таком случае возможно было бы говорить, что расчеты через клиент-банк или онлайн-банк для целей п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ могут быть отнесены к безналичными расчетами с использованием электронного средств платежа без его предъявления.
Разъяснений уполномоченных органов по данному вопросу нами не обнаружено. Из прямого прочтения норм действующего законодательства, по нашему мнению, нельзя сделать вывод о том, что в рассматриваемой ситуации организация вправе была не применять ККТ при осуществлении расчета с физическим лицом 13.07.2022, который не является ИП, через онлайн-банк.
Однако ввиду неоднозначности формулировки п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ, полагаем, необходимы дополнительные разъяснения контролирующих органов — что считать «расчетами в безналичном порядке» и чем они отличаются от «расчетов с применением электронных средств платежа».

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При получении 13 июля 2022 года оплаты от физического лица, совершенной им с использованием системы дистанционного банковского обслуживания (онлайн-банкинг), организация должна была применить ККТ, зарегистрированную до осуществления расчетов, и выдать кассовый чек. Неприменение зарегистрированной в установленном порядке ККТ в момент расчета может повлечь привлечение к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей).
При этом в силу п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ до 01.07.2022 можно не применять ККТ «при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа)». Однако данная норма является неоднозначной и требует дополнительных разъяснений контролирующих органов, поскольку формально может применяться только при осуществлении оплаты через банк с применением платежных поручений в бумажном виде. По нашему мнению, в п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ допущена ошибка, в связи с чем рекомендуем дополнительно обратиться за разъяснениями в ФНС России о возможности ее применения в рассматриваемой ситуации.
На основании п. 4 ст. 4 Закона N 192-ФЗ зачет аванса, полученного от физического лица, не требует применения ККТ. Данное право также предоставлено до 01.07.2022.

Это интересно: Образец платежного поручения в пенсионный фонд штраф за сзв-м

С июля 2022 были внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ), согласно которым организации должны предоставлять чеки своим контрагентам при оплате их услуг физическими лицами.
Предусмотрены ли какие-то штрафные санкции за нарушение Закона N 54-ФЗ при получении безналичной оплаты (через онлайн-банк) от физического лица до регистрации ККТ (например, если в организации была зарегистрирована онлайн-касса 23.07.2022, а оплата за услуги от физического лица пришла до этого момента (13.07.2022) и чек не был предоставлен)?
Необходимо ли применения ККТ в случае, если аванс за услуги был получен до даты необходимости применения ККТ, а услуги оказаны после вступления в силу норм, в соответствии с которыми требуется применение ККТ (например, если на момент 01.07.2022 у организации числился аванс клиента (физическое лицо), то может ли организация закрыть аванс в июле 2022 года без предоставления чека через онлайн-кассу)?

Обоснование позиции:
С 3 июля 2022 года Федеральный закон от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) действует в редакции, установленной Федеральным законом от 03.07.2022 N 192-ФЗ (далее — Закон N 192-ФЗ), за исключением отдельных положений.
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
В настоящее время под расчетами понимается:
— прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
— прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
— прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
— зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
— предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей)
— либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Отметим, что для целей применения положений Закона N 54-ФЗ ранее, до 3 июля 2022 года, под расчетами понимались прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
В соответствии с разъяснениями контролирующих органов при осуществлении расчетов с физическими лицами с применением электронных средств — в частности, при осуществлении ими оплаты через банкомат, с использованием систем дистанционного банковского обслуживания, организации и ИП должны были применять ККТ, начиная с 01.07.2022 (смотрите письма Минфина России от 28.09.2022 N 03-01-15/63180, от 25.08.2022 N 03-01-15/54800, от 04.09.2022 N 03-01-15/56675, от 21.04.2022 N 03-01-15/24312, от 16.03.2022 N 03-01-15/15260, от 25.01.2022 N 03-01-15/3480, письмо ФНС России от 02.02.2022 N ЕД-4-20/1850).
При этом в письме от 15.08.2022 N 03-01-15/52356 представители Минфина России отметили, в частности, что ККТ применяется в случае оплаты товаров (работ, услуг) покупателями (клиентами) — физическими лицами (с учетом исключения, указанного в п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ) посредством подачи поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу организации (индивидуального предпринимателя).
В связи с чем если учитывать официальные разъяснения контролирующих органов, то с 01.07.2022 обязательно применение ККТ при осуществлении расчетов с физическими лицами с использованием*(1):
— систем дистанционного банковского обслуживания («Клиент-банк», «Интернет-банкинг», «Мобильный банкинг»);
— платежной карты (например, при использовании ее на специальных сайтах в сети Интернет, позволяющих осуществить оплату путем указания данных платежной карты и подтверждения платежа);
— «электронных кошельков», доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения;
— операторов электронных денежных средств (перечень операторов представлен на сайте ЦБ РФ по адресу: http://www.cbr.ru/PSystem/oper_zip/ (смотрите также информационное письмо Банка России от 11.03.2022 N ИН-017-45/12);
— любых иных информационно-коммуникационных технологий (программ), технических устройств (например, банкоматов).
При этом на основании п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Таким образом, получение 13.07.2022 оплаты от физического лица, совершенной им с использованием онлайн-банка, признается осуществлением расчета для целей Закона N 54-ФЗ и требует от организации применения ККТ и выдачи кассового чека. Тот факт, что организация зарегистрировала ККТ только 23.07.2022, но при этом осуществила расчет с физлицом 13.07.2022, свидетельствует о нарушении требований Закона N 54-ФЗ.
В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.

выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.
выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;

Это интересно: Как ввести дом в эксплуатацию в 2022 году частный

Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных.

ККТ при безналичных расчетах с физлицами: нужно ли применять

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона N 54-ФЗ). Никаких ограничений по сроку применения этой нормы закон не устанавливает.

Юридическими лицами уплата налогов и сборов в бюджетную систему РФ должна производиться в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации.

Уплата налогов наличными юридическим лицом, как и физическим, фактически разрешена законодательством РФ. В пункте 4 статьи 58 Налогового Кодекса России сказано, что уплата налога допускается как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, плательщиком налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ может быть, в принципе, любое лицо. Оно может быть и не связано де-юре с организацией, за которую платится налог.

Может ли физлицо оплатить налоги за юрлицо

Напомним: эта реформа была анонсирована правительством еще в 2022 году, когда началось внедрение изменений в Фискальный кодекс Российской Федерации. Буквально через год откорректированные нормы законодательства стали действующими, что привело к появлению нового вида налоговой ставки. Перечислим основные моменты налогового реформирования:

Мы уже привыкли к тому, что ежегодно вносятся изменения в налоговое законодательство. Не исключениям становятся различные преференции в отношении граждан и организаций. Именно освобождение от уплаты налогового бремени считается льготой, предоставляемой при соблюдении определенной совокупности обязательств. Все послабления от фискального органа можно условно разделить на три вида: федеральные (указаны в Налоговом кодексе РФ и подлежат повсеместному исполнению), региональные (вводятся региональными властями и имеют юридическую силу по отношению вверенным территориям), местные (устанавливаются муниципальными органами и действуют на территории данного муниципалитета). В статье постараемся подробно рассмотреть введенные в 2022 льготы для физических и юридических лиц.

Льготы по налогам в 2022 году

Регистрация должна быть осуществлена впервые и с ее момента прошло не более двух лет. То есть повторное открытие ИП уже не попадает под данное условие.
Осуществление деятельности по одному из направлений: социальная, научная, производственная.
Доля от проведения данного вида деятельности должна быть не менее 70%.
Действие закона о налоговых каникулах на территории регистрации ИП.

Кто имеет право на налоговые льготы в 2022 году

Как гласит ст. 52 334-ФЗ, население может использовать в качестве налоговой базы 0,1% от кадастровой стоимости. При этом региональными законами эта мера может быть увеличена втрое либо вовсе отменена. Уточнить информацию можно на сайте ФНС, где задать параметр своего региона и города (района).

5000 руб. (для лиц, имеющих гражданский паспорт РФ) и 2500 руб. (для детей). Госпошлина за загранпаспорт в 2022 году выросла в связи с принятием закона от 03.07.2022 г. № 180-ФЗ (ст. 1 п. 1) с августа 2022 года. Но по этим услугам сохраняется скидка 30% при оформлении документов и оплате пошлины на портале Госуслуг

350 руб., если заявление подано одним из супругов при условии утраты дееспособности вторым супругом, при отбывании супругом наказания в местах лишения свободы (сроком от 3 лет), при признании второго супруга безвестно пропавшим;

С 1 июля 2022 года налоговая будет контролировать счета физлиц

С 1 июля 2022 года, вступает в действие правила прописанные в статье 86 НК России, в которой указано что банки должны предоставлять в налоговую все данные о движении средств на карточках физических лиц по первому запросу. Все неопознанные поступления на карточный счет физического лица могут быть расценены как доход, за который необходимо будет уплатить налог.

