Гап Страхование При Угоне Авто Облагаются Налогом: последняя информация, советы

Содержание

Страховое возмещение при угоне авто НДФЛ не облагается

Дело в том, что при определении налоговой базы по НДФЛ при получении страховых выплат должны учитываться все доходы, кроме прямо перечисленных в пункте 1 статьи 213 НК РФ. Суммы, получаемые при угоне автомобиля, среди них не значатся. Кроме того, есть давнее письмо Минфина России, согласно которому страховые выплаты при угоне следует облагать НДФЛ на основании пункта 4 статьи 213 НК РФ (письмо от 16.03.01 № 04-04-06/112). В условиях усиления налогового администрирования физлиц налоговики могут занять выгодную для себя позицию.

По нашему мнению, у налогоплательщика есть все основания не платить НДФЛ с указанной суммы. Аргументация такова: доход, подлежащий обложению НДФЛ, у получателя страхового возмещения определяется только в случае гибели, повреждения или уничтожения имущества (п. 4 ст. 213 НК РФ). Угон к таким случаям не относится. Следовательно, в рассматриваемой ситуации налоговой базы не образуется. При этом пункт 4 статьи 213 НК РФ устанавливает специальное правило, а значит, является приоритетным по отношению к иным нормам НК РФ. Аналогичный вывод содержится в более позднем письме Минфина России от 04.04.03 № 04-04-06/58.

О налогообложении страховых выплат по полису ОСАГО

Налоговый Кодекс признает страховую выплату объектом подоходного налогообложения граждан (ч. 1 ст. 208 НК). Однако данное обязательство возникает только в определенных обстоятельствах: согласно ч. 4 ст. 213 НК, подоходный налог (НДФЛ) уплачивается только при превышении страховой выплаты фактической суммы, потраченной на ремонт автомобиля. Таким образом, 13-процентный НДФЛ нужно уплатить только с выплаченных средств, которые остаются после внесения денег за восстановительные работы и закупку деталей на замену. Именно данный денежный остаток и признается получаемой физлицом прибылью.

Данное требование фискального органа возникает в связи с п. 5 ст. 226 НК, гласящем об обязанностях налоговых агентов сообщать в инспекцию и автовладельцам о том, что удержание налога невозможно. Данные уведомления от страховой компании приходят только в тех случаях, когда страховая выплата зачисляется по судебному решению.

Аналогично высчитывается размер подоходного налога на компенсацию при гибели или угоне автомобиля. Налогообложению в размере 13% подлежит разница между актуальной ценой авто на рынке, с учетом уплаченного страхового взноса на момент страхования, и фактически полученной по страховому случаю компенсацией.

Компенсация, равная фактически понесенному ущербу автовладельца, налогом не облагается.
Компенсация, превышающая сумму, потраченную на ремонт, облагается 13 процентами на остаток средств после расчета за ремонт автомашины.
Возмещение по угону или полной гибели автомобиля НДФЛ не облагается, кроме тех случаев, когда суммарное значение рыночной стоимости транспортного средства до ДТП и уплаченного по полису страхового взноса оказывается меньше перечисленной страховщиком суммы.
При получении штрафного возмещения по неустойкам от СК, на основании судебного постановления, НДФЛ уплачивается в полном размере.

Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.

Налог на страховку машины

А вот в случае получения выплаты по риску гибели или угона машины нужный налог высчитывается, исходя из разницы между полученной выплатой и рыночной стоимостью автомобиля на момент приобретения полиса, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Вторая составляющая налога определяется в зависимости от веса выбрасываемого в атмосферу углекислого газа на 100 километров пути. Эта величина устанавливается производителем автомобиля и записывается в первую часть Zulassungsbescheinigung пункт V.7 (см. статью про документы на машину в Германии). Здесь каждый грамм обойдётся ещё в 2€ в год. Но стоит учитывать, что до конца 2013 110г CO₂ налогом не облагаются. С 2014-ого года это количество уменьшится до 95г.

Но правда ли это, и действительно ли нужно платить налог с выплаты от страховой? Ответ на данный вопрос также содержится в Налоговом кодексе и намёк здесь нам может дать ещё и то, что такие «письма счастья» приходят не всем респондентам, получившим выплату, а только тем (в основной массе), кто судился со страховой компанией.

