Страховые взносы для адвокатов в 2022 году

Если адвокат заработал за отчетный год сумму, превышающую 300 000 рублей, то он обязан заплатить дополнительный взнос в размере 1% от разницы между полученным доходом и 300 тыс. руб. Например, если заработал 500 тысяч рублей, то нужно доплатить 1%*(500 тыс.руб. – 300 тыс. руб.) = 2000 руб.

  • если деятельность велась полный год, то взнос платится в полном объеме;
  • если год отработан не полностью, то расчет осуществляется пропорционально количеству полных отработанных месяцев;
  • для месяца, отработанного не полностью, расчет ведется пропорционально количеству отработанных дней.

Как только адвокат встает на учет в налоговой, сразу возникает обязанность платить страховые взносы. Как только лицо снято с учета, то и обязанность платить снимается. Если адвокат не снят с учета, но временно деятельность не ведет, то необходимо официально подтвердить, что работа приостановлена, и за этот период взносы можно не уплачивать.

С начала текущего года фиксированный взнос не привязан к размеру МРОТ. Сумма взносов теперь утверждается Правительством. Взносы меняются ежегодно. Размер их зависит от суммы средней и планируемой зарплаты по России в целом. Показатель средней зарплаты учитывается для определения фиксированного размера взноса на обязательное пенсионное страхование. Размер планируемой, ожидаемой зарплаты влияет на сумму взноса на обязательное медицинское страхование.

Уведомление ИФНС о начале или приостановлении адвокатской деятельности адвокатская палата обязана осуществить до 10 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет или приостановления работы. Даже те, кто временно прекратил ведение частной практики, продолжают иметь статус застрахованного лица и обязаны платить взносы.

Последние новшества имели место с 01.01.2022. Тогда был уточнен порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).

  • на пенсионное страхование:
  • при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
  • при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
  • на медицинское страхование:
  • 8766 руб.
  • пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
  • пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2022 года благодаря закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ).

Изменения затронут адвокатов

Изменения в ст. 430 НК, которые сохраняют в 2022 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, затронут и адвокатов. Ранее в комментарии «АГ» член Совета ФПА РФ, президент АП Воронежской области Олег Баулин отмечал, что уплата страховых взносов в фиксированном размере является головной болью для адвокатов и проблемой для адвокатуры.

По мнению эксперта, тарифы для уплаты страховых взносов адвокатами установлены в тех же размерах, как и для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. «Однако, в отличие от предпринимателей из ʺнаиболее пострадавших отраслейʺ, адвокаты вообще не получили мер господдержки. Сейчас адвокаты оказались в не менее сложной ситуации, чем субъекты малого и среднего предпринимательства, – в первую очередь, из-за снижения доходов населения, которому в подавляющем большинстве и оказывается профессиональная юридическая помощь. Между тем для многих адвокатов их деятельность является единственным источником средств к существованию, а также оплаты расходов, в том числе по аренде помещений и выплате зарплаты помощникам и стажерам (за которых также нужно уплачивать страховые взносы по общим, а не фиксированным, тарифам), и обеспечения средствами индивидуальной защиты и дезинфекции», – отметила юрист.

Эксперт добавила, что многие предприниматели и адвокаты оказались в таких условиях, что 2022 г. в принципе не принес им дохода, но при этом уплатить в бюджет фиксированные страховые взносы придется. «С учетом экономической ситуации, на мой взгляд, было бы правильнее установить некий минимальный размер дохода, освобождающий от страховых взносов хотя бы за 2022 г.», – полагает Екатерина Болдинова.

В абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ указано, что размер взносов на ОПС будет зависеть от величины дохода плательщика за год. Так, если доход составит менее 300 тыс. руб., плательщик уплачивает взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, за расчетный период 2022 г. – 32 448 руб., за расчетный период 2022 г. – 34 445 руб., 2023 г. – 36 723 руб.). Если величина дохода за расчетный период превысит 300 тыс. руб. – страховые взносы уплачиваются в указанном фиксированном размере плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб., за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер, установленный абз. 2 указанного подпункта.

1 января вступают в силу поправки в ст. 430 НК РФ, которые сохраняют в 2022 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, на уровне 2022 г., сообщает «АГ». Поправки также затрагивают выплаты на ОПС и ОМС, производимые адвокатами.

