ЕНВД физические показатели и базовая доходность в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

Величина физического и других показателей ЕНВД в 2022–2022 годах

Величина физического показателя ЕНВД в 2022-2022 годах продолжает оставаться основной переменной при расчете вмененного налога. Как считать физический показатель ЕНВД в 2022-2022 годах и от чего зависит размер вмененного налога, читайте в нашей рубрике «Порядок исчисления ЕНВД».

ЕНВД — спецрежим, в рамках которого облагаются некоторые виды деятельности, например, розничная торговля, работа ресторанов, кафе, баров, бань, грузоперевозки, транспортные услуги. Особенность вмененки — размер налога к уплате рассчитывается не из реального дохода, а из предполагаемого.

Преимущество налога состоит в том, что предполагаемый доход зависит от ряда физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина или кафе, количество автомобилей) и коэффициентов-дефляторов (они призваны регулировать налоговые поступления в бюджет в зависимости от инфляции и территории осуществления деятельности). То есть расчет вмененного дохода и уплачиваемого по нему налога тесно связаны с реальными условиями осуществления деятельности компанией.

Для фирмы на ЕНВД величина физического показателя 2022-2022 годов имеет решающее значение при расчете налога. Остальные составляющие формулы для расчета ЕНВД определяются законодательством, а вот физический показатель для декларации по налогу предоставляет сама фирма.

Коэффициент-дефлятор К2 устанавливают местные власти для каждого муниципалитета. Экономический смысл К2 — регулирование налоговой нагрузки на бизнес в зависимости от территориальных условий работы бизнесмена. Коэффициент-дефлятор К2 не может быть больше 1. Размер К2 можно узнать в местной ФНС.

Енвд физические показатели и базовая доходность 2022

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД». Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.2022 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2022 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2022 года. Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2022 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности. Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Базовая доходность ЕНВД в 2022 году будет определяться по той же таблице, которая действует в 2022 году. Хотя в Госдуме неоднократно звучало предложение отказаться от формы налогообложения юрлиц и физлиц под названием ЕНВД. Но это предложение не нашло поддержки у депутатов, поэтому ЕНВД продлили еще до 2022 года.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2022 году
Изменения в ЕНВД для ИП в 2022 году
ЕНВД для ИП в 2022 году

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
Розничная торговля на ЕНВД в 2022 году
Какие налоги платит ИП?

Изначально ЕНВД был введён для упрощения работы малых предприятий и облегчения на них налогового гнёта. В достаточно большом числе случаев применение ЕНВД действительно упрощает малому бизнесу работу. Введение понятия «базовая доходность ЕНВД» заменяет собой необходимость исчислять налог из реальной прибыли предприятия.

Базовая доходность налога ЕВНД на 2022 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2022 году, будут такими же и в 2022 году. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%. Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2022 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2022 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, этопредполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик-ИП при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Базовая доходность ЕНВД в 2022 по видам деятельности

Существует определённая формула расчёта суммы налога ЕНВД (о ней будет рассказано ниже), в которой должен быть также определён размер физического показателя, например, доходность на одного работника, один квадратный метр торговой площади, одно посадочное место и так далее. Таким образом, физический показатель является совокупностью вышеназванных единиц измерения. Читайте также статью: → «Бытовые услуги на ЕНВД: особенности и пример расчета налога».

Важный момент: Физические показатели должны включаться в расчёт единого налога на вменённый доход, согласно пункту 11 статьи 346.29 НК РФ, исключительно в целых единицах. Причём, округление размера физического показателя, когда ФП0,5 единицы, происходит в меньшую сторону, и, наоборот, когда ФП0,5 единицы, округление происходит в большую сторону, согласно письму Минфина РФ №03-11-11/111 от 16 июня 2009 г.

Базовая доходность является условной величиной, потому что определяется исходя из вида деятельности коммерсанта, будь то гостиничные услуги, сдача имущества в аренду, услуги по ремонту и далее по списку деятельности, определённой в статье 346,29. То есть в действительности размер базовой доходности не определяет реальный доход ИП.

Далее в статье будет рассмотрены правила расчёта ЕНВД с примером и отдельно рассмотрены показатели, которые важны в таком расчёте, также будет рассмотрена ситуация налогообложения при отсутствии физического показателя. В качестве бонуса в конце статьи приведена таблица со значениями коэффициента-дефлятора К₂ в нескольких регионах для некоторых видов предпринимательской деятельности.

Это интересно: Кто относится к многодетной семье в хмао в 2022

Некий условный доход, получаемый коммерсантом (индивидуальным предпринимателем) с единицы физического показателя, с точки зрения государства, считается базовой доходностью данного ИП. Объём этого показателя определён властями в статье 346 Налогового Кодекса РФ, также в этой статье определяется размер дохода деятельности предпринимателя.

