Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Если принес заявление на имущественный вычет в середине года». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как известно, граждане имеют право получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение жилой недвижимости и на сумму уплаченных процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение этой недвижимости . Получить вычет и вернуть налог можно в ИФНС, представив декларацию 3-НДФЛ по окончании года. Или же, не дожидаясь окончания года, — у работодателя, получив уведомление в ИФНС .
Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года
Заявление и уведомление поступили к вам в августе. Нужно ли возвращать работнику налог, удержанный с начала года? Поскольку НК РФ четко не определяет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении к нему работника в середине года, споры между налоговыми агентами и налоговыми органами нередки.
Предоставляем вычет
Однако есть и другая точка зрения. Некоторые суды признали, что работнику правомерно вернули ранее удержанный с начала года НДФЛ, несмотря на то что за вычетом он обратился к работодателю в середине года . По их мнению, сумма налога считается нарастающим итогом за весь год и уведомление подтверждает право физлица на получение имущественного вычета по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы. Применение налоговым агентом вычета ко всем доходам работника, полученным им с начала года, не противоречит НК РФ и не приводит к уменьшению доходов бюджета. Удержанная с начала календарного года сумма налога в тот момент, когда получено право на имущественный вычет, становится излишне удержанной и подлежит возврату . Поэтому, если у работодателя имеется подтверждение налогового органа по утвержденной форме и заявление работника, вычет может быть предоставлен с начала года.
Получив уведомление, бухгалтеру следует проверить:
– правильно ли указано наименование организации-работодателя (фамилия, имя и отчество предпринимателя), ИНН, КПП;
– на какой год выдано уведомление. Если работник просит предоставить вычет в 2022 году, в уведомлении должен быть указан 2022 год;
– наличие печати налоговой инспекции.
Работник заявил об имущественном вычете
Напомним, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса.
Пример 1
Уменьшать в целях исчисления НДФЛ доходы работника на сумму имущественного вычета следует начиная с месяца, в котором он представил соответствующее заявление и уведомление из налоговой инспекции (п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина России от 24.12.2022 № 03-04-06/7-313).
Многие ошибочно думают, что при смене работодателя, либо при реорганизации фирмы можно воспользоваться тем же уведомлением из налоговой на получение имущественного вычета. К сожалению, это невозможно, так как в этом уведомлении указан конкретный работодатель.
С того момента, как Вы приносите заявление вместе с уведомлением, полученным в налоговой инспекции, в бухгалтерию предприятия, из заработной платы не будут удерживать 13%, согласно письму Минфина от 06.10.2022 г. №03-04-05/58149. Даже если Вы принесли уведомление на имущественный вычет в середине года, Вам не нужно дожидаться окончания налогового периода, для возврата денег.
Имущественный вычет в середине года с зарплаты
Многим знакомо понятие имущественного вычета и как его вернуть через налоговую инспекцию. Но не все знают, что ту же самую процедуру можно сделать через работодателя. Это право прописано в Налоговом кодексе РФ в п.8 ст.220 . Конечно же, в данном варианте есть свои нюансы, плюсы и минусы. Поэтому, можно выбрать удобный способ для себя.
Налоговый вычет, как правило, предоставляется в отношении всех доходов физлица за налоговый период. В частности, и уведомление ИФНС выдает за определенный год. Вместе с тем работник может представить его в бухгалтерию не в первый месяц налогового периода, а, например, в середине года. Следовательно, закономерно возникает вопрос: в отношении каких доходов работника нужно применять вычет — выплаченных с начала года или только с момента получения уведомления?
Если сотрудник принес заявление на имущественный вычет в середине года
Внимательно проверьте принесенный сотрудником бланк. В нем обязательно должен стоять текущий год. Предоставлять вычет по уведомлению, выданному на прошлый год, нельзя. Кроме того, сверьте все данные работника и реквизиты вашей компании. Если в документе есть ошибки, вычет не предоставляйте. Пусть человек получит в инспекции новое уведомление с верными сведениями.
Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в — середине года
При проведении проверки ФНС не согласилась с таким подходом работодателя. Налоговики пояснили, что НДФЛ, уже удержанный из доходов налогоплательщика до представления им заявления, не может считаться удержанным излишне. Поэтому работодатель не имел оснований для возврата сумм НДФЛ, удержанных с начала года до получения заявления от работников. В результате организации вменили налоговое правонарушение и назначили штраф на основании статьи 123 Налогового кодекса РФ.
А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2022 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог – Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.
Имущественный вычет у работодателя в 2022 году
С 01.01.2022 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей – согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально – для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.
Получение налогового вычета у работодателя
- работник покупает жилье – важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
- как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, – он может реализовать право на вычет у работодателя;
- работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
- там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
- спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
- приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме заявление работодателю о предоставлении налогового вычета;
- на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.
Сотрудник, имеющий право на имущественный вычет, вправе воспользоваться любым удобным для себя способом его получения: составить по итогам года декларацию и вернуть деньги из ИФНС или получить его у работодателя на основании специального уведомления, утв. Приказом ФНС от 14.01.2022 № ММВ-7-11/3@. Все начисления и удержания по налогу на доходы у компаний и предпринимателей-работодателей ежеквартально отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Расскажем, как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет и приведем примеры.
Имущественный вычет в 6-НДФЛ
Начисленная зарплата десяти сотрудников за полугодие – 1 200 000 руб., по 200 000 руб. ежемесячно. В январе – апреле НДФЛ начислялся по 26 000 руб. в месяц (200 000 x 13%). Налог на доходы за январь – февраль удержан в I квартале, с зарплаты за март – 15 апреля, за апрель – 15 мая.
imushchestvennyy_vychet_v_6-ndfl.jpg
Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2022 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.