Если имеется удержание за отпуск отражение в 2ндфл: последняя информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Если имеется удержание за отпуск отражение в 2ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Возникла такая ситуация:
В декабре 2022г. работнику был предоставлен отпуск, часть причитающегося и чать авансом (работа вахтовым методом). В январе работник отработал 1 день и пропал. Чтобы не увольнять работника (по статье) руководитель (Россия — щедрая душа!) подписывает заявление на предоставление ему еще дней отпуска авансом. Соответственно был исчислен и уплачен НДФЛ. Грубо говоря, 7 февраля произведена последняя оплата НДФЛ, а 10 февраля работник приходит и пишет заявление на увольнение (без отработки).
Годовая бухгалтерская отчетность за 2022г. уже утверждена и сдана в ИФНС.
Скажите, как показать в справке 2-НДФЛ, что мы пересчитали отпускные предоставленные авансом? И какой период трогать? Можем ли мы корректировать базу декабря 2022г., если бух отчетность утверждена? Или все корректировки должны быть в текущем периоде? А как эту корректировку показать в справке 2-НДФЛ, ведь доход с минусом быть не может.
Ведь теперь получается, что мы излишне удержали с этих отпускных НДФЛ. Теперь этот НДФЛ должны вернуть работнику.
Ну а он, в свою очередь (по хорошему) должен вернуть нам сумму отпускных предоставленных авансом.

КонсультантПлюс: Форумы

Суммы подлежащих удержанию отпускных и начисленных на них страховых взносов для целей налогообложения прибыли были учтены в 2022 г. в составе расходов на оплату труда и как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией, на основании п. 7 ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ соответственно. Поскольку признание расходов было правомерным, в 2022 г. организация может не корректировать налоговую базу по налогу на прибыль на указанные суммы, а признать внереализационный доход (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.12.2022 N 03-03-05/224).

#1 06.03.2022 12:22:44

Как правило, стандартный налоговый вычет по НДФЛ работник получает по основному месту работы. Однако по своему желанию он может его получить у любого другого работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого работник должен написать заявление, представить необходимые документы, а также справку с места основной работы о том, что там он льготой по НДФЛ не пользуется.

Операция по удержанию относится к периоду увольнения работника. Ее результатом является поступление денежных средств работника в собственность компании. То есть она получает доход. Поскольку он не связан с реализацией, его нужно учесть в составе внереализационных доходов на основании ст. 250 НК РФ.

С 5 октября 2022 г. он уходит в отпуск за второй рабочий год. В этом случае все дни этого отпуска будут неотработанными. Ведь для того чтобы заработать хотя бы один день, ему нужно отработать во втором рабочем году полмесяца. А он отработал только два дня (с 3 по 4 октября 2022 г.).

Страховые взносы

В такой ситуации сумма на руки составит 8700 руб. (10 000 руб. – 10 000 руб. х 13%), и удержать из нее компания может только 1740 руб. (8700 руб. х 20%). Соответственно, за работником остается долг в размере 15 660 руб. (20 000 руб. – 20 000 руб. х 13% – 1740 руб.). Работник добровольно согласился вернуть долг.

минимальный размер в результате очередного повышения значения МРОТ равняется 52 тысячи рублей в случае нормального прохождения родов;
минимальный размер при родах с осложнениями составляет 58 тысяч рублей;
минимальный размер при рождении 2 или более детей составляет 72 тысячи рублей;
максимальный размер при нормальных родах – 301 тысяча рублей;
максимальный размер при родах с осложнениями – 335 тысяч рублей;
максимальный размер при рождении 2 и более детей – 417 тысяч рублей.

Важно! В таком случае женщина-работодатель может лишиться декретных. Она может рассчитывать на них, только если подписала договор с Фондом соцстрахования о добровольной страховке и внесла взнос за 12 месяцев до ухода в декретный отпуск.

Подоходный налог с декретных

Александр Петров взял отпуск с 21 сентября по 4 октября 2022 года. Для начала определяется величина отпускных, которая зависит от размера заработной платы. Петров получает 49 000 р. Средний доход за смену равен 1650 руб. В сентябре он отработал 10 смен. Его фактических месячный доход составит 24 500 руб. Бухгалтером производятся расчеты:

Это интересно: Детские пособия в 2022 году в красноярском крае без коэффициента

строка 100 – последний рабочий день;
строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
строка 130 – сумма дохода за минусом отпускных;
строка 140 – сумма налога, удержанная с дохода по строке 130.