Примечание: На уплате транспортного налога можно немного сэкономить. Некоторые автовладельцы регистрируют свой автомобиль в том регионе, где ставка налога меньше. Довольно распространённая схема, когда, к примеру, у автовладельца есть родственники, живущие в регионе, где ставка налога меньше, чем, к примеру, в Москве — он регистрирует машину на родственников, а сам ездит на этой машине в Москве.

Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», в статье 217 Налогового Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.

Как не платить налог если машина в угоне или нет

удостоверение личности;
ИНН;
документы на транспортное средство, облагаемое налогом;
при снятии автомобиля с учета в течении отчетного года, прилагается справка из ГИБДД;
справка, что подтверждает угон;
документ, который подтверждает или определяет мощность автомобиля;
при наличии, документы, подтверждающее право на льготу по транспортному сбору.

Транспортные отчисления начнутся с момента закрытия уголовного дела, а не с дня передачи соответствующего документа в контролирующие органы. Для граждан, которые, желая избежать транспортного налога, не уведомили налоговую о закрытии уголовного дела о розыске, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Иногда бывает, что даже после получения справки об угоне уведомления об уплате транспортного налога всё равно приходят по адресу. В таком случае водителю не стоит задаваться вопросом, а нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, находящегося в угоне, он просто должен обратиться в ближайшее отделение налоговой.

Стоит обратить внимание на то, что несмотря на факт угона, транспортный налог за ту часть месяца, которую он находился у собственника, водителю заплатить придётся. Для того, чтобы оплатить не всю сумму, а только актуальную часть, гражданин должен обратиться в налоговую за перерасчётом.

Довольно часто возникают ситуации, когда нужно сделать перерасчет суммы транспортного налога. Далеко не все знают, что может служить основанием для перерасчета и как правильно его произвести.

Это интересно: Детализируется ли 340 в казенных учрежлениях

Страховка не распространяется на износ ТС, который произошел вследствие длительной или неправильной эксплуатации. Пользование машиной предполагает постепенное изнашивание деталей и механизмом. Износ и является результатом воплощения цели приобретения авто — ездой.

При составлении договора с СК в документе четко прописывается перечень страховых случаев, условия их оформления и самое главное — остаточная стоимость транспортного средства с учетом его амортизации по календарному исчислению. На момент, когда наступает фактическое разрушение машины или ее угон, подтвержденный официально ГИБДД, определяется остаточная стоимость, которая выплачивается потерпевшему. При этом разницу в расчетной и фактической цене ему приходится возмещать из своего кармана.

Фиксированного тарифа на полис не существует, так как каждый раз цена полиса рассчитывается индивидуально. При этом в каждой СК свои критерии проведения оценки и определения рисков. Кроме этого, сумма сбора зависит от объема предусмотренных услуг при возникновении ЧП.

Полное (Return to Invoice). Включает в себя полный перечень рисков, которым может подвергнуться автомобиль. Оплата проводится по полной стоимости ТС, состоящей из разовой выплатой по договору и разницы между условной и реальной ценой.
Частичное (Financial). Практикуется для машин, купленных в кредит. Со стороны страховщика проводится погашение остатков кредита. Эта страховая программа позволяет рассчитаться с банком и взять новый заем.

С КАСКО дело обстоит иначе. Здесь страховая компания обязуется выплатить компенсацию за ущерб владельцам авто. А ситуация в этом направлении меняется постоянно. Это касается пробега, износа, состояния здоровья клиента. Исходя из этого, полисы выписываются на год, с правом продления.

Облагается ли налогом выплаты по осаго

Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст. 208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения. Это значит, что с них должен быть удержан налог. Однако в ст. 213 отмечено, что возмещения по договорам обязательного страхования налогообложению не подлежат.

Правила налогообложения прописаны в Налоговом кодексе РФ (НК). Согласно нему субъектами налогообложения выступают физические и юридические лица. По закону все субъекты обязаны оплачивать налоги со своих доходов. Для каждого из них они рассчитываются по–разному.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе, периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

6. После дорожно-транспортного происшествия получил тяжкие травмы, а после выздоровления обратился в страховую компанию за компенсацией утраченного заработка по договору
ОСАГО. Прошу разъяснить, облагается ли страховая выплата по ОСАГО налогом НДФЛ.
Считаю, что раз ОСАГО относится к обязательному виду страхования и компенсирует мои убытки в связи с наступлением страхового случая, то страховая выплата не должна облагаться НДФЛ. Прав ли я?

