Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Если ндфл уплачен не на тот октмо 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В любом случае ошибки в поле 107 поручений на налоги не критичны. Налог или взносы считаются при этом уплаченными. И налоговики по вашему заявлению обязаны исправить неверные реквизиты, зачислить сумму по назначению и отменить начисленные из-за ошибок пени (п. 7 ст. 45 НК).
В чем проблема. В этом году налоговые инспекторы некоторых регионов начали требовать, чтобы бухгалтеры ставили в поле 107 поручений на НДФЛ конкретную дату — крайний срок уплаты. Например, если вмененщик выдал зарплату сотрудникам 10 июня, срок уплаты НДФЛ — 11 июня (п. 6 ст. 226 НК). В этом случае инспекторы могут потребовать в поле 107 платежки поставить 11.06.2022.
2. Ошибки в ОКТМО
На самом деле правила заполнения платежек не поменялись. По правилам поле 107 для ежемесячных платежей нужно заполнять в формате «МС.NN.ГГГГ » (п. 8 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2022 № 107н). ФНС и раньше рекомендовала в поле 107 по НДФЛ ставить номер месяца (письма от 01.09.2022 № БС-3-11/4028@ и от 12.07.2022 № ЗН-4-1/12498@). Новых официальных разъяснений по этому вопросу с тех пор не было.
- Если налогоплательщик или налоговый агент не произвел оплату налога или оплатил его, но не в полной сумме (об этом – в материале «Минфин не поддерживает предложение о повышении штрафа для налоговых агентов до 200% от неуплаченных сумм»).
- Если плательщик (агент) не отчитался по установленным для НДФЛ формам или допустил в них ошибки. Подробности – в публикациях:
- «Штрафы за 6-НДФЛ: правила наложения»;
- «Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-НДФЛ».
Неуплата НДФЛ в 2022-2022 годах и ее последствия
Неуплата НДФЛ – причина, которая обязывает налоговые органы привлечь к ответственности налогоплательщика, однако на практике существуют такие ситуации, которые позволяют снизить наказание. О том, что при неуплате данного налога может спасти от ответственности, а также о новшествах в мерах налогового наказания читайте в рубрике «Штраф (НДФЛ)» .
Кто должен исполнять обязанность по уплате налога
Существуют ситуации, когда налоговый агент не уплатил налог, однако налоговый орган указанное правонарушение не выявил. В этой ситуации может возникнуть вопрос: в течение какого времени у контролеров есть возможность привлечь нарушителя к ответственности? Ответ вы узнаете из статьи «ФНС рассказала, как считать срок «налоговой» давности агентам по НДФЛ».
Как мы уже выяснили, при неверном указании кода ОКАТО налог в бюджет все равно поступает. И, к примеру, суд Западно-Сибирского округа, разбирая подобный спор, указывал, что ошибка в коде ОКАТО при перечислении НДФЛ по месту нахождения организации, а не ОП может быть исправлена путем подачи заявления об уточнении платеж а Постановления ФАС ЗСО от 23.06.2022 № А27-19112/2022, от 23.06.2022 № А27-14315/2022 .
Также не имеет смысла делать уточнение лишь по некоторым платежам (например, весь январский НДФЛ перебросить на ОП, весь февральский оставить на организации). На первый взгляд кажется, что это поможет распределить платежи между организацией и ОП и уменьшить сумму пени. Но на самом деле возникнут сложности, если в какие-то моменты по работникам ОП будет переплата. Как мы уже сказали, ФНС считает, что сумма, перечисленная в бюджет и превышающая налог, удержанный у работников, не является переплатой по НДФ Л Письмо ФНС России от 04.07.2022 № ЕД-4-3/10764 . И такие излишне уплаченные суммы налоговики не зачтут в счет будущих платежей по НДФЛ.
А можно ли уточнить платеж?
Кстати, возможна и такая ситуация: организация и ее ОП находятся в разных городах области, у каждого города свой ОКАТО, но все они состоят на учете в одной межрайонной ИФНС области. К примеру, к межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области относятся городские поселения Люберцы, Красково, Малаховка, Октябрьский, Томилино, городские округа Котельники, Дзержинский, Лыткарино. И у каждого из них свой код ОКАТО.
Сотрудник работает на дому. В 6-НДФЛ заполняем ОКТМО компании, в платежке по НДФЛ — код по домашнему адресу работника. У нас не будет проблем с инспекторами, если мы заплатим НДФЛ за работника платежкой с другим ОКТМО?
По какому ОКТМО платить НДФЛ за работников
Перечислять НДФЛ необходимо по месту учета компании (п. 7 ст. 226 НК). Это касается сотрудников, которые работают как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Минфин считает так же (письмо от 21.04.2022 № 03-04-06/23195). При этом в отчетности и платежках по налогу необходимо отражать код по месту компании (письмо ФНС от 14.02.2022 № ГД-4-11/2828@).
Вопрос-ответ по теме
Вы перечисляли НДФЛ платежкой с кодом по месту жительства работника. Это неверно. Налоговики разъясняют, что нарушение порядка уплаты затруднит сверку отчетов (письмо ФНС от 09.08.2022 № ГД-4-11/15676@). Но штрафа за такую ошибку не будет (п. 7, 8 ст. 45 НК). Судьи решают, что ошибочный ОКТМО в платежке нельзя считать неуплатой (постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.08.2022 № Ф05-12595/2022, см. УНП № 5, 2022). Ведь фактически НДФЛ поступил в бюджет.
В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.
В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.
Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней
Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!
Данный классификатор пришел на смену Классификатора административно территориального деления (ОКАТО), то есть если ранее в платежке указывали ОКАТО, то сейчас следует указывать код ОКТМО. В платежном поручении
- представить письмо о внесении корректив в платежное поручение в банк (при наличии указанного в предыдущем пункте согласия);
- получить указанное письмо с отметкой кредитной организации о принятии;
- проинформировать вторую сторону договора, в рамках которого производился платеж, о необходимости скорректировать назначение платежа и получить согласие на это;
- получить сообщение от банка о совершенном исправлении в назначении платежа.
Ошибки в платежном поручении на уплату налогов
Таким образом, неверное указание реквизитов обособленного подразделения не помешает признать исполненной обязанность по уплате налога. Вместе с тем, перечисление сумм налога в «неправильный» местный бюджет не может компенсировать потери «правильного» местного бюджета, заметила ФНС. Кроме того, данное
Если в компании утвержден фирменный бланк, то письмо можно составить на нем. Руководствуйтесь основными правилами деловой переписки при подготовки обращения. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке должна содержать следующие реквизиты:
Если в платежке неверно указан октмо что делать 2022
Депутатам Законодательного собрания Иркутской области такое положение дел не понравилось. В пояснительной записке к законопроекту они отмечают, что органы ФНС и местного самоуправления очень часто выявляют ситуации, когда налоговые агенты фактически платят НДФЛ не по месту осуществления хозяйственной деятельности. Но суды в случае обращения туда налоговиков по поводу недоимки принимают сторону организаций, поскольку в НК РФ отсутствуют указания на возможность привлечения налоговых агентов к налоговой ответственности за такую провинность, как неверный код ОКТМО в платежке.
Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа
Так, например, ФАС Московского округа в Постановлении от 03.04.2022 № А40-42830/11-99-191 признал, что налог в бюджет поступил, несмотря на наличие в платежном поручении ошибки в указании счета УФК. Кстати, возможность уточнять неверный счет УФК скоро .