Может ли адвокат включить в профессиональный вычет расходы на фиксированные страховые взносы

В письме от 01.09.2022 № 03-04-05/70770 отмечается, что статья 221 НК РФ разрешает адвокатам применять профессиональный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

НДФЛ с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Для применения профессиональных вычетов адвокат должен подать письменное заявление в свою коллегию или бюро, а также предоставить подтверждающие расходы документы.

Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

  • копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
  • список членов экипажа судна (судовая роль);
  • коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
  • договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
  • паспорт моряка члена экипажа судна;
  • устав службы на судне;
  • отраслевое тарифное соглашение.
  • взносы, установленные законом в виде фиксированной величины, адвокат платит сам за себя;
  • по тем доходам (вознаграждениям), которые адвокат получил, выполняя работу в рамках объединения, организация платит взнос за адвоката сама в срок до 15 числа следующего месяца;
  • при выплатах адвокатские объединения обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам (начисленным и уплаченным), если их не было – нулевую отчетность.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

документ, подтверждающий факт работы за пределами территории Российской Федерации, либо документ, подтверждающий факт приглашения на работу за пределы территории Российской Федерации:
________________________________________________________________________________________ ;
(наименование документа)
иной документ ___________________________________________________
(наименование документа)
_________________________________________________________________________________________________ ,
(наименование органа, выдавшего правоустанавливающий документ)
Регистрационный номер документа _________________________________________________ ,
Дата регистрации документа_______________________________________________________ ,
(число, месяц, год)
Дата окончания срока действия документа ______________________________________ ,
(число, месяц, год или «бессрочно»)

«Приложение № 2
к Правилам подачи заявления
о добровольном вступлении в
правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и
заявления о прекращении правоотношений
по обязательному пенсионному
страхованию, утвержденным приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации
от 31 мая 2022 г. № 462н

Регистрация в ПФР в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения № 1 к приказу Минтруда России от 31.05.2022 № 462н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».

Это интересно:  Может ли стажер гибдд в2022 г останавливать для проверки документов

дата постановки на учет в налоговом органе
в качестве налогоплательщика, применяющего
специальный налоговый режим
«Налог на профессиональный доход» _____________________________________ ,
(число, месяц, год)
сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве адвоката4:
____________________________________________________________________________________ ,
дата постановки на учет в налоговом органе
в качестве адвоката _____________________________________
(число, месяц, год)
сведения (информация), подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей» 5:
___________________________________________________________________________________ ,

В связи с прекращением физическим лицом уплаты страховых взносов за себя, постоянно или временно проживающим на территории Российской Федерации, на которого не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», за исключением лиц, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 1 статьи 29 данного закона

Выплата фиксированных взносов по ОМС и пенсионному страхованию должна производиться не позднее последнего дня в году (то есть 31 декабря). В случае, когда 31 декабря является праздничным или выходным днем, то дедлайн переносится на ближайшие рабочий день, следующий за ним. Предприниматели могут вносить всю сумму единовременно или выплачивать ее частями в течение года.

Президентом РФ была утверждена величина страховых взносов на пенсионное страхование и ОМС для тех, кто занимается частной практикой. Новая ставка будет действовать два года – с 01.01.2022 по 31.12.2023 гг. Соответствующий закон № 322-ФЗ подписан президентом Российской Федерации.

Согласно поправкам к 430 статье Налогового кодекса, утвержденным 322-ФЗ, начиная с 2022 года, размер ставки по страховым взносам останется таким же, каким он был в 2022 году. Зато, начиная с 2022 года, величина ставки страховых взносов на ОМС и на пенсионное страхование начнет расти. Увеличение будет определяться темпами роста размера среднемесячной начисленной заработной платы сотрудникам в соответствии с прогнозами Министерства экономического развития Российской Федерации.

Если годовой доход превышает триста тысяч рублей, то необходимо доплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. Для этого платежа установлен другой дедлайн – 1 июля следующего за отчетным года. В случае снятия ИП с учета необходима оплата страховых взносов в пятнадцатидневный срок. То же касается прекращения деятельности адвокатов, нотариусов и других лиц, которые занимаются частной практикой.