50 тыс. руб. – за причиненный ущерб;
10 тыс. руб. – за неустойку по просрочке оплаты;
4 тыс. руб. – за утерю стоимости автомобиля;
12 тыс. руб. – за услуги адвоката;
32 тыс. руб. – штраф за досудебные тяжбы;
10 тыс. руб. – за независимую экспертизу;
1 тыс. руб. – за отправку почтовых писем, телеграмм, претензий, приглашений;
1 тыс. руб. – за моральный вред.

– повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

Вся сумма страховой выплаты по ОСАГО и КАСКО не подпадает под действие 13%-го налога на доходы физлиц. Вы должны оплатить налог только с разницы между выплаченной вам страховой суммой и суммой произведённого ремонта автомобиля. Именно эта разница с точки государства оказывается вашим доходом, с которого вы обязаны заплатить налог.

Продажа без получения прибыли Это самый оптимальный вариант для экономии средств.
Данная возможность открывается при оплате налога, начисленного на разницу стоимости авто на момент его продажи и покупки, причем даже если они совершенно не совпадают.
Данная методика еще называется «стоимость продажи минут цена покупки».

Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.

Страховка от угона автомобиля

Если машину не обнаружили в течение 10 дней, расценивается, что машиной завладели с целью получения материальной выгоды. Исходя из действий, и возможных последствий, такое преступление подпадает под нормы ст. 158 УК РФ. При обнаружении подозреваемых наказание назначит суд в зависимости от степени вины.

Если суд встанет на сторону клиента СК, то человек может требовать неустойки за нарушение сроков перечисления компенсации. Не стоит затягивать с этим вопросом, чтобы не истек срок исковой давности. В противном случае суд восстановит пропущенный срок только по уважительным причинам.

человек случайно оставил документы на машину в салоне, это могло произойти и после получения стандартного ОСАГО, когда требуется предъявить определенные бланки, поэтому это не может быть поводом для отказа;
в случае отсутствия второго ключа от машины, нужно сразу сообщить об этом Страховщику;
компания может попытаться оформить отказ, если второй ключ был утрачен еще до угона машины. Представители от компании могут ссылаться на халатность собственника авто. Чтобы этого не произошло, при обращении в ГИБДД лучше всего сразу заявлять о пропаже ключей и угона автомобиля. Так будет больше шансов доказать свою невиновность;
некоторые фирмы отказывают в выплатах, если оно было угнано в другом регионе, а не по месту регистрации. Но, как показывает судебная практика, такие действия сотрудников СК признают недействительными.

Это необдуманное завладение транспортом без предварительной договоренности с другими лицами. При выявлении данного факта, потерпевший гражданин подает заявление о пропаже и возбуждается дело по ст. 166 УК РФ. Наказание будет устанавливаться судом в зависимости от степени тяжести вины обвиняемого. Так можно получить штраф до 125 000. руб. или оказаться в тюремной камере сроком до 5 лет.

Это интересно: Условия расселения из аварийного жилья по новой программе 2022 года

Порой автовладельцы сталкиваются не с отказом в выплате, а в приостановке перечисления денег. Фирма ссылается на то, что необходимо провести свою проверку для выяснения всех обстоятельств дела. Фактически же они пытаются затянуть время, такое разбирательство может затянуться на несколько лет.

1 февраля 2022 года легковой автомобиль организации, используемый в обоих видах деятельности, был застрахован по договору ОСАГО. Стоимость страховки составила 4000 руб. Срок страховки – 12 месяцев (с 1 февраля 2022 года по 31 января 2022 года). Страховая премия была уплачена разовым платежом 1 февраля 2022 года.

в течение срока действия договора в отчетном периоде пропорционально количеству календарных дней – если организация платит страховые взносы разовым платежом;

в течение срока, за который уплачена часть страховой премии (год, полугодие, квартал, месяц) пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде, – если организация платит страховые взносы в рассрочку.

