Код вида операции зачет аванса от покупателя: последняя информация, советы

Содержание

После отгрузки товаров в адрес ООО «Ромашка», ООО «Лютик» выставляет счет-фактуру на реализацию N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,00 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 01. В книге покупок ООО «Лютик» регистрирует выставленный ранее в адрес ООО «Ромашка» на аванс счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,0 рублей с КВО 22.

Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 7716*****/772801001) по договору поставки товара получило от ООО «Ромашка» (ИНН/КПП 7743******/997850001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО «Лютик» выставляет в адрес ООО «Ромашка» счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 44 389,83 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 02. ООО «Ромашка» полученный от ООО «Лютик» счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на аванс на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 44 389,83 рублей, отражает в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса).

После получения и принятия на учет товаров ООО «Ромашка» регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,00 рублей с КВО 21.

Код вида операции на возврат аванса покупателю в книге покупок

По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают:– операции, которые освобождены от НДС;– операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);– суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Причем российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги (работы), местом реализации которых является территория РФ и в отношении которых освобождение от обложения НДС Налоговым кодексом не предусмотрено, признается налоговым агентом независимо от того, облагаются ли услуги (работы) налогом в соответствии с законодательством иностранного государства. Следовательно, у этой организации возникает обязанность исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (Письмо Минфина России от 27.08.2015 N 03-07-08/49471).

Когда Вы получили аванс, он отразился в декларации в строке 070 раздела 3.А вот когда Вы этот аванс вернули, НДС с такого аванса отражается как раз в строке 130.Строка 130 — это «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

Продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения контрольно-кассовой техники, но с выдачей документов строгой отчетности, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур документы строгой отчетности, выданные покупателям, либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц.

В 3 кв.14 — произошел возврат аванса. Понятно, что сумма должна встать к вычету. В какую строчку декларации 130 или 200? Везде пишут, что в 130, но тогда не будут биться строчки 70 и 200.
Налоговая любьит присылать письма, что типа проверили например строчки 150 и 110 за последние 3 года — они не равны, дайте пояснения. Здесь ведь тоже может быть такая ситуация

Таким образом, указанные правила предполагают, что между продавцом и покупателем должен быть заключен договор, который предполагает перечисление аванса. Также в распоряжении покупателя должен быть ранее полученный счет-фактура от продавца и платежное поручение на перечисление аванса.

При возврате аванса покупателю продавец должен зарегистрировать эту операцию в книге покупок и произвести все необходимые корректировки в бухгалтерской и управленческой отчетности, связанные с возвратом. Этот факт отображается в графе 7 книги покупок. Здесь прописываются реквизиты документа, который подтверждает возврат данной предоплаты.

Авансовый счет-фактура отображается в книге продаж за тот квартал, когда получена предоплата, согласно пп. 3,17 Правил ведения книги продаж. Один экземпляр счета-фактуры передается покупателю по п. 3 ст. 168 Налогового кодекса. Это делается в течение 5 календарных дней после поступления предоплаты от покупателя.

НДС платится в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного квартала до 25 числа (согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса). Если полученная сумма налога к уплате в бюджет не делится на три части, то большая доля платится в последний месяц.

Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж. Числом регистрации счета-фактуры является фактическая дата поступления предоплаты на счет получателя. Это правило прописано в пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса. По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты. НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день.

Какой код вида операции указывается в книге покупок продавцом при зачете ранее полученного аванса

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою финансово-хозяйственную деятельность с исчислением налога на добавленную стоимость «НДС» и представляющие налоговую отчетность по нему обязаны применять соответствующие коды операций и отражать данные коды в регистрах, а также и в декларациях по НДС.

сидят в КТ76АВ, а не на 19 сч. У нас была ситуация возврата денег покупателю (тоже на общем режиме). В апреле они ошибочно перечислили нам деньги, от сч/ф на аванс отказались попросили вернуть средства, хотя ожидалась поставка в конце месяца. в итоге письмо пришло только в конце мая (почти через полтора месяца), деньги мы им вернули.