Новые правила

Чтобы полученные суммы не учитывались как доход для налогообложения, придется доказать, что это не прибыль (к примеру, возврат долга). При невозможности доказать, что полученные деньги не являются доходом, налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.

Ежегодная смена кодов бюджетной классификации требует регулярного отслеживания обновлений, поэтому в статье представлен соответствующий номер КБК для оплаты госпошлины в различных ситуациях. Для решения тех или иных финансовых вопросов, необходимо вносить государственный сбор в различные структуры, а чаще всего в налоговую. Госпошлина — узаконенная сумма, которую лицо вносит за обращение в государственные учреждения. Граждане РФ и юрлица уплачивают государственную пошлину в случаях: при регистрации компании, права, обращении в суды и пр. В бесплатных онлайн-версиях нормативно-правовых баз, уполномоченных органами власти, доступны не все типы шифров. Так, КБК для уплаты госпошлины можно найти только в платной версии, но официальный сайт налоговиков предоставляет бесплатную информацию.

Как оплатить госпошлину физлицу за юрлицо 2022

Поставщик компании обратился с просьбой перевести оплату за партию товара не на его расчетный счет, а в адрес своего арендодателя. Он объясняет это тем, что должен погасить задолженность по аренде, но на сегодняшний день не имеет свободных средств. Может ли компания в такой ситуации произвести оплату за другое юридическое лицо?

Можно ли оплатить госпошлину двумя платежными поручениями?

Скачивайте бесплатно:. Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:. Сформировать платежку для госпошлины. Случаи, когда компания должна заплатить госпошлину, определяет налоговое законодательство. Ее платят:. В суды общей юрисдикции краевые, областные, районные и т. При участии в судебных процессах в качестве ответчика.

При наличии у физлица недоплаченного имущественного, транспортного или земельного налога либо непогашенного долга по пеням с этих налогов налоговики проведут зачет единого налогового платежа физического лица в счет погашения долгов перед бюджетом.

При отсутствии каких-либо долгов перед бюджетом налоговая инспекция зачтет единый аванс в счет будущих перечислений по имущественному, транспортному или земельному налогам. В этом случае реализуется экономический смысл, заложенный в единый налоговый платеж физического лица – заплатить все налоги авансом.

Исключения из правила

С 2022 г. впервые вводится единый налоговый платеж физического лица. По сути это аванс в счет любого из имущественных платежей физлиц или же в счет нескольких имущественных платежей сразу. Все правила расчета, уплаты и зачета единого налогового платежа физического лица с нового года закреплены в новой статье 45.1 Налогового кодекса. Подробнее об этом читайте далее.

Выручка не задвоится: чек формируется вами после того, как на расчетный счет организации поступили средства от клиента. Формирование чека на кассе — это лишь следствие того, что деньги вам пришли. ФНС по-прежнему смотрит на налоговую декларацию при расчете налогов, данные с кассы никак на нее не влияют.

Правило для безналичных расчетов на онлайн‑кассах: 100 понятных ответов на вопросы о переходе

— Если ИП оказывает услуги населению, касса нужна с 1 июля 2022 года при любых способах оплаты. Если безналичные расчеты с ИП или организациями, касса не нужна. Если ИП на ЕНВД оказывает услуги, касса нужна с 1 июля 2022 года.

Расчеты между юрлицами и ИП

У предприятия заключены агентские договоры с банками и владельцами терминалов на прием платежей за наши услуги связи. Денежные средства поступают на расчетный счет от банков. Кто должен сформировать и предоставить чек?

Письмо Министерства финансов РФ № 03-01-15/26324 от 28.04.2022:
Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платёжного поручения через кредитную организацию.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчёта пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчётности на бумажном носителе…

Если с эквайрингом и оплатой через агрегаторов все более-менее понятно, то с безналичными расчетами все не так однозначно. Рассмотрим вкратце особенности применения ККТ при поступлении оплаты сразу на расчетный счет.

Вариант оплаты счета физлицом №2: через свой интернет-банк с личного счета

Сегодня предлагаем рассмотреть следующую тему: «Безналичная оплата от физического лица юридическому». Мы собрали и подготовили полную информацию по теме, что позволит решить любую проблему. Если после прочтения статьи остались вопросы, то вы их можете в любое время задать дежурному юристу.

Изменения при оплате физлицами за юрлицо в 2022