Такой вывод следует из писем Минфина России от 18 марта 2010 г. № 03-03-06/3/6, от 15 марта 2010 г. № 03-03-06/1/133 (в отношении равномерного учета сумм страховой премии) и от 29 марта 2006 г. № 03-11-04/2/72 (в отношении единовременного учета сумм страховой премии). Несмотря на то что последнее из указанных писем (2006 года) адресовано плательщикам единого налога при упрощенке, приведенные в нем выводы можно распространить и на организации, применяющие общую систему налогообложения (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумму возвращенной страховой премии включите в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ). Это связано с тем, что ранее вся сумма страховой премии была учтена в составе расходов (п. 3 ст. 273 НК РФ). Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 29 марта 2006 г. № 03-11-04/2/72. Несмотря на то что данное письмо адресовано плательщикам единого налога при упрощенке, приведенные в нем выводы можно распространить и на организации, применяющие общую систему налогообложения (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

В первом случае на момент расторжения договора налоговую базу уже сформировали правомерно учтенные расходы – часть страховой премии, приходящаяся на срок действия договора (п. 6 ст. 272 НК РФ). Эта сумма включает в себя и часть удержаний, которую не компенсировала страховая компания при расторжении договора. Соответственно, при получении выплаты от страховой компании налоговую базу можно не корректировать (не нужно отражать в доходах сумму полученного возмещения) (п. 2 ст. 252 НК РФ). Ту часть удержаний, которая приходится на сумму страховой премии за неистекший срок действия договора, можно включить в расходы при расчете налогооблагаемой прибыли (например, по подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Облагается ли налогом страховая выплата по каско

Налог (НДФЛ — 13%) со всей выплаты в случае ущерба (ОСАГО и КАСКО) автомобилю платить нет нужды. Но если Вы отремонтировали автомобиль дешевле, чем Вам заплатила страховая, то Вы обязаны заплатить налог (13%) с получившейся разницы.
Налог (НДФЛ — 13%) со всей выплаты в случае уничтожения/угона автомобиля (ОСАГО и КАСКО) платить также нет нужды. И аналогично ущербу, если сумма выплата оказалась больше рыночной стоимости автомобиля на момент приобретения полиса, к которой прибавлены все произведённые Вами взносы в счёт страхования, то с разницы, опять-таки, необходимо заплатить налог.
Налог (НДФЛ — 13%) с штрафа и/или неустойки к страховой компании (по решению суда) в пользу автовладельца необходимо оплатить, исходя из полной суммы этого штрафа/неустойки.

4 ст. 213 НК РФ по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях: — гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов; — повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Но не со всей суммы, разумеется.С каких выплат нужно платить налог?Налог на неустойкуЕсли в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.Налог на штраф и моральный вредЗдесь всё аналогично неустойке.

В соответствии с ч. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: 1) по договорам обязательного страхования; 2) по договорам добровольного страхования жизни; 3) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок); 4) по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Согласно ч.

Согласно ч. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В силу п. 2 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

Гап Страхование При Угоне Авто Облагаются Налогом

Итак, где же взять справку об угоне автомобиля для налоговой? Власти по-прежнему не определились, какому комитету отдать полномочия по выдаче справки об угоне. Чаще всего владельцы угнанных автомобилей обращаются в ОВД и получают нужный для Налогового комитета документ.

Только в случае представления в налоговый орган подлинника справки об угоне автотранспортного средства, подтверждающей факт угона, выданной органами МВД России, инспекция произведет сложение сумм начисленного транспортного налога по данному автомобилю. Указанный документ можно подать лично или через уполномоченного представителя.

Это интересно: После увольнения больничный лист оплачивается в течение какого времени в 2022 году

Налог на транспорт относится к обязательным платежам, уплачиваемым ежегодно в бюджет региона на основании факта владения движимым имуществом. Обязанность платить за автомашину аннулируется после того, как бывший владелец оповещает ФНС о произошедших имущественных изменениях. Законодательство дает четкие разъяснения, нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне, и возможность использования ТС владельцем исключается.

Обращение в орган внутренних дел в регионе проживания собственника авто. В заявлении подробно описывают основные характеристики транспорта и его особые признаки.
Вместе с заявлением об угоне, водитель сообщает о намерении снять машину с регистрации.
В территориальное подразделение ФНС в 10-дневный срок из Госавтоинспекции направляют информацию о том, что автотранспорт снят с регистрации, а значит право начисления налога аннулируется.
По получении документа, подтверждающего причисление машины к категории угнанных авто, оригинал справки передают в местное отделение ФНС.