получен аванс от покупателя;
после получения аванса произведена отгрузка покупателю;
произведена отгрузка покупателю, оплата произведена после отгрузки;
восстановлен НДС по услугам (в прошлом квартале произведена оплата услуг, получен от продавца счет-фактура на аванс, в книге покупок отражена сумма НДС с аванса)?

Иногда при изменении условий договора сумма аванса (частичной оплаты) превышает новую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав). Например, если покупатель отказывается от части товара или приобретает товар, который облагается НДС по меньшей ставке, чем было предусмотрено первоначальным договором.

К примеру, если индивидуальный предприниматель или организация производит сбыт продукции за наличные деньги с использованием новой кассовой аппаратуры (онлайн-кассы), то в качестве основания для записи операций с кодом 26 Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ) уже не сможет быть предоставлен.

Для обоснования получения вычета нужно выставленный на аванс счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок с отметкой «Возврат аванса». Для этого в 7 графе книги покупок, которую обязан вести каждый плательщик НДС, указываются реквизиты подтверждающего возврат аванса документа.

Регистрация счет-фактуры в целевом регистре позволит принять к вычету ранее уплаченные налоги. Согласно налоговому законодательству, отражать сведения по принятым авансам надлежит на позднее, чем через 5 дней с момента зачисления сумм на расчетный счет поставщика. Такие же сроки надлежит соблюдать и при отгрузке продукции, которые уходит после предоплаты.

Ранее за компанией числилась сделка, в ходе которой состоялось приобретение товарно-материальных ценностей или услуг;
По зарегистрированной операции была сформирована счет-фактура поставщиком для принятия к учету покупателем;
На основании налогового документа были произведены уточнения по налогооблагаемой базе.

Первая ситуация связана с невыполнением в установленные сроки доставки продукции в необходимом количестве и качестве.
Во втором случае претензия может быть направлена, если обязательства перед инициатором были исполнены не в полном объеме.

Обоснование: Приказом ФНС России от 14.03.2022 N ММВ-7-3/136@ (далее — Приказ) утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — коды видов операций).
Указанные коды видов операций отражаются в соответствующих графах книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, формы которых утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
После отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей, продавец вправе принять к вычету в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Принимая НДС, исчисленный с сумм авансовых платежей, к вычету, продавец регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, составленный при получении аванса от покупателя (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ N 1137)).
Согласно пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок в графе 2 указывается код вида операции. Согласно п. 14 Приложения к Приказу при осуществлении операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ, указывается код вида операции 22.

Первая ситуация связана с невыполнением в установленные сроки доставки продукции в необходимом количестве и качестве.
Во втором случае претензия может быть направлена, если обязательства перед инициатором были исполнены не в полном объеме.

Это интересно: Что Положено Малоимущим Семьям В 2022 С Двумя Детьми В Новгородской Области

Порядок действий при ведении хозяйственных проводок обычно дублируется в договорах между субъектами. Одновременно с принятием к учету авансовых платежей надлежит оформить убытие продукции, за которую была сделана предоплата. Вместе с этим следует начислить и уплатить налог на добавленную стоимость (НДС).

Номер по порядку;
Код для каждой операции;
Временные реквизиты для самого счета, оформления корректировок и собственно документа, по которому был перечислен налог;
Сведения, которые позволят идентифицировать продавца;
Ведомости, в случае участи в сделке посредников;
Данные, взятые с таможенной декларации;
Общий итог по налогу на добавленную стоимость по всем документам.

Основным правилом, которым следует руководствоваться налогоплательщикам при принятии оплат в качестве предоплаты за товар или услуги, является обязательность оформления фактурного счета. Одновременно с выпиской первичного документа бухгалтерам необходимо отобразить операцию в книге покупок, книге продаж (КПП).