По отношению к наемным работникам адвокаты выступают работодателями, представляют отчетность по исчисленным и уплаченным на вознаграждения работников страховым взносам. При наличии в составе адвокатских объединений обособленных филиалов с наличием отдельного баланса и созданных рабочих мест расчеты по страховым взносам работников представляются отдельно по месту территориального нахождения – головному органу и структурному отделению.

Адвокаты ограничены в найме работников. Исключение составляют адвокаты, учредившие кабинеты. Лица могут оформлять прием работников по трудовым договорам с обеспечением сотрудников социальными гарантиями, включая начисление страховых взносов. Адвокатские объединения должны быть зарегистрированы в ПФР вне зависимости от наличия договоров с работниками.

  • Фиксированные взносы на собственное страхование адвокаты уплачивают самостоятельно.
  • На сумму вознаграждений адвокатов коллегии начисляют взносы, уплачиваемые в бюджет до 15 числа месяца, следующего за начислением дохода.
  • При осуществлении выплат коллегии должны представить отчетность по страховым взносам, при отсутствии – расчет с нулевыми показателями.

Днем начала возникновения обязанностей по уплате взносов является дата постановки адвоката на налоговый учет. Окончанием периода обязанностей по уплате взносов является день снятия лица с налогового учета. Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.

Срок оплаты дополнительного взноса, начиная с 2022 года, претерпел изменения. Отчисления на ОПС, уплачиваемые с разницы превышения лимита, перечисляется в бюджет до 1 июля года, следующего за расчетным. Максимальная величина суммы дополнительного платежа на ОПС ограничивается восьмикратным размеров фиксированного взноса.

Подготовлена форма заявления для освобождения от уплаты взносов на ОПС адвокатами-пенсионерами

С 10 января 2022 года из числа страхователей и застрахованных лиц исключены адвокаты, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности и не вступившие добровольно в правоотношения по ОПС (Федеральный закон от 30 декабря 2022 г. № 502-ФЗ, ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). В связи с этим, как поясняет налоговая служба, адвокаты, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности, не являются плательщиками страховых взносов на ОПС, а обязанность по уплате страховых взносов на ОПС прекращается у них с 11 января 2022 года (письмо ФНС России от 2 февраля 2022 г. № БС-4-11/1183@).

Пенсионное обеспечение осуществляется Минобороны России, МВД России, ФСБ России, ФСИН, Генпрокуратурой России, СК России, ФССП. Для того, чтобы физлицо было отнесено к пенсионеру, получающему пенсию за выслугу лет или по инвалидности, и для прекращения у адвоката обязанности по уплате страховых взносов на ОПС ему нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением. Налоговая служба разработала форму такого заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (КНД 1150118).

Вместе с заявлением подается и копия пенсионного удостоверения. Если в пенсионном удостоверении не указанно, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-I, то дополнительно представляется справка из федерального ведомства, осуществляющего его пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения такой пенсии.

Размер страхового взноса в 2022 году для получения права на страховое обеспечение в 2022 году лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

С учетом положений статьи 4.5 Закона № 255-ФЗ лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, приобретают право на получение страхового обеспечения в следующем календарном году при условии уплаты ими страховых взносов не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в данные правоотношения.

Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году страхователям необходимо уплатить страховые взносы в размере 4 451 руб. 62 коп. до 31 декабря 2022 года.

В соответствии с частью 3 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ) адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство (далее – правоотношения по обязательному социальному страхованию) и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 Закона № 255-ФЗ.

Размер страхового взноса в 2022 году для получения права на страховое обеспечение в 2022 году лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

В соответствии со статьей 4.5 Закон № 255-ФЗ лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в Фонд, исходя из стоимости страхового года, определяемой как произведение минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации в части страховых взносов в Фонд, увеличенное в 12 раз.

Эксперты критически отнеслись к позиции ФНС по вопросу уплаты адвокатами страховых взносов

Советник ФПА РФ Игорь Пастухов отметил, что разъяснение ФНС нельзя считать полностью соответствующим положениям российского законодательства. По его словам, оно правильно определяет моменты прекращения уплаты адвокатами страховых взносов в связи с прекращением, приостановлением статуса и момент начала такой деятельности при возобновлении статуса. Однако абсолютно неверно исчисляет начало периода при приобретении статуса адвоката.