Кроме того, согласно пункту 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России «О порядке регистрации транспортных средств», в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев). Указанное относится и к сведениям о факте нахождения транспортного средства в розыске.

Налогообложение страховой выплаты (КАСКО за угнанную машину)

Согласно п. 4 ст. 213 НК РФ по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

— гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения вышеуказанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов по страхованию этого имущества;

Ущерб, понесенный вследствие аварии, относится к расходам (ст.265 НК РФ). ВАЖНО! Таким образом, в казну отойдет лишь процент от средств, представляющих собой разницу между полученной прибылью и понесенными убытками, если таковая имеется. ИП не относятся юридическим лицам, по этому к ним применяются такие же правила, как и к физическим лицам. Следовательно, они также не делают налоговых отчислений со страховой выплаты.

Если страховая организация проводит платеж безналичным расчетом способом начисления, это происходит при прямом возмещении, плательщик обязан перечислить средства на счет налоговой сразу, не ожидая поступления денег на свой счет. Как только сумму признали завышенной, необходимо провести отчисление, в случае задержки налоговый орган вправе взыскать штраф.

Физические и юридические лица обязаны платить налог государству со своей прибыли. Многие страхователи сталкиваются с ситуацией, когда СК, после выплаты страхового возмещения, присылает письмо с уведомлением о необходимости уплатить НДФЛ с полученной суммы.

Касательно юридических лиц или предприятий, порядок налогообложения предусматривает выплату НДФЛ со страхового возмещения, только в случае превышения компенсации размера убытков. Это означает, что доход для юридических лиц рассматривается как разница между прибылью и расходами (гл.25 НК РФ). Сумма выплаты входит во внереализационную прибыль (ст.250 НК РФ) и, в то же время, подпадает под статью доходов, не подлежащих налогообложению (ст.251 НК РФ).

Хоть и установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой компенсацию ущерба пострадавшему лицу. На самом деле, требование страховой компании произвести отчисления со страховки считаются незаконным. В соответствии с Федеральным Законом от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» любые средства, предоставленные физическим лицам в качестве компенсации за материальный и моральный ущерб нельзя относить к доходу, поэтому они не подлежат налогообложению.

Автомобиль угнали: налог на прибыль и страховое возмещение

Одновременно необходимо списать сумму расходов на страхование автомобиля, числящуюся на счете 97 и не отнесенную на затраты до момента угона автомобиля. Данная сумма подлежит единовременному включению в состав расходов по обычным видам деятельности, поскольку при наступлении страхового случая и получении от страховой компании страхового возмещения договор страхования прекращает свое действие.

Кроме того, по условиям страхования в случае хищения транспортных средств право собственности на них переходит страховой компании после выплаты страхового возмещения. Поэтому остаточную стоимость угнанного автомобиля, как потерю по страховому случаю, следует списать в дебет счета 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» ( 8).

При этом, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 208 Уголовно-процессуального кодекса РФ, в случае неустановления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, предварительное следствие по уголовному делу приостанавливается, о чем следователь выносит соответствующее постановление.

Вместе с тем, обращаем внимание, что вопрос включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затрат по КАСКО-страхованию транспортного средства на сегодняшний день является спорным. Минфин РФ придерживается позиции, что страховые взносы, уплаченные по договорам страхования ответственности, не могут признаваться расходами для целей налогообложения прибыли ( 9).

В обоснование своей позиции Минфин РФ ссылается на подпункт 8 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса РФ, согласно которому «расходы в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования ответственности за причинение вреда признаются для целей налогообложения прибыли только в том случае, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями».

Облагается ли налогом на прибыль сумма страхового возмещения, полученная организацией по договору страхования автомобиля

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приведен в статье 251 Кодекса. Суммы страхового возмещения, полученные государственным (муниципальным) учреждением от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.

Следовательно, на основании статьи 250 Кодекса суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования автотранспортного средства в связи с наступлением страхового случая, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как прочие внереализационные доходы.

В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 июня 2012 г. N 82н, в Министерстве, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.