Бланки строгого учета по расчетам за арендованное работниками жилье;
Декларации таможенного контроля;
Сведения по посредникам, участвующих в сделках;
Документы, по которым происходила передача имущества в счет оплаты уставного капитала;
Платежные поручения, по которым делались перечисления в счет уплаты ввозного НДС.

С 01.01.2022 ставка НДС с 18% выросла до 20%, изменилась и расчетная ставка налога с 18/118 на 20/120 и с 15,25 на 16,67% (закон от 03.08.2022 № 303-ФЗ). Хозяйственные операции в связи с такими нововведениями не прерывались: в 2022 году поставщики получали от покупателей авансы по отгрузкам, которые происходили или еще только должны произойти в 2022 году. Но на оформление книг покупок и продаж и на коды видов операций в них это никак не повлияло. Коды должны применяться те же, что и в 2022 году.

Обращаем внимание, что с 01.07.2022 книгу покупок нужно заполнять по новой форме. Ее обновление связано с введением системы прослеживаемости товаров, но новый бланк обязателен для всех налогоплательщиков, даже если они не торгуют прослеживаемыми товарами. Вы можете скачать обновленный бланк, кликнув по картинке ниже:

ООО «Электрозавод» заключило договор с ПАО «Ротор» на поставку электродвигателей. Стоимостный объем поставки 3 349 960 руб. Поставщик работает на условиях 40-процентной предоплаты. Покупатель с такими условиями согласился и перечислил предоплату в сумме 1 339 984 руб. (в т. ч. НДС = 223 330,67 руб.). ООО «Электрозавод» получение аванса оформило счетом-фактурой от 23.07.2022 № А412 и отразило это в своей книге продаж с кодом 02.

графа 2 — здесь собственно и отражают код вида операции 22;
графа 3 — номер и дату счета-фактуры на предоплату;
графы 9 и 10 — собственные реквизиты продавца: наименование и ИНН/КПП;
графы 14 и 15 — стоимость товаров по счету-фактуре с НДС и сумма налога.

Каждый код обозначает одну или определенный набор операций. Например, код «01» применяется для обозначения покупки или реализации товаров (работ, услуг), код «02» используется для обозначения операций по получению или передаче оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) и т. д.

Как заполнить книгу покупок при зачете аванса

Нередко в практике хозяйствующих субъектов возникает необходимость разрешить спорные ситуации путем завершения договора. Надлежащее оформление действия со стороны налогоплательщика позволит избежать не только затруднений с контрагентом, но и не попасть впросак перед налоговой службой. Обычно плательщик для возврата аванса направляет поставщику письмо с просьбой (требованием) возвратить ранее уплаченную суму в счет будущей поставки. Сделать это он может только в двух случаях.

ВАЖНО. При отражении в книге покупок операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается номер, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации Заявления. Данные сведения отражены на странице 2 Заявления.

После отгрузки товаров в адрес ООО «Ромашка», ООО «Лютик» выставляет счет-фактуру на реализацию № 10331 от г. на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,00 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 01. В книге покупок ООО «Лютик» регистрирует выставленный ранее в адрес ООО «Ромашка» на аванс счет-фактуру № А100010331 от г. на сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,0 рублей с КВО 22.

По общему правилу при получении предоплаты в счет будущих поставок налогоплательщик-продавец исчисляет «авансовый» НДС (с применением расчетной ставки) и в течение пяти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5.1 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Пример 1. Сумма поступившего в организацию (в январе текущего года) аванса — 1 180 000 руб. (в том числе НДС). В мае поставщик отгрузил товары на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.). Из-за отсутствия в ассортименте нужного товара отправка второй партии отсрочена.

Авансы в книге покупок

Налоговики разъяснили порядок применения вычетов по НДС в случае, если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при расторжении договора. Организация должна отразить в декларации по НДС сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога (письмо ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2447).