Так, в соответствии с подп. 2 п. 4 ст. 430 НК РФ календарным месяцем начала деятельности для адвоката признается календарный месяц, в котором адвокат поставлен на учет в налоговом органе. Согласно абз. 3 п. 13 Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц-граждан РФ, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 5 ноября 2009 г. № 114н, датой постановки адвоката на учет в налоговом органе является дата приобретения им статуса, которая содержится в сведениях, представленных адвокатской палатой субъекта РФ в соответствии с положениями п. 2 ст. 85 НК РФ.

Это интересно:  Перевод дебиторской задолженности на счет 209 в казенном учреждении

Игорь Пастухов напомнил, что в соответствии с положениями ст. 12 Закона об адвокатуре Совет адвокатской палаты региона вообще не участвует в процедуре присвоения претенденту статуса адвоката, поэтому, естественно, не может выносить какого-либо решения об этом, в том числе и решений о направлении сведений в налоговую службу. Претендент приобретает статус адвоката с момента вступления в силу решения квалификационной комиссии адвокатской палаты субъекта РФ о присвоении такого статуса, который определяется датой принесения адвокатом присяги (п. 1 ст. 13 Закона об адвокатуре).

По мнению эксперта, с таким разъяснением нельзя согласиться, поскольку оно противоречит НК РФ. Константин Сасов заметил, что, исходя из положений ст. 430 НК РФ, обязанность плательщиков страховых взносов непосредственно связана только с одним обстоятельством: осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности ее плательщиком. Согласно подп. 2 п. 4 ст. 430 НК РФ календарным месяцем начала деятельности признается для адвоката календарный месяц, в котором адвокат поставлен на учет в налоговом органе. В том случае, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, напомнил эксперт, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором адвокат снят с учета в налоговых органах (п. 5 ст. 430 НК РФ).

Таким образом, делает вывод адвокат, толкование ФНС России положений НК РФ существенно расходится с текстом самого Кодекса: дата начала исполнения налоговых обязанностей адвокатом согласно письму ФНС России от 1 сентября 2022 г. № БС-4-11/14026@ (момент присвоения статуса адвоката), очевидно, наступает ранее даты, установленной в подп. 2 п. 4 ст. 430 НК РФ (постановка на учет в налоговом органе). Следовательно, в нарушение положений ст. 1, 4 и 6 НК РФ налоговое ведомство ограничило права адвокатов-налогоплательщиков, определенные в Кодексе.

Уплата адвокатами страховых взносов

Я уже довольно давно являюсь адвокатом, сменил уже третью коллегию, но каждый год я и многие мои коллеги задаемся вопросом — какой же код статуса плательщика ставить в поле 101 платежного документа, чтобы деньги дошли до получателя, не зависли не невыясненных и вообще пошли в счет будущей пенсии, а не просто бесследно сгинули в бюджете, если адвокат является членом адвокатской колллегии или бюро и не учреждал адвокатский кабинет?

За каждый из этих вариантов можно привести много доводов в обоснование и все они подходят, поэтому обычно взносы платятся «кто во что горазд», но я решил, наконец-то, обратиться к соответствующему органу, который уполномочен давать такие разъяснения — в Минфин, и сегодня получил ответ.

24 июля этого года был опубликован Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ, изменяющий порядок определения фиксированного размера пенсионных взносов для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой. Теперь размер взносов будет определяться в зависимости от дохода, получаемого самозанятыми лицами. Изменения действуют с 1 января 2014 года.

3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

С 1 января 2014 года изменен порядок определения фиксированного размера пенсионных взносов для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой. Размер взносов будет определяться в зависимости от дохода, получаемого «самозанятыми» лицами.

При превышении годового дохода суммы 300 тысяч рублей страховые взносы будут определяться как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз + 1 процент от суммы превышения «порогового» дохода в 300 тысяч рублей. Но общая сумма при этом не должна быть больше, чем 8 МРОТ х 26% х 12.

Для корректного расчета страховых взносов период начала (окончания) деятельности адвоката, а также период приостановления (возобновления) статуса адвоката, необходимо исчислять с момента вынесения соответствующего решения советом адвокатской палаты субъекта РФ (письