Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Куда ип платит страховые взносы за работников в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
За часть января 2022 года нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в январе 2022 года 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь составит:
Если за 2022 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2022 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.
Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год
- при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
- при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
- при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.
2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2022 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).
Страховые взносы с иностранцев в 2022 — 2022 годах
1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 29 354 руб. в 2022 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 29 354 × 8 = 234 832 руб. в 2022 году.
Иностранцы и их статусы, влияющие на начисление взносов
Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2022 № 03-15-06/11189):
Общие тарифы предусмотрены ст. 426 НК РФ и предназначены для плательщиков взносов, которые производят выплаты физическим лицам. Именно они не имеют право на льготные тарифы и ограничиваются следующими ставками:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
- на обязательное медицинское страхование (ОМС)
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НсиПЗ, или – травматизм)
Тарифы страховых взносов
Льготные тарифы страховых взносов, а точнее ставки, условия их применения и лица, в отношении которых они применяются, представлены в статье 427 НК РФ. Максимально подробно ознакомиться с ними рекомендуется организациям на УСН, а также ИП на патенте. Льгота по страховым взносам зависит от видов деятельности, величины годового дохода фирмы, или ИП и других индивидуальных факторов. К основным льготникам относятся:
Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2022 по 2022 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2022). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2022 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2022 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Пониженные страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2022 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2022 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).
- 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
- 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
- 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Тарифы страховых взносов на 2022 года: таблица со ставками
Также в 2022 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).
Как рассчитываются страховые взносы в 2022 году
Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.
Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.
Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2022 году
Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.
ИП на УСН
Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.
Если вам некогда заниматься рутинной работой, а в штате нет бухгалтера, передайте эти задачи на аутсорсинг. Удаленный специалист сделает взносы в пенсионный фонд, заполнит все необходимые бумаги вовремя и быстро, а вы избежите санкций со стороны проверяющих органов.
С 2022 года были введены льготы на взносы в ПФР. Периоды неуплаты приходятся на то время, когда индивидуальный предприниматель приостанавливает свою деятельность, например, служит в армии, находится в отпуске по уходу за ребенком и т.д. Но в этом случае нужно обращаться в налоговую и подтверждать, что работа не ведется, а зарплата сотрудникам не начисляется.
Сроки взносов в ПФР в 2022 году
Когда индивидуальный предприниматель использует наемный труд, он обязан делать за работников отчисления в пенсионный фонд и внебюджетные организации. Когда, как и сколько платить в 2022 году – читайте в статье.
Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2022 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.
Фиксированные взносы ИП-2022: расчет, КБК, сроки
Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.
От чего зависит размер взносов
Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.
Расчеты производятся пропорционально числу месяцев и дней, на протяжении которых ИП официально вел хозяйственную деятельность (то есть был зарегистрирован в качестве ИП). Попробуем рассчитать фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя на примере.
Куда и как платить налоги и фиксированные взносы ип за себя в 2022 году
Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2022 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. – 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб.
Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя
Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.
Независимо от выбранной системы налогообложения ИП обязаны платить сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за себя. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов. Размер фиксированных страховых взносов в 2022 году для ИП составляет 36 238 руб.:
ИП: страховые взносы в 2022 году
Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2022 года администрируют налоговые органы. Поэтому с этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой стоит на регистрации ИП. Чтобы узнать реквизиты для перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС, а можно воспользоваться сайтом nalog.ru, на котором приведены реквизиты всех ИФНС:
Оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году
Правила исчисления этих обязательных платежей будут одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачиваемых им вознаграждение за труд. Страховые взносы на УСН в 2022 г. уплачиваются по тем же ставкам, что и на ОСН и на ЕНВД. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование с заработной платы исчисляются и уплачиваются сбор от несчастных случаев на производстве.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Учитываем фиксированные платежи в расходах (О. Егоркина, журнал «Арсенал предпринимателя», N 5, май 2022 г.);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы;
— Энциклопедия решений. Плательщики страховых взносов;
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными частнопрактикующими лицами «за себя»;
— Энциклопедия решений. Исчисление налога при УСН с объектом налогообложения «доходы».
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации ИП уменьшает сумму авансового платежа по налогу УСН за первый квартал 2022 года на всю сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в этом отчетном периоде в фиксированном размере «за себя», в том числе в виде 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Поскольку в апреле 2022 года у ИП появились наемные работники, то начиная с отчетного периода — полугодия 2022 года, в котором он начал производить выплаты и иные вознаграждения физлицам, ИП утрачивает право уменьшать сумму налога по УСН (авансовых платежей) на всю сумму уплаченных в фиксированном размере «за себя» страховых взносов (в том числе в виде 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.) и для данного налогоплательщика начинает действовать ограничение на вычет страховых взносов в размере 50% от суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) по УСН.
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы. У данного ИП с 1 января 2022 года не было наемных работников. С апреля 2022 года наемные работники у ИП появились. ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере «за себя», в том числе 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. ежемесячно, частями. Доходы ИП уже с января 2022 года превышают 300 тыс. руб. Страховые взносы в виде 1% с суммы превышения 300 тыс. руб. уплачиваются ИП ежемесячно с января 2022 года. С апреля 2022 года после появления наемных работников ИП также уплачивает страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу данных работников. Суммы страховых взносов в фиксированном размере «за себя» и с выплат в пользу работников не превышают 50% суммы авансовых платежей по налогу УСН.
Каков порядок уменьшения суммы налога (авансового платежа) по упрощенной системе налогообложения на сумму страховых взносов в рассматриваемой ситуации?
Обоснование вывода:
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Законодательство выделяет две категории плательщиков:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). К этой категории относятся индивидуальные предприниматели (далее — ИП), имеющие наемных работников;
2) лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). К этой категории также относятся ИП, но не имеющие наемных работников.
В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ если плательщик относится одновременно к нескольким категориям страхователей, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
По мнению ФНС, физлицо, одновременно относящееся к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию, то есть как ИП и как лицо, осуществляющее иную деятельность, указанную в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (письма ФНС России от 03.04.2022 N БС-3-11/3092@, от 15.02.2022 N БС-3-11/1183@, решение ФНС России от 01.08.2022 N КЧ-4-9/14909@).
Применительно к рассматриваемой ситуации вышесказанное означает, что с 1 января 2022 года ИП является плательщиком страховых взносов и относится к категории лиц, не производящих выплат и иных вознаграждений физлицам, и уплачивает страховые взносы в фиксированном размере «за себя».
С апреля 2022 года в целях исчисления и уплаты страховых взносов после появления у ИП наемных работников данный ИП относится к еще одной категории — лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, и уплачивает страховые взносы с выплат физлицам.
Соответственно, данный ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому из указанных оснований: «за себя» (фиксированные) и с выплат физлицам.
На основании п. 1 ст. 432 НК РФ плательщики, относящиеся к категории лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, самостоятельно исчисляют суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, в соответствии со ст. 430 НК РФ.
Суммы страховых взносов исчисляются ими отдельно в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (п. 2 ст. 432 НК РФ) и перечисляются отдельными платежными поручениями.
Лица, не производящие выплат физическим лицам, уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ*(1).
Как следует из упомянутых норм, страховые взносы в фиксированном размере «за себя» — это страховые взносы, исчисленные с дохода, как не превышающего, так и превышающего 300 тыс. руб.
В силу п. 6 ст. 430 НК РФ лицо, уплачивающее взносы только «за себя», не исчисляет и не перечисляет страховые взносы по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*(2).
НК РФ не запрещает уплачивать фиксированные взносы частями в течение года (ежемесячно или ежеквартально).
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы, в частности, страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (далее — НС и ПЗ), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
В соответствии с абзацем 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения доходы, может быть уменьшена не более чем на 50%.
Смотрите также письмо Минфина России от 21.03.2022 N 03-11-06/2/12513.
Ограничение в 50% не распространяется на ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам*(3).
Такие ИП на основании абзаца 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ уменьшают сумму налога (авансовых платежей по нему) на уплаченные страховые взносы на ОПС и на ОМС в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ.
Смотрите также письма ФНС России от 25.02.2022 N ЕД-3-3/643@, от 05.02.2022 N ЕД-2-3/80@, Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-11/29, от 24.01.2022 N 03-11-11/25, от 29.12.2022 N 03-11-09/99, от 05.12.2022 N 03-11-10/57.
В случае, если ИП производит выплаты физлицам, то налог (авансовый платеж) по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплачиваемых им в фиксированном размере «за себя» и за наемных работников, в пределах 50%.
По мнению Минфина России, изложенному в письме от 13.05.2022 N 03-11-11/158, ИП утрачивают право уменьшать сумму налога по УСН (авансовых платежей) на всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов начиная с того налогового (отчетного) периода, в котором они начали производить выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В силу норм ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИП уменьшает сумму авансового платежа по налогу УСН за первый квартал 2022 года на всю сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов в фиксированном размере «за себя» (в том числе в виде 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.).
Поскольку в апреле 2022 года у ИП появились наемные работники, то начиная с отчетного периода — полугодия 2022 года, в котором он начал производить выплаты и иные вознаграждения физлицам, ИП утрачивает право уменьшать сумму налога по УСН (авансовых платежей) на всю сумму уплаченных «за себя» страховых взносов, и для данного налогоплательщика начинает действовать ограничение на вычет страховых взносов в размере 50% от суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) по УСН.
Иными словами, при исчислении авансового платежа по УСН за полугодие 2022 года его сумма может быть уменьшена на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов в фиксированном размере «за себя» и с выплат и вознаграждений работникам не более чем на 50%.
Как следует из вопроса, страховые взносы, исчисленные и уплаченные ИП в фиксированном размере «за себя» и за работников за полугодие 2022 года, в сумме не превышают 50% суммы авансового платежа по налогу по УСН за полугодие 2022 года.
В таком случае, полагаем, вся сумма исчисленных и уплаченных ИП страховых взносов как в фиксированном размере «за себя», так и за работников может быть полностью учтена в уменьшение суммы авансового платежа по УСН за полугодие 2022 года, поскольку, повторим, совокупная сумма страховых взносов («за себя» и за работников), исчисленных и уплаченных ИП за отчетный период — полугодие 2022 года, составляет менее 50% суммы авансового платежа по налогу по УСН за полугодие 2022 года.
За нарушение правил начисления на доход работников налогов и сборов, несвоевременный их перевод в бюджет или фонды, а также задержку с отчётностью индивидуальному предпринимателю грозят санкции следующего характера:
- ИП на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на всю сумму перечисленных сборов;
- упрощенцы с «доходным» объектом вправе за счёт перечисленных в фонды сборов уменьшать сам единый налог не более чем на 50%;
- если используется объект, при котором налог исчисляется с разницы между выручкой и затратами (ставка 15%), разрешается уменьшать только сумму, полученную от вычитания (налоговую базу), но на весь объём направленных сборов;
- для ПСН разрешение на работу приобретается (патент), и для него не предусмотрены какие-либо вычеты за счёт страховых взносов;
- при ЕНВД действует то же правило, что и для упрощенцев с объектом «доходы», то есть предприниматели должны платить налог с вменённого дохода, который снижен за счёт сборов только наполовину.
Сроки уплаты налогов
Так, предусмотрена 20-процентная ставка сбора для ПСН и нулевые для ОСС и ОМС для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в сферах из списка в статье 427 НК РФ, фармацевтикой на «вменёнке», а также для всех «патентщиков». У таких работодателей, если сотрудник превысит планку дохода, пенсионные сборы на его заработок вообще не начисляются.