вследствие ликвидации организации;
сокращения штата;
отказа от перевода на другую работу (при отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
восстановления на работе прежнего сотрудника;
призыва на военную службу, наступления полной нетрудоспособности, стихийного бедствия;
смены собственника организации.

Правовая основа

На практике часто случается, что работник отгулял отпуск авансом. То есть администрация предоставила сотруднику дни ежегодного оплачиваемого отпуска, когда он еще их не отработал.В такой ситуации работодатель может удержать отпускные, которые сотрудник получил за неотработанные дни отдыха (ст. 137 ТК РФ). Соответственно НДФЛ придется пересчитать и подать уточненные расчеты 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотруднику выдали лишние отпускные.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной в данной организации (ст. 122 ТК РФ). Подробнее о предоставлении отпусков и их оформлении читайте здесь.

18.10.2022 Время отпусков осталось уже позади, но проблемы, с ними связанные, могут возникнуть и позже — например, если увольняющийся работник отгулял отпуск «авансом». В этом случае работодатель вправе удержать сумму за неотработанные дни отпуска.

Принципы расчета отпускных выплат

Детские пособия в Удмуртии Высокий уровень рождаемости в Удмуртской республике поддерживает развитая система социальных выплат для семей с детьми. На дополнительную материальную поддержку могут рассчитывать многодетные и малообеспеченные семьи, а также беременные женщины.

Я бы сделала так: Сумму отпускных, пересчитанную за прошлые годы, следует исключить из совокупного дохода прошлых налоговых периодов и внести изменения в формы налоговой отчетности по НДФЛ — 1-НДФЛ и 2-НДФЛ. Перерасчет вносится в налоговую карточку того года, за который поменялась сумма начисленных отпускных.
Помимо изменений, внесенных в налоговую карточку, представила в налоговый орган по месту своего учета уточненную справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за те годы, за которые произошел перерасчет налога.

КонсультантПлюс: Форумы

Это интересно: Сетевой фильтр окоф 2022

#2 06.03.2022 14:04:57

КАК ВОЗВРАЩАЕТСЯ ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННЫЙ НАЛОГ
Налоговый агент должен вернуть излишне удержанный НДФЛ в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет физического лица в банке. Реквизиты счета налогоплательщику следует указать в заявлении (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Произвести возврат налога налоговый агент обязан в течение установленного срока. Данный срок составляет три месяца со дня получения заявления от физического лица (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Примечание
Такие правила возврата НДФЛ действуют с 1 января 2022 г. (п. 17 ст. 2, ч. 2 ст. 10 Закона N 229-ФЗ).
Напомним, что ранее ст. 231 НК РФ не содержала условий о способе и сроках возврата излишне удержанного налога.
Возврат налога можно произвести за счет уменьшения в будущем сумм НДФЛ, исчисленного с доходов как налогоплательщика, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от этого же налогового агента.
Могут возникнуть ситуации, когда суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата физическому лицу в трехмесячный срок после получения от него заявления. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. К заявлению нужно приложить выписку из регистра налогового учета за период, относящийся к моменту излишнего удержания налога. Также понадобятся документы, подтверждающие факт излишнего перечисления налога. Указанные документы необходимо представить в инспекцию в течение 10 дней с момента получения заявления от физического лица (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). Контролирующие органы пояснили, что самому налогоплательщику при этом не нужно повторно подавать заявление на возврат (Письмо Минфина России от 16.05.2022 N 03-04-06/6-112 (п. 2)).
Отметим, что налоговый агент вправе вернуть физическому лицу переплату по налогу из собственных средств, не дожидаясь ее возврата из бюджета (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Напомним, что до 2022 г. положения ст. 231 НК РФ не предусматривали возможности возврата переплаты налоговым агентом за счет собственных средств. Тем не менее финансовое ведомство не запрещало возврат НДФЛ за счет собственных средств налогового агента (Письмо Минфина России от 03.04.2022 N 03-04-06-01/76).
Также Налоговый кодекс РФ не содержал положений, позволяющих вернуть излишне удержанный НДФЛ за счет налога, удерживаемого с доходов других физических лиц. Это подтверждали и контролирующие органы (Письма Минфина России от 28.06.2022 N 03-04-06/6-136 (п. 1), от 12.04.2022 N 03-04-06/9-72, от 09.06.2022 N 03-04-06-01/130 (п. 2)).

Если работник на момент увольнения отгулял больше дней, чем заработал, компания вправе удержать излишние отпускные из сумм, причитающихся работнику при увольнении (ст. 137 ТК РФ). При этом размер удержаний не может превышать 20% от выплачиваемых сумм (ст. 138 ТК РФ). Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России, данным в письме от 16.11.2022 № 22-2-4852, удержание осуществляется из суммы, получаемой работником на руки, за минусом НДФЛ.

Это интересно: Номер статьи когда автомобиль является средством для осуществления трудовой деятельности человека человек потерять возможность работы лишившиеся транспортного средства

Отпуск авансом: налоговые последствия при увольнении работника

Отпускные учитываются в составе расходов на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 22.07.2022 № 03-03-06/1/43097). Поскольку они были начислены в соответствии с требованиями законодательства, вся их сумма (в том числе и выданная авансом за неотработанные дни отпуска) правомерно включена в расходы отчетного периода, в котором работник находился в отпуске. Значит, никаких ошибок и искажений налоговой базы этого периода компания не допустила. Поэтому корректировок в связи с последующим удержанием излишне выплаченных отпускных проводить не нужно.

Удержание за неотработанные дни отпуска

Так же считают финансисты и налоговики (письма Минфина России от 03.12.2022 № 03-03-05/224, УФНС России по г. Москве от 11.01.2022 № 21-08/001467@). При этом они указывают, что в доходы нужно включить ту сумму, которая ранее была учена в расходах. Таким образом, на дату удержания компания учитывает излишне начисленные отпускные в размере 10 000 руб. в составе внереализационных доходов.

Общими положениями статьи 138 ТК РФ ограничиваются удержания с целью предоставления работнику гарантированных средств к существованию. В ней говорится о недопустимости превышения 20-процентного размера удержаний при каждой выплате зарплаты. Это правило распространится только на зарплату, и под данное ограничение не подпадут иные выплаты, не связанные с вознаграждением за труд и сопутствующими ему начислениями компенсационного и стимулирующего характера.

Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск

Отношения наемного работника и работодателя регулируются Трудовым кодексом РФ. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации.

Предоставление очередного отпуска авансом

Нужно ли пересчитывать доход в периоде, когда работнику были выплачены отпускные авансом? Нет, не нужно. При получении работником дохода в виде оплаты труда датой его фактического получения дохода признается последний день месяца, за который доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому в момент выплаты отпускных, организация правильно удержала и перечислила в бюджет НДФЛ со всей суммы начисленных и полученных сотрудником в данном отчетном периоде отпускных.

Добрый день, Елена.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении отражайте документом Начисление зарплаты.
Для этого создайте начисление «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении»
И укажите начисление по нему со знаком минус.

6 НДФЛ Отражение удержания отпуска авансом при увольнении

Здравствуйте.
Сотрудник уволился 2.10.2022. Начислено за 2 дня октября -16086,96р, НДФЛ -2093р.
Но он отгулял авансом отпуск 3,33 дн., удержано за отпуск в августе за 3 дня -20269,5р., в сентябре за 0,33-2212,97р., НДФЛ-2925.
При окончательном расчете выплачена ЗП за сентябрь, удержано за отпуск авансом, возвращен сотруднику НДФЛ 832 с удержания отпускных.
Как отразить в 6 НДФЛ доходы и НДФЛ, чтобы не было минуса во втором разделе и в каком периоде за 9 месяцев или за год?

Все комментарии (9)

Согласно письму ФНС от 12 апреля 2022 г. N БС-4-11/6925 возврат отражается в том периоде, в котором он произведен. В Вашем случае возврат был в октябре, значит в документе «Возврат НДФЛ» в поле Месяц следует выбрать Октябрь 2022. В документе выплаты — Ведомость в банк (т.к. НДФЛ можно только через банк) в колонке «К выплате» укажите сумму НДФЛ, который перечисляете сотруднику. После этого возврат попадет в годовой отчет 6-НДФЛ:
Раздел 1 в стр. 090
Раздел 2 — сумма НДФЛ не отразится