Базовая доходность и физический показатель по ЕНВД на 2022 год

Объяснение термина дано в статье 346.27 Налогового кодекса и означает условную месячную величину дохода в стоимостном виде, приходящегося на одну величину (единицу) бизнеса. Это та сумма, которую, по мнению законодателя, предприниматель может извлечь из своего дела в месячный период. Указанная составляющая используется для установления величины вмененного дохода.

Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях. Проще говоря, государство самостоятельно определяет, сколько вы можете заработать, занимаясь определенным видом деятельности.

Несмотря на определенные ограничения, ЕНВД пользуется большой популярностью у малого бизнеса. Если вы ищете выгодный вариант налогообложения, вполне возможно, что вашим выбором тоже станет вмененка. Надо только убедиться, что направление бизнеса соответствует разрешенным видам деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить. Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2022 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности. Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Ранее ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2022 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

Базовая доходность налога ЕВНД на 2022 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2022 году, будут такими же. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%. Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП. Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где:ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);

ЕНВД исчисляется с потенциально возможного дохода, который может получить предприниматель по определенному виду деятельности. Поэтому фактический размер полученной выручки не влияет на величину вмененного налога (абз. 1 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Уплатить ЕНВД в бюджет по итогам квартала также придется и при полном отсутствии фактического дохода (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433). Единственная возможность не платить ЕНВД при отсутствии деятельности – это сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)

Размер вмененного дохода, исходя из которого в 2022 году рассчитывают «вмененный» налог, зависит от вида деятельности, которая переведена на ЕНВД и которую применяют организация или ИП. Этот вид деятельности определяется соответствующим физическим или цифровым показателем. Им может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и прочее. Полный перечень физических показателей для разных направлений приведем в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Енвд величина физического показателя что это

Организация и предоставление стояночных мест для авто.
Услуги бытового характера.
Услуги по перевозке людей или грузов.
Услуги по общественному питанию.
Предоставление временного проживания или размещения.
Ветеринарные услуги.
Сдача в аренду либо временное владение/пользование торговыми площадями.
Розничная торговля.
Мойка, техобслуживание и ремонт автомобилей.

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, это некий предполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2022 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2022 № 2496-р ). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Что такое базовая доходность при енвд

величину физического показателя при расчете следует определять по данным на конец месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Например, если 1 ноября было 9 человек, а 25 ноября их стало 14, то для расчета за ноябрь ФП должен быть 14;
сумма рассчитанного налога в размере не более 50 % может быть уменьшена на страховые платежи и пособия, уплаченные в пользу работников (занятых во вмененных сферах);
ИП, не использующие труд наемных работников, уменьшают исчисленный налог на страховые платежи в сумме фиксированного платежа.

Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой.

Базовая доходность — это условно принятый размер доходности, который характеризует коммерческую деятельность предприятий и индивидуальных предпринимателей в определенных условиях. Базовая доходность используется в качестве основного показателя (базы) для начисления налога при данном специальном налоговом режиме.

Это интересно: Начисление неустойки в бюджетном учете казенного учреждения

11. С 1 января 2015 года, ЕНВД нельзя применять в тех муниципалитетах, в которых в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Данная норма закона, закреплена в гл. 33 НК РФ. В ст.413 НК РФ имеется перечень видов деятельности, для которых введен торговый сбор. К таким видам деятельности относятся:

Итак, мы перечислили условия, при которых ЕНВД применять нельзя. Внимательно изучив, все вышеперечисленные пункты и исключая их поочередно, для применения своей деятельности, Вы можете определить, возможно ли применение ЕНВД в конкретном для ИП или ООО случае.

Физический показатель по енвд на 2022 год бытовые услуги

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться. Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест. Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2022 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. Хорошая новость для плательщиков ЕНВД: с 01.01.2022 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД в новом 2022 году не увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1. Базовая доходность налога ЕВНД на 2022 год не изменится, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2022 году, будут такими же и в 2022 году.

который устанавливается на год Правительством РФ; К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более; 15% — действующая ставка ЕНВД. К1 для ИП на ЕНВД в 2022 году составляет 1,798.

Энциклопедия решений

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Размеры базовой доходности для разных видов деятельности установлены главой 26.3 НК РФ, то есть на федеральном уровне, и не могут быть изменены местными органами власти. Однако п. 4 ст. 346.29 НК РФ предусмотрена корректировка базовой доходности на коэффициенты К1 и К2. На основании пунктов 6 и 7 ст. 346.29 НК РФ через коэффициент К2 законодательными (представительными) органами субъектов РФ может осуществляться корректировка размера базовой доходности (только в сторону снижения) по каждому виду предпринимательской деятельности, переводимому на уплату ЕНВД.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Базовая доходность ЕНВД на 2022 год

Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.