Вносит запись о полученном счете-фактуре на аванс с кодом вида операции 02 в книгу покупок.
Поступление товара от продавца отражает записью о счете-фактуре на реализацию с кодом вида операции 01 в книге покупок.
Восстанавливает НДС (возврат в бюджет ранее полученного вычета), отражая в книге продаж запись с кодом вида операции 21. При этом в поле «ИНН/КПП покупателя» он указывает собственные реквизиты.

В первом случае действовать нужно в том же порядке, что и при обратной реализации товаров. Бывший покупатель оформляет счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж, а также отражает в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета (п. 3 Правил ведения книги продаж, подп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2011). Бывший продавец приходует товар и регистрирует счет-фактуру в книге покупок. При этом корректировочный счет-фактуру он не выставляет.

Рассмотрим такую ситуацию. Покупатель до принятия товара на учет выявляет, что его было отгружено меньше, чем указано в товарных накладных и счетах-фактурах. По мнению Минфина России, в этом случае покупатель не вправе принимать к вычету НДС по недостающему количеству товаров, а, значит, впоследствии, он не будет его восстанавливать. Здесь стоимость товара изменяется до перехода права собственности на него, и сделка совершается исходя из фактических условий. А значит, корректировка налоговых обязательств по НДС не требуется. Таким образом, данные, содержащиеся в корректировочном счете-фактуре, а также сведения, внесенные в первичные документы, покупатель в книге продаж не отражает. Счет он должен зарегистрировать только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-07-09/05).

При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму НДС, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи164 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ).

2 п. 5 ст. 171 НК РФ? Столичные налоговики (со ссылкой на нормы гражданского законодательства) в уже упоминавшемся Письме N 19-11/022386 подчеркнули: если такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается расторгнутым или измененным (п. 3 ст. 450 ГК РФ)

Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора. В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит. ООО «Гармония» по договору с покупателем ООО «Амальгама» должно поставить партию товара на сумму 212 400 руб., вкл.

Это интересно: Выплаты На Молочную Кухню

В этом же налоговом периоде бухгалтер организации выписал счет-фактуру на сумму аванса, зарегистрировал его в книге продаж и начислил НДС к уплате в бюджет в размере 5400 руб. (35 400 руб. ? 18/118). В апреле эта сумма была перечислена в бюджет в составе общих платежей по НДС за I квартал.

Составление счетов-фактур, первичных учетных документов и иных документов, которые содержат суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), когда продавец реализует товары (работы, услуги), имущественные права неплательщикам НДС плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС. Код также используется:

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В счете-фактуре дана информация о собственных товарах (работах, услугах) и имущественных правах, а также информация о товарах (работах, услугах) и имущественных правах, которые реализуются (приобретаются) по договору комиссии (агентскому договору)

С I квартала 2022 года введён КВО 45 для применения вычетов сумм налога, предъявленных иностранной организацией и (или) иностранной организацией-посредником. Чтобы было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав)

Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами;

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

особенности зачета аванса при поступлении товаров (работ, услуг);
каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса;
какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

«Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм. «

Ок. . Номер Счет-фактуры, не сошелся с номером Реализации. Ок.
Контр агенты, подали декларацию в книги покупок у них номера счет фактур.
Мы подали декларацию в книги продаж у нас номера реализации.
Налогоая проверила, у нее появились вопросы. так как номера не сошлись. она прислала нам письмо. так же сказала что в Разделе 9 должны быть номера СЧЕТ-фактур. а не реализацийНовый приказ вступает в силу с 1 июля 2022 года. С этой даты не применяется приказ ФНС России от 14. 02. 2012 № ММВ-7-3/83@ «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур» (зарегистрировано в Минюсте РФ 21. 03. 2012 № 23546) (далее – Приказ № 83), с учетом дополнений, внесенных письмом ФНС России от 22. 01. 2015 № ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС» (далее – Письмо № 794). (2) А почему номер реализации должен совпадать с номером с\ф?
Если речь идет о документе «Формирование записей книги продаж», то надо разобраться со строчками где в графе с\ф стоит с\ф (как бы не смешно это было) там должны быть документы реализации или акты об оказании производственных услуг. При этом Отчетность по НДС заполняется правильно : никогда не было претензий от налоговых органов. 25 апреля 2022 года на официальном сайте правовой информации опубликован приказ ФНС России от 14. 03. 2022 № ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемом при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур» (зарегистрирован в Минюсте России 20. 04. 2022 № 41876) (далее – Приказ № 136). Все уже прошелся и нашел. . ��
У меня в мыслях не было, что если СФ не проведена. . то ПОЛЕ в Декларации, не пустое. . А ставится номер Реализации. почему так и на каком основании не понятно. так как я уже говорил черным по белому написано что нужно дату и номер счет фактуры, так как если было бы пустое то было бы проще найти ошибку))
В общем 2 сф не были проведены. за прошлый период, а так как СФ по реализации не формирует ни каких проводок, и их просто тонна в базе. . ни кто не заметил этого ;))
поэтому и поподал номер реализации.
А вот почему эти СФ не проведены загадка… Видимо придется дорабатывать модуль СФ выданной, что бы всегда проводилась. так как отлавливать такие сф ни кто не хочет руками))3, п. 4, п. 5. 1 ст. 154, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры

Книга покупок — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Книга покупок утверждена Приложением N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

По условиям договора организация перечислила подрядчику аванс в размере 11 800 тыс. руб. На основании счета-фактуры № 10 от 20. 09. 2013 г. , полученного от подрядчика, организация заявила в налоговой декларации за 3 квартал 2013 года вычет в размере 1 800 тыс. руб. По договору уступки права требования Общество (арендатор) передало Арендодателю право требования долга по договору подряда с ОАО.

Зачет аванса в 1с 8

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации “Выписка” (меню “Документы”, пункт “Выписка”). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” и дебету счета 51 “Расчетные счета” на сумму полученного аванса.

Для этого в документе Корректировка долга выберем Вид операции – Зачет авансов: Предположим, организация «Комфорт-сервис» предоставила услугу покупателю «Монолит» на сумму 70 000 руб. При этом организации «Комфорт-сервис» необходимо зачесть аванс предоплаты организации «Инвема» за организацию «Монолит» согласно письму: Согласно примеру в документе Корректировка долга заполним поля:

Для заполнения табличной части вкладки Задолженность поставщику (кредиторская задолженность) нажмем кнопку Заполнить или заполним в ручном режиме кнопкой Добавить: На вкладке Счет списания заполним соответствующий счет списания задолженности Доходы или расходы: Сформируем оборотно-сальдовую ведомость: Прочие корректировки долга Операция Прочие корректировки в 1С 8.3 применяется по дебиторской и кредиторской задолженности между контрагентами и счетами.

Если при зачете аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами-фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ “Запись книги продаж”.

Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию (по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества), то при автоматическом заполнении документа “Операции поступления имущества” такая операция отразится по условию “В счет ранее выданных авансов”. Тогда при проведении документ сформирует проводку по уменьшению дебиторской задолженности контрагента (по кредиту счета Н13.01 на сумму ранее полученного аванса), а проводку по счету Н13.03 на сумму НДС формировать не будет. В этом случае проводить операцию зачета задолженности не требуется.

Важный момент. Если суммы не равны, то невозможно произвести взаимозачет. В таком случае необходимо исправить в табличной части большую сумму на меньшую сумму (либо выбрать конкретную сумму из документов). Убедившись, что обе суммы одинаковы и сальдо равно нулю, можно провести документ.

Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе “Запись книги продаж” следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита “Всего” равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита “НДС” – сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.

Для решения этой задачи была сделана обработка, которая создаёт объекты справочника “Договоры с контрагентами” и подставляет их в документы. В результате авансы списываются на нужные документы реализации. Обработка тестировалась на конфигурации “Бухгалтерия предприятия 3.0” релиз 3.0.47.32.

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом “Счет-фактура выданный”. Новый документ “Счет-фактура выданный” удобно вводить на основании введенного ранее документа “Выписка”.

Как учесть НДС с выданного аванса

НДС, восстановленный в связи с приобретением товаров (работ, услуг) отражается в Книге продаж с кодом видом операций НДС — 21 «Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость»

Это интересно: Окоф для жалюзи вертикальные в 2022 году

НДС, восстановленный в связи с расторжением или изменением договора и возвратом аванса отражается в Книге продаж с кодом видом операций НДС — 22 «Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации»

Сумма НДС по выданному авансу, принятая к вычету, отражается с строке 130 «13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику — покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя» раздела 3 Налоговой декларация по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором аванс был выдан.

Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 090 «6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 3 Налоговой декларация по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором были получены товары в счет выданного аванса или когда аванс был возвращен.

Следует отметить, что покупатель имеет право вычесть НДС, по авансам выданным, но не обязан это делать. Так, Минфин РФ в своих письмах сообщает, что покупатель имеет право и не принимать к вычету такой НДС ( Письмо Минфина РФ от 20.05.2022 N 03-07-08/28995, Письмо Минфина РФ от 22.11.2011 N 03-07-11/321 ). Если Вы решили не принимать НДС к вычету, то просто не регистрируйте в книге покупок полученный от продавца счет-фактуру на выданный аванс. В последующем, при получении товара (работ, услуг) в счет которого был выдан аванс, Вам не потребуется восстанавливать НДС, так как Вы его к вычету не принимали.

Ответ: Покупатель при регистрации в книге покупок авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
На дату принятия к учету товара покупатель регистрирует в книге продаж авансовый счет-фактуру с кодом вида операции 21. При этом в графе 13б книги продаж указывается полная сумма полученного аванса — 354 000 руб., а в графе 17 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению, в размере 36 000 руб.
Продавец при регистрации в книге продаж авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
На дату отгрузки товара продавец регистрирует в книге покупок авансовый счет-фактуру с кодом операции 22. При этом в графе 15 книги покупок отражается полная сумма полученного аванса в размере 354 000 руб., а в графе 16 — сумма налога, принимаемая к вычету покупателем, в размере 36 000 руб.

Вопрос: Организация перечислила продавцу сумму аванса в размере 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб. НДС с аванса был принят к вычету на основании счета-фактуры продавца в соответствии с условиями договора. Продавец в счет полученной суммы предоплаты отгрузил товары на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб., отразив указанные суммы в счете-фактуре на отгрузку товара. В договоре поставки не прописаны особенности зачета аванса в счет оплаты отгруженных товаров.
Какой код вида операции нужно поставить покупателю и продавцу в книге продаж и книге покупок при регистрации авансового и отгрузочного счетов-фактур?
Как при этом заполняются контрагентами графы 13б, 17 книги продаж и графы 15 и 16 книги покупок?

Обоснование: В соответствии с абз. 3 пп. 3 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
В рассматриваемом случае договором поставки особенностей зачета суммы аванса в счет оплаты отгруженных товаров не предусмотрено, следовательно, покупатель обязан восстановить сумму налога, ранее принятую к вычету, в размере налога, закрытого отгрузкой, то есть в сумме 36 000 руб.
Правила ведения книги покупок и книги продаж, применяемые при расчетах по налогу на добавленную стоимость, установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
В соответствии с пп. «с» и «х» п. 7 Правил ведения книги продаж в случае перечисления покупателем суммы предоплаты в графе 13б книги продаж отражается перечисленная сумма предоплаты, включая налог на добавленную стоимость, а в графе 17 — сумма налога, определяемая расчетным методом по соответствующей ставке, определяемой согласно п. 4 ст. 164 НК РФ.
Следовательно, покупатель на дату принятия к учету приобретенных товаров при регистрации в книге продаж авансового счета-фактуры в графе 13б укажет полную сумму перечисленного аванса — 354 000 руб., а в графе 17 — сумму налога, восстанавливаемого на основании авансового счета-фактуры, в размере 36 000 руб.
На основании п. 6 ст. 172 НК РФ в редакции Закона N 238-ФЗ вычеты сумм налога, исчисленного с суммы полученного аванса, производятся продавцом с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
То есть в рассматриваемом случае продавец принимает к вычету сумму налога, исчисленного с полученного аванса, также в размере 36 000 руб.
В соответствии с пп. «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок в случае перечисления покупателем суммы предоплаты в графе 15 книги покупок отражается полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в графе 16 — сумма налога, принимаемая к вычету по соответствующей расчетной ставке, определяемой согласно п. 4 ст. 164 НК РФ.
Следовательно, продавец при регистрации в книге покупок авансового счета-фактуры после отгрузки товара в графе 15 укажет сумму полученного аванса — 354 000 руб., а в графе 16 — сумму налога, принимаемого к вычету по авансовому счету-фактуре, в размере 36 000 руб.
Коды операций, которые покупатель и продавец должны будут отразить в книге продаж и книге покупок при регистрации авансового и отгрузочного счетов-фактур, указаны в Перечне, утвержденном Приказом ФНС России от 14.03.2022 N ММВ-7-3/136@.
Покупатель при регистрации в книге покупок авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
На дату принятия к учету товара покупатель регистрирует в книге продаж авансовый счет-фактуру с кодом вида операции 21.
Продавец при регистрации в книге продаж авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
На дату отгрузки товара продавец регистрирует в книге покупок авансовый счет-фактуру с кодом операции 22.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.
Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Важно помнить о том, что авансовый счет-фактура выставляется на полную сумму платежа, а счет-фактура с КВО 22 может выставляться на меньшую сумму. Это возможно в той ситуации, когда аванс перечислен по нескольким поставкам, а реализация прошла только по одной из них

Код вида операции зачет аванса от покупателя

В коммерческой деятельности неизбежно происходят ситуации, которые невозможно предвидеть заранее. Условия договоров могут меняться, да и сами соглашения по различным причинам могут расторгаться. Если покупателем уже перечислен аванс, при расторжении договора его приходиться возвращать. В этой ситуации важно правильно отобразить движение средств в налоговой декларации. Как это правильно сделать в 2022 году, рассмотрим в этой статье.

После получения аванса продавцом оформляется авансовый счет-фактура, который в обязательном порядке регистрируется в книге продаж. Счет-фактура отображается в том квартале, в котором была получена предоплата. После регистрации один экземпляр счета-фактуры должен быть передан покупателю. Все эти действия должны быть выполнены в пятидневный срок со дня перечисления предоплаты.

Продавец не обязан возвращать полученные средства Покупателю до того, как Покупатель представит товар или показывает, что товар был отправлен Продавцу. Товары возвращаются Покупателю в оригинальной упаковке или упаковке для предотвращения повреждения товара во время транспортировки в полном объеме, включая все принадлежности, поставляемые с товаром. Присылаемый заказ считается обязательным в соответствии с общепринятыми правовыми нормами. При продаже товаров конечному потребителю гарантийный срок составляет 24 месяца.

При ведении книги покупок нужно использовать установленные ФНС коды для разных видов операций. При возврате аванса продавец указывает в книге покупок реквизиты выписанного счета-фактуры на полученный аванс и ставит во второй графе код операции «22» (согласно пп. д, п. 6, 22 Правил ведения книги покупок).

Экземпляр счета-фактуры после регистрации следует передать покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ). Все это надо сделать в течение 5 календарных дней со дня, когда была получена предоплата. Аванс отражается в строке 070 раздела 3 декларации по НДС в том квартале, когда он был получен (п. 38.4 Порядка заполнения декларации, далее – Порядка).