Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Декларация 3 ндфл при продаже квартиры доли детей». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?
Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры
Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2022 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2022 N 03-04-05/50743, от 29.08.2022 N 03-04-05/43425, от 04.07.2022 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2022 N 03-04-05/7-478.
Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком
До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.
Поскольку стоимость доли, перечисленная на счет продавца или полученная в виде наличности, относится к доходам (ст. 249 НК РФ), с нее положено уплатить налог. Однако из любого правила есть исключения. В законодательстве указано, что возможность полного или частичного освобождения от уплаты зависит от нескольких факторов:
Налог с продажи доли в квартире
Сделки с недвижимостью связаны с аккумулированием больших финансовых ресурсов, потому требуют особой подготовки. Важно не только корректно оформить договор, но и своевременно выполнить долг перед государством путем уплаты налога.
Нужно ли платить налог с продажи доли квартиры?
Если в ДКП указывается 1-на продаваемая доля, на нее распространяется вычет в 1 млн. руб. При продаже целой квартиры долями по отдельным договорам каждый из совладельцев вправе воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.
Таким образом, родитель, являясь законным представителем своего ребенка, представляет от его имени в установленный срок в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и может заявить от его имени имущественный налоговый вычет в части дохода от продажи жилья в соответствии с долей ребенка в праве собственности на него.
При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
О предоставлении несовершеннолетнему ребенку имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей доли в квартире и приобретением доли в другой квартире
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.
Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2022 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);
Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2022 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.
Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка
Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2022 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2022 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2022 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2022 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2022 N 03-04-05/5-101).
Если же расходы превышают выручку либо равны ей, то налог в этом случае равняется нулю.Если недвижимость находилась в собственности три года и более, то полученный с ее продажи доход не облагается налогами вне зависимости от того, какие суммы были получены или потрачены на ее приобретение. Соответственно, подавать декларацию в налоговые службы не нужно.
/ / Если же квартира была куплена за миллион рублей и более, причем сумма покупки подтверждается документально, то полученную выручку при расчете налога можно снизить на фактические расходы. В этом случае придется заплатить всего 13% от разницы между полученной суммой с продажи и расходами на покупку недвижимости.
Налоговый вычет с продажи доли несовершеннолетнего
При продаже квартиры несовершеннолетним ребенком (если квартира в собственности менее 3 лет) обязательно составляется декларация 3 НДФЛ и уплачивается налог с полученного дохода. Составление декларации и уплата налога – обязанность законных представителей ребенка, то есть, его родителей.
До 2022 г. многие продавцы указывали в договорах фиктивную сумму, близкую к налоговому вычету в 1 млн. руб., дабы занизить НДФЛ. Однако, после введения правила о сравнении стоимости по ДКП с кадастровой, такие уловки потеряли смысл.
Поскольку доля может быть выделена в принудительном порядке, например, ребенку при покупке квартиры, не исключена продажа всего объекта, фактически находящегося в долевой собственности. Тогда возникает вопрос, как продать квартиру выгоднее: по долям или согласно одному договору?
Законные пути уменьшения величины налога
Если в ДКП указывается 1-на продаваемая доля, на нее распространяется вычет в 1 млн. руб. При продаже целой квартиры долями по отдельным договорам каждый из совладельцев вправе воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщики, приобретая на территории РФ жилые дома, квартиры, комнаты или доли в них, вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме фактических затрат на приобретение, но не более 2 млн. рублей. При этом в случае приобретения жилья в общедолевую собственность вычет подлежит распределению между совладельцами в соответствии с их долями (абз.25 подп.2 п.1 ст.
Добрый день! В 2022 году приобрел квартиру в кредит являлся единственным собственником. В 2022 году воспользовались материнским капиталом и выплатили им кредит. По обязательствам при получении материнского капитала пришлось выделить доли на детей и жену.
в 2022 году квартиру продали за 1250000 руб. Получается, что дети и жена являются собственниками менее 3 лет, и им придется платить налог с продажи? Доходов дети же не получили и деньги пошли на улучшние жилищных условий.
Нулевая декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры
При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
В строке 020 прописывают КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ) налоговых доходов бюджетов, по которому в бюджет должен быть перечислен налог. В строке 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика. В строке 040 — итоговую сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.
3-НДФЛ при продаже квартиры
В строке 010 указывают общую сумму дохода, полученную от продажи квартиры. Строку 020 — пропускают. Далее заполняют строку 030. В ней указывают сумму, которая подлежит налогообложению (исключение: прибыль иностранных компаний). В ней должно стоять значение, которое указано в строке 010.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры
Далее, заполняют Расчет к Приложению 1. В нем также указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 проставляют кадастровый номер проданной квартиры. В строке 020 — кадастровую стоимость объекта. В строке 030 — стоимость объекта, которая указана в договоре. В строке 040 — кадастровую стоимость с учетом коэффициента, установленным ст. 217.1 п. 5 НК РФ. В строке 050 — сумму дохода, полученного от продажи объекта. Ее значение будет аналогичным, что и в строке 030.