На основании статьи 346.29 НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:

Суть единого налога состоит в том, что при расчете на одну единицу он получается у всех одинаковым, так как используются определенные показатели с заранее установленными значениями. Но фактически предприниматели платят его в зависимости от масштабов своего бизнеса, поскольку в формуле учитывается важный физический показатель, который как раз и помогает определить эти масштабы.

Базовая доходность ЕНВД на 2022 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера единого налога. При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.

Например, при осуществлении услуг по автотранспортной перевозке, два предпринимателя, которые имеют в своем распоряжении по 2 средства для перегрузок, будут платить примерно одинаковые отчисления в ФНС, независимо от того, что доходы их могут существенно отличаться.

Базовая доходность по ЕНВД на 2022-2022 год: таблица

1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала при торговле, осуществляемой через торговые залы;9 000 руб. за каждое торговое место, если деятельность осуществляется без торговых залов, а площадь одной торговой точки не превышает 5 кв. м;1 800 руб. за каждый квадратный метр площади торгового места, если деятельность осуществляется без торгового зала, а площадь торговых мест превышает 5 кв. м;

Часть объектов по предоставлению бытовых услуг теряют право на ЕНВД. Точный перечень видов бытовых услуг, при которых можно использовать ЕН, определяет руководство области. Так, в одном регионе парикмахерские услуги подпадают под ЕНВД, в другом – нет. Необходимо ориентироваться на государственные нормативные документы либо запрашивать. Узнать актуальный перечень можно в отделе ФНС.

Базовая доходность, указанная в налоговом кодексе, не окончательная. Она корректируется на 2 коэффициента. Один из них устанавливается на федеральном уровне и называется коэффициент-дефлятор К1. Второй К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от условий осуществления деятельности именно в конкретном регионе.

Еще одно отличие ЕНВД от других форм налогообложения в том, что спецсистема действует только за пределами Москвы. В столице льготный режим не может быть использован, его заменой является торговый сбор. Также следует учесть, что данный режим будет отменен во всех областях Российской Федерации с 2022 года, что вынудит многих предпринимателей подбирать новую систему сборов.

К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2022 году составляет 1,915).
К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).

Сергей Иванович, являясь ИП, осуществляет наемную перевозку грузов. У него в распоряжении имеется 6 газелей для данной цели, а также 2 машины на ремонте. Согласно НК, количество машин, используемых для перевозки, применяется для расчета базовой доходности. Базовая доходность одного средства – 6 тыс. рублей.

Всем плательщикам ЕНВД для определения суммы налога нужен такой показатель, как базовая доходность. Это и есть показатель вмененного дохода, то есть такого, который по мнению государства предприниматель получит с единицы показателя физического. Базовая доходность ЕНВД определяется в законодательном режиме и является постоянной величиной.

ООО «Ключ» осуществляет деятельность по обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. В статье 346 описано, что за величину физического показателя в данной сфере принимается количество рабочих, которые участвуют в деятельности. Базовая доходность, согласно этой же статье, в этой деятельности составляет 12 тыс. рублей. На СТО работает 10 человек. Рассчитываем базовую доходность предприятия, которая позже будет использована для исчисления суммы ЕНВД.

Чтобы найти базовую доходность ЕНВД, необходимо условный показатель, отраженный в статье №346, умножить на физический показатель предпринимательской деятельности. Эта сумма в дальнейшем проходит коррекцию коэффициентами К1 и К2, а затем из нее исчисляется сумма налога за месяц путем умножения на налоговую ставку по ЕНВД, которая равна 15% на общегосударственном уровне, но может отличаться на уровне местном.

Размер дохода с физического показателя необходим для применения формулы, которую используют для исчисления суммы налога ЕНВД. То есть ею придется пользоваться ежеквартально, готовясь к сдаче отчетности по данному виду налогообложения, а также к оплате суммы налога.

Завершается 2-ой квартал, а значит налогоплательщикам на «вмененке» скоро предстоит готовить отчет по очередному налоговому периоду. Напомним, налог на ЕНВД 2022 года, по-прежнему выплачивается поквартально, декларация за второй квартал должна быть подана до 20 июля, а перевод платежа осуществлен до 25 июля текущего года (п.1 ст. 346.32 НК РФ).

Это интересно: Какие Нужны Документы Для Строительства Дома На Собственном Участке

В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\n\nПоявятся и дополнительные ограничения (новая редакция п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности на 2022 год (таблица)

Базовая доходность по ЕНВД на 2022 год утверждена Налоговым кодексом (п. 3 ст. 346.29). Этот показатель является неотъемлемым элементом расчета обязательств по вмененному налогу, он имеет разное значение по каждому из возможных видов предпринимательской деятельности. Дополнительно субъекты хозяйствования должны учитывать физические показатели, а также величину обязательных к применению в расчетах корректирующих коэффициентов К1 и К2.

