Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году сроки уплаты: последняя информация, советы

Содержание

Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году сроки уплаты

ЕСХН не освобождает предприятия сельскохозяйственной сферы от функции налогового агента при начислении и уплате НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Полученную выручку можно сократить на сумму собственных расходов, определенных по налоговым нормам гл. 25 НК РФ.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2022 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

Что касается недвижимости, налогооблагаемая база по которой определяется на основании среднегодовой стоимости, то обязанность компаний предоставлять налоговые декларации сохраняется. Отчетность также нужно будет сдавать не позже 30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК).

Процедура перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей довольно стандартна. Налогоплательщик должен до 31 декабря текущего года, предшествующего году перехода на ЕСХН, подать соответствующее уведомление на установленном бланке в свою налоговую инспекцию. Действующая форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ[email protected]

уменьшение обязательного 70%-ного барьера доли реализованной с/х продукции в валовом доходе;
нарушение требований к сельхозпроизводителям, имеющим право применять спецрежим;
прекращение деятельности, дающей право на применение ЕСХН;
переход на другую форму налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН в 2022 году

средняя численность работников, за каждый из двух календарных лет, предшествующих подаче уведомления, не превышает 300 человек;
в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов за предшествующий год составляет не менее 70%.

В-третьих, для применения НДС не требуется отказываться от ЕСХН, а ставка по данному налогу заметно ниже ставки налога на прибыль (6 % против 20 % при схожей базе налогообложения). И, наконец, для небольших сельхозпроизводителей введено право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС.

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет могут не вести, но обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН. Форма и Порядок заполнения этой книги утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 года N 169н.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2022 году

Возможно, вам подойдет такой выгодный налоговый режим, как единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эту систему могут применять и компании, и ИП. Ключевые бонусы для компаний — освобождение от уплаты налога на прибыль и налога на имущество, для ИП — освобождение налога на имущество и НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.

Так, на ЕСХН могут перейти:

рыбохозяйственные фирмы и ИП;

отечественные градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные компании, если численность работающих и проживающих с ними членов семей составляет не менее половины населения такого населенного пункта;

рыболовецкие артели (колхозы) и сельхозкооперативы.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2026 года. А На Урале продлили до 2024 года пониженную ставку налога, размер ставки составляет в Свердловской области 5%, каждый год ею пользовались почти 450 налогоплательщиков.

Указанные категории «рыбаков, рыбозаводчиков и рыбопереработчиков» могут осуществить переход на ЕСХН, если будут :

немногочисленными (средняя численность работников не более 300 человек в год);

использовать для рыболовства собственные или зафрахтованные суда промыслового флота;

иметь минимально допустимую долю дохода от реализации улова и (или) произведенной собственными силами рыбной продукции (или иной продукции из водных биоресурсов) в общем доходе — 70%.

Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2022 года. Размер ставки зависит от:

вида с/х продукции (или работ/услуг);

размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;

места, где лицо осуществляет деятельность;

численности сотрудников компании или ИП.

С 2022 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2022 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2022 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2022 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2022 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2022).

УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
ЕНВД — облагается только вмененный доход.
Патент — облагается только потенциально возможный доход.
ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Это интересно: Бесплатный проезд на электричках для пенсионеров спб с какого числа?

Единый сельскохозяйственный налог; ставка и расчет в 2022 году

В доходы учитывается поступления от реализации продукции и услуг и внереализационные поступления;
В выручке не учитывается поступление в форме имущества, проценты по ценным бумагам, дивиденды, детально расписано в Налоговом Кодексе;
Вычитывается сумма всех производственных затрат, что указаны в ст.346.5НК: обновление и ремонт основных средств, аренда, операционные, административные и финансовые затраты;
Можно учитывать убыток, что накоплен за предыдущие годы;
База налогообложения накапливается за год;
Допускается соединение налоговых режимов для разных направлений деятельности, но при этом надо разделять выручку и затраты, если возникают трудности с прямым распределением административных затрат, то надо учитывать их пропорционально доходу от соответственного направлению деятельности.

Стимулирования животноводства и растениеводства;
Снижение налоговой нагрузки и повышение прибыльности предприятия данного профиля;
Упрощение введение бухгалтерской отчетности и, как следствие, снижение административных расходов;
Стандартизация налогообложения для с/х предприятий.

Период для отчета – полгода, по истечении которого за 25 дней уплачивается авансовый взнос по налогу;
Период налоговый – полных 12 месяцев финансового года: до 31.03 последующего финансового периода уплачивается остаток начисленного ЕСХН, который накоплен в годовом финансовом отчете.

Выращивают и перерабатывают продукцию животноводства и растениеводства;
Предоставляют вспомогательные с/х деятельности услуги (подготовка поля, посев, обрезка деревьев, обработка семян, сбор урожая, выпас скота, транспортирование животных и уход за ними);
Занимаются рыбным хозяйством.

Налога на прибыль организаций и на доход физических лиц, при этом уплачивается НДФЛ на зарплаты персонала;
Имущественного налога, если ОС используются в профильной деятельности;
Изменение правил с 2022 делает пользователей данного режима плательщиками НДС (не только импортного), для получения освобождения требуется, чтобы выручка была меньше: 90 млн. ₽ в 2022г.; 80 млн. ₽ в 2022г.; 70 млн. ₽ – 2022г.; 60 млн. ₽ с 2022 года.

ЕСХН условия перехода на единый сельскохозяйственный налог в 2022 году

при нарушении критериев плательщика ЕСХН – путем подачи заявления об утрате права на спецналог по форме № 26.1-2;
при желании использовать общую или упрощенную системы налогообложения – по форме № 26.1-3;
при прерывании деятельности, относящейся к сельскому хозяйству – по форме № 26.1-7.

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы — если по итогам их работы за предыдущий календарный год доля их доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства членов данных кооперативов, а также от работ (услуг) для членов этих кооперативов составляет в общем объеме доходов не менее 70%.

Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта. Для них обязательным (для перехода на ЕСХН) являются следующие условия:

в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий год доля их дохода от реализации их уловов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции составляет не менее 70%;
они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера).

Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя. В 2022 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2022 № БС-4-21/[email protected] В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается. Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год, отчетным — полугодие. По итогам полугодия налогоплательщики должны рассчитать сумму авансового платежа. Уплачивается аванс в течение 25 дней после окончания отчетного периода, то есть до 25 июля. По окончании года рассчитывается итоговая сумма ЕСХН. Уплатить ее нужно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Скорректировали правила расчёта страхового стажа для определения размеров пособий по болезни, беременности и родам. Теперь в стаж включают и периоды работы в иностранном государстве до получения гражданства в России, если есть международные договоры, предусматривающие суммирование стажа.

Определили список документов для выплаты пособия и порядок их получения. Это связано с тем, что на постоянной основе начинает действовать механизм прямых выплат и переходом на электронные больничные. ФСС, страхователь и работник будут взаимодействовать и обмениваться документами по упрощённой процедуре.

Введён порядок предоставления льгот по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Раньше льготы заявлялись в декларации по налогу на имущество. Но так как обязанность указывать такие объекты в декларации отменили, начиная с налогового периода 2022 года налогоплательщикам нужно будет направлять заявление на предоставление льготы. Без такого заявления льготу будут предоставлять на основе сведений, имеющихся у налоговой инспекции.

Кроме того:

в 2022 году действует мораторий на надзорные проверки бизнеса, продлённый на 2022 год Постановлением Правительства № 1520 от 8 сентября 2022 ;

вступают в силу новая единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза ( Решение Совета Евразийской экономической комиссии № 80 от 14 сентября 2022).

Отменены ограничения по способу передачи отчётности в электронном виде. В законе о бухучёте теперь закреплена возможность подавать бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение в виде электронного документа не только через оператора ТКС, но и иными способами. Альтернативный способ — отчитаться в сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде» на сайте ФНС РФ.

Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства. При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.

Это интересно: Отчёт опекуна об использовании денежных средств за 2022 год

Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2022 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:

ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.

С 2022 г. сроки уплаты налога на имущество организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей установлены в НК РФ – власти субъектов РФ больше эти сроки не устанавливают (п. 1 ст. 383 НК РФ ). Далее приводим новые сроки уплаты налога на имущества в 2022 году в таблице:

Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.

Единый сельскохозяйственный налог: изменения 2022

К числу плательщиков ЕСХН относятся и потребительские кооперативы сельскохозяйственного направления, градообразующие рыбохозяйственные предприятия, а также рыбохозяйства, в которых средняя численность не превышает 300 человек, а рыболовство осуществляется с применением рыбопромысловых судов. Доход от такой деятельности также не должен быть менее 70% от общего размера поступлений.

С 1 января 2022 года все субъекты предпринимательства, применяющие ЕСХН, относятся к категории плательщиков НДС. В связи с этими законодательными поправками изменился список расходов, засчитываемых в налоговой базе по ЕСХН – из нее исключаются суммы НДС по купленным товарам. Правило подкреплено нормами ст. 2 закона от 27.11.2022 г. № 335-ФЗ. То есть входящие суммы НДС нельзя отнести к расходной базе — налог может быть принят к вычету или включен в стоимость товара.

Налогооблагаемый объект единого сельскохозяйственного налога – доходы, уменьшенные на объем понесенных расходов (ст. 346.4 НК РФ). Итоги по доходно-расходным статьям подводятся по нарастающей с начала налогового периода (года). Единый сельскохозяйственный налог 2022 взимается по ставке, равной 6%. На региональном уровне размер налогового тарифа может быть уменьшен вплоть до 0%.

Есть и альтернативное условие для освобождения – получение дохода за истекший (предшествующий) год в пределах законодательного лимита. Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году позволит получить освобождение от НДС, если доходы по направлениям бизнеса, по которым применяется ЕСХН, были меньше 100 млн. руб. (по итогу 2022 года). На 2022 год лимит установлен в сумме 90 млн. руб. На каждый последующий год запланировано постепенное снижение этого доходного предела: до 80 млн. в 2022 г., 70 млн. в 2022 г., 60 млн. руб. в 2022 и следующих годах. Сумма доходного лимита не включает НДС (письмо ФНС от 18.05.2022 г. № СД-4-3/9487@).

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог перестал быть поводом для отмены обязательств перед бюджетом по НДС, но сохраняется право на освобождение от НДС, согласно условиям, зафиксированным в п. 1 ст. 145 НК РФ. Такая возможность у налогоплательщиков возникает однократно в год перехода на спецрежим.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.

Сроки уплаты налогов устанавливает НК РФ, а в некоторых случаях – местные и региональные власти. Чтобы разобраться в сроках уплаты налогов для физических и юридических лиц, а также узнать, в каком случае можно претендовать на отсрочку по их уплате, читайте материалы данной рубрики.

У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит страховые взносы с зарплаты сотрудников в фонды, а также выполняяет роль налогового агента по НДФЛ. А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ. Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2022 году?».

Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.

С 1 января 2022 года индивидуальных предпринимателей в Беларуси, пользующихся общим порядком налогообложения, признают плательщиком НДС, при условии, что выручка нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Ранее такой критерий составлял 465 255 белорусских рублей.

компаниями, у которых число работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
компаниями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение года превысит 2 150 000 белорусских рублей (для компаний) и 500 000 белорусских рублей (для ИП).

А уже в 2022 году платить налог на прибыль придется по ставке, увеличенной на основании решений местных Советов депутатов, принятых до 1 апреля 2022 года. Начиная с 2023 года считать налог на прибыль будут по ставкам, увеличенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов с 1 января года, следующего за годом, в котором принято соответствующее решение.

В Беларуси с 2022-го года планируется принять целый ряд правок в Налоговый кодекс, которые поменяют упрощенную систему налогообложения для ИП, изменят ставки по НДС, а также ряд других налогов. Не так давно в белорусский парламент поступила 4-я редакция изменений в Налоговый кодекс. Вместе с консультантом по налоговым вопросам REVERA Светланой Шевченко изучаем, что предпринимателям ждать в 2022-м.

При этом ИП разрешается отменить принятое решение. В этом случае предпринимателю придётся не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении, отправить в налоговую уведомление об отмене ранее принятого решения.

Это интересно: Условия для получения денег для расширения многодетным семьям в чебоксарах

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога

При этом, согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, плательщики ЕСХН могут также потерять право применять данную форму налогообложения, если в течение календарного года не будут соответствовать признакам сельхозпроизводителя. По законодательному регламенту, они могут снова быть переведены на общую систему налогообложения.

количество работников рыбохозяйственных предприятий (включая проживающих с ними членов семьи) должно составлять не меньше половины общего числа жителей города/поселка;
списочная численность работников, участвующих в рыбохозяйственной деятельности ограничена – не более 300 человек в год;
рыболовство должно осуществляться при помощи собственных или арендованных (зафрахтованных) промысловых судов.

Для плательщиков, ранее применяющих другую схему налогообложения и планирующих перейти на ЕСХН с 1 января следующего календарного года, необходимо представление сведений о доле валовой выручки, относящейся к реализации сельскохозяйственной продукции. В этом же поле указывается период, за который рассчитанная доля составляет не менее 70%.

Бухгалтерский учет в компаниях ведется по методу начисления, т.е. именно в том налоговом периоде, когда возникли обязательства. В то же время для целей ЕСХН расходы и доходы определяются по кассовому методу – по сроку исполнения финансовой задолженности. Для того, чтобы избежать ошибок при исчислении авансового платежа по ЕСХН, следует разработать собственные бухгалтерские регистры или использовать оборотные ведомости в части оплаты.

Сведения о доходах и расходах детально отражаются на счетах бухгалтерскими проводками. Соблюдаются все правила и требования, которые предъявлены правовым актом 402-ФЗ к хозяйствующим субъектам. Для плательщиков ЕСХН календарный год считается налоговым периодом, а полугодие признается периодом отчетным. Декларация по деятельности связанной с производством и реализацией сельхозпродукции составляется один раз за весь год и передается в ФНС в течение трех месяцев после окончания годового периода. НК установил дату подачи не позже 31 марта.

В 2022 годы были сняты некоторые льготы с плательщиков ЕСХН, не все расходные средства можно будет вписать в расходы. В такой список входят НДС на закупку товаров. Этот шаг будет сильным ударом по предпринимателям, так как для животноводства и сельского хозяйства постоянно требуется большое количество закупаемой продукции.

Пользователями ЕСХН могут быть заводы и предприятия по ловле, разведению и переработке рыбы с рыболовецкими судами и численностью до 300 человек. Также кооперативы и сообщества, ведущие свою деятельность в сфере сельскохозяйственного производства и бизнеса.

приобретение инструментов труда, обучающие материалы;
приобретение канцелярских товаров;
арендная плата за активы;
начисленные проценты за кредитование, судебные издержки, оплата юридических консультаций;
оплата командировок;
заработная плата работникам;
остальные налоговые обязательства.

Но для хозяйственников есть и возможность получить льготу на отмену НДС. Такие условия возникают, если за годовой период доходы составили менее 90 млн. рублей. На следующий год этот лимит будет снижен еще на 10 млн. рублей. Правительство не стало сразу убирать льготу, чтоб такие обязательства не явились шоком для малого и среднего бизнеса, который и так является самым крупным поставщиком налогов для государства.

Что нового в едином сельскохозяйственном налоге в 2022 году? Производители сельскохозяйственной продукции в России испытывают огромный ряд трудностей. Это связано со сложностью бюрократических процессов, повышением цен на сырье и топливо, закупкой оборудования и несовершенной законодательной базой. Также нужно учитывать и возрастающую конкуренцию, когда иностранные производители, стремясь к удешевлению товара, используют вредные для жизнедеятельности вещества и компоненты.

Единый сельскохозяйственный налог в 2022 году сроки уплаты

, за исключение случаев, прямо указанных в НК РФ (например, при вводе продукции с территории иностранных государств).
субъектов предпринимательской деятельности;
сельхозпроизводителя (для отдельных направлений деятельности сельхозпроизводителей уплата этого вида налога может предусматриваться законодательством);

Доход от такой деятельности также не должен быть менее 70% от общего размера поступлений. Система единого сельскохозяйственного налога недоступна для субъектов хозяйствования, которые занимаются изготовлением или продажей подакцизных товаров (например, алкогольных напитков). Не вправе заявить о намерении перейти на спецрежим и госучреждения.

покупка и совершенствование основных фондов, НМА;
налоги и сборы (исключая ЕСХН и НДС) и др.
командировочные;
арендные платежи за имущественные активы (включая лизинг);
затраты по оплате труда, всем видам обязательного соцстрахования трудоустроенных лиц;
реклама;
покупка канцтоваров;
проценты по кредитам, таможенные, нотариальные, судебные платежи, оплата консультационных услуг, услуг связи;
затраты на содержание служебного автопарка;

Бюджетные и казенные учреждения.
Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.
Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).

Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС. Укажите данные вашей организации, и Контур.Экстерн поможет рассчитать сельскохозяйственный налог, проверит декларацию на ошибки и моментально передаст ее в налоговую, а затем подготовит платежку для банка.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость носит заявительный характер, т.е. для этого надо обратиться в свою ИФНС по месту учёта. Причём общие условия, при которых налогоплательщики НДС могут получить освобождение, для сельхозпроизводителей не действуют.

Основной плюс уплаты налога на добавленную стоимость — это возможность учесть входящий НДС, ведь многие контрагенты сельхозпроизводителей работают на общей системе налогообложения. Кроме того, плательщики ЕСХН теперь получили право выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, что привлечет к сотрудничеству с ними крупные организации.

Таким образом, совокупный эффект от новых изменений не будет однозначным. В свою очередь ограничение по уровню дохода объективно «отсечет» часть налогоплательщиков от возможности пользоваться освобождением. В числе таких налогоплательщиков неизбежно окажутся лица, которые довольно действующими правилами и не хотят изменений. Прежде всего это сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых расходы складываются главным образом из заработной платы и арендных платежей, и они не выиграют от предоставления вычета входящих сумм НДС, но будут вынуждены начислять этот налог. Поэтому проблема удобства применения ЕСХН полностью решена не будет.