Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Вычет по ндфл на ребенка инвалида в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Стандартный возврат на детей и НДФЛ на ребенка-инвалида суммируются. Например, возврат на первых детей в семье составляет 1400 рублей. Тогда на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (первый для родителей) составит 13400 рублей (12022 + 1400).
Стандартный вычет на ребенка инвалида государство предоставляет в 2022 году согласно пп. 4 п 1 ст. 218 НК Р. Его размер и последние изменения рассмотрим более подробно. Такой вычет осуществляется в следующем порядке:
Суммирование вычетов
Для ребенка-инвалида стандартные вычеты в общем порядке в 2022 году предоставлены до конца того года, в котором ребенку-инвалиду исполняется 18 лет или 24 года. Но это возможно только в том случае, если доход, облагаемый налогом, не превысит 350000 рублей.
Эта налоговая «льгота» может применяться даже в двойном размере, если родитель всего один (опекун, усыновитель, попечитель и пр.) или один из супругов отказался.
Единственным считается родитель, который не состоит в браке и имеет одну из бумаг:
В 2022 году в семье Хромовых родился первенец, инвалид с рождения. Жена находится в отпуске по уходу за ребенком и не может оформить вычет, так как не является плательщиком НДФЛ. Единственный родитель, который работает – муж, его доход составляет 74500 рублей. Стандартный вычет на первенца 1400 рублей и 12022 рублей в связи с инвалидностью, итого 13400 рублей.
Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году
Вернуть средства можно за каждый месяц календарного года, но доход гражданина должен облагаться подоходным налогом по ставке 13% и не превышает 350 тысяч рублей с начала года. Если общий доход превысил эту цифру – до конца года вычет не предоставляется.
Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.
Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать
Верховный суд РФ в 2022 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2022), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:
Статьей 218 НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ. Сюда входит и налоговый вычет на ребенка-инвалида. Детские налоговые вычеты – это вид льгот для родителей, установленный государством. Льготы предоставляются родителям, на содержании которых находятся учащиеся до 24 лет или несовершеннолетние дети. Использование данной льготы экономит доход семьи. То есть государство не удерживает с него налоги, или возвращает уже уплаченные. Льготы на доход по НДФЛ предоставляются родителям, на содержании которых он находится.
Размер вычет на ребенка инвалида в 2022 году
Стандартный вычет на ребенка инвалида государство предоставляет в 2022 году согласно пп. 4 п 1 ст. 218 НК Р. Его размер и последние изменения рассмотрим более подробно. Такой вычет осуществляется в следующем порядке:
Вычет на ребенка инвалида в 2022 году размер и последние изменения
- Может оформить родитель, усыновитель, если на их попечении находится инвалид до 18 лет в размере 12022 рублей.
- Может оформить опекун, приемный родитель, попечитель на обеспечении которого находится инвалид I или II группы до 24 лет, учащийся очной формы, ординатор, аспират, интерн. Льгота назначается в размере 6000 рублей.
Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2022 года.
По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат. В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ. Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.
Какие нужны документы
Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.
Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.
Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году
Анна и Дмитрий Нестеровы взяли опеку над ребенком-инвалидом. Своих детей у них нет. Сумма льготы для каждого работающего опекуна составит 7 400 руб. (6 000 + 1 400) за каждый месяц. Если в будущем у супругов появится родной ребенок, для целей вычета он будет считаться вторым.
Стандартные налоговые вычеты, если ребенок – инвалид 3-й группы
Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2022 г. № 03-04-05/17541.
Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания. Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.
- 129 — родителю, его супругу или усыновителю;
- 133 — опекуну или приемным родителям;
- 140 — единственному родителю в случае удвоения;
- 141 — единственному опекуну или приемному родителю при удвоении;
- 148 — удвоение при отказе второго родителя от вычета;
- 149 — то же, что и в прошлом случае, но для опекунов и приемных родителей.
Варианты получения
При этом на такой налоговый вычет имеют право также супруги родных и приемных матери или отца. Льгота доступна до достижения ребенком возраста 18 лет, а при его обучении на дневной очной форме период действия увеличен до 24 лет.
- или свидетельство о смерти другого родителя;
- или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2022 № 03-04-05/4973, от 23.05.2022 № 03-04-05/1-657);
- или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
- или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
- расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
Кому положен двойной вычет на ребенка
Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2022 году.
Приведем пример. Алиса Васильевна – мама ребенка-инвалида, единственного отпрыска в семье. Она составляет на рабочем месте заявление на предоставление ей компенсационных средств по вычету. Изначальная заработная плата Алисы Васильевны составляет 20 тысяч российских рублей. На руки она получает 17 тысяч 400 рублей, так как по налогу на доходы физического лица теряет по 13% от каждой зарплаты. Теперь из облагаемой сбором базы (20 тысяч) ввиду выдачи стандартного налогового вычета у Алисы Васильевны вычтут 12 тысяч рублей. Расчет полагающейся ей к выдаче суммы будет производиться следующим образом ((20 000-12 000)*13%):100% = 1 тысяча 400 рублей.
Оформление вычета может быть произведено в течение налогового периода непосредственно по месту трудоустройства получающего вычет сотрудника. В этой ситуации в бухгалтерский отдел компании-работодателя предоставляются бумаги, являющиеся подтверждением права на получение денежных средств.
Суммирование величин стандартного вычета
Если родитель принял опекунство или попечительство над ребенком, он, и его супруг/а, обеспечивающие ребенка, имеют право на получение 6 тысяч российских рублей. Условия по предоставлению средств остаются прежними: оно длиться вплоть до совершеннолетия отпрыска и может быть продлено для успешно проходящих обучение в университете инвалидов до наступления 24 лет.