Под базовой доходностью понимают условный месячный уровень доходов от коммерческой деятельности, приходящийся на единицу физического показателя. Параметр напрямую связан с размером налога к уплате — суть ЕНВД в том, что налог взимается без привязки к реальным прибылям и убыткам субъектов хозяйствования, а рассчитывается только с учетом потенциальной доходности. Так как в разных регионах страны условия ведения бизнеса отличаются, фактическая рентабельность одинаковых проектов может значительно разниться. Чтобы нивелировать такой эффект используется региональный корректирующий коэффициент К1.

Базовая доходность ЕНВД 2022 по видам деятельности умножается на коэффициент-дефлятор К1 (в 2022 г. равен 1,915). Если на местном уровне возникла необходимость в корректировке налогооблагаемой суммы (например, в связи с неблагоприятными условиями ведения бизнеса в конкретной сфере), местными властями устанавливается понижающий коэффициент К2. Значение коэффициента возможно от 0,005 до 1, оно может меняться ежегодно.

Базовая доходность по ЕНВД на 2022 налоговый период едина для всех регионов. Этот показатель выражен в фиксированных суммах в целых рублях без копеек. При расчете вмененного дохода базовую доходность необходимо перемножить с соответствующим физическим показателем.

Величина базовой доходности не корректируется властями на местах, утверждение размера этого показателя находится в компетенции федеральных органов власти — доходность единицы физпоказателя зафиксирована в ст. 346.29 НК РФ. Таблица базовой доходности ЕНВД 2022 года, представленная ниже, содержит код вида «вмененной» деятельности (из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.2022 N ММВ-7-3/414@), направления предпринимательства, физпоказатель, по которому осуществляется налогообложение, и базовый уровень доходности.

БД утверждена налоговым законодательством РФ для любого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД. БД устанавливается на срок один месяц, из этой величины, помноженной на коэффициенты – дефляторы, рассчитывается величина налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие.

Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
Предприниматель не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
ИП не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.

Таким образом, ЕНВД – это один из налогов, широко распространенных среди представителей малого бизнеса, деятельность которых связана с торговлей, общепитом и оказанием бытовых условий населению. Законодательством предусмотрен целый ряд условий применения ЕНВД. Эти условия касаются общей численности, персонала, региона осуществления деятельности, состава учредителей ООО, а также от вида деятельности.

Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Как мы отмечали выше, базовая доходность является условным показателем, поскольку не зависит от того, сколько зарабатывает индивидуальный предприниматель. Данная величина устанавливается постановлениями правительства страны для каждого вида предпринимательской деятельности. Расчет ведется на основании разных величин — доходности с 1 кв. метра площади, 1 посадочного места или 1 работника. Физическим показателем ЕНВД является совокупность всех единиц, перечисленных выше. Таким образом, показатели ЕНВД для предпринимателей, занимающихся разными видами деятельности, будут разниться.

Базовая доходность по енвд таблица

К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Так, базовая доходность для ЕНВД в 2022 году будет корректироваться на К1 = 1,798;
К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Источник информации о К2 для каждой территории, на которой введен вмененный налог, можно найти на сайте www.nalog.ru (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

ИП Соловьев А. И. оказывает услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств. В отношении данного вида деятельности применяется режим ЕНВД. По состоянию на 1 апреля 2015 г. количество работников станции ТО, включая индивидуального предпринимателя, составляло 10 человек. В течение 2 квартала уволился один сотрудник (14 мая), и двое были приняты на работу: один — 17 июня, другой — 25 июня. Для указанного вида деятельности на основании п. 3 ст. 346.29 НК РФ физическим показателем является количество работников.

величину физического показателя при расчете следует определять по данным на конец месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Например, если 1 ноября было 9 человек, а 25 ноября их стало 14, то для расчета за ноябрь ФП должен быть 14;
сумма рассчитанного налога в размере не более 50 % может быть уменьшена на страховые платежи и пособия, уплаченные в пользу работников (занятых во вмененных сферах);
ИП, не использующие труд наемных работников, уменьшают исчисленный налог на страховые платежи в сумме фиксированного платежа.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — установленный правительством РФ. В 2022 году он равен 1,868; в 2022 году составляет 1,915. Размер К1 на 2022 год пока не установлен. Как только он станет известен, мы обновним информацию.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД. Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Налоговой базой для исчисления ЕНВД является величина вмененного дохода и рассчитывается она следующим образом: базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленная за налоговый период, умножается на величину физического показателя, который характеризует этот вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

ЕНВД — размер налога в рублях за месяц;БД — базовая доходность по конкретной деятельности;ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.);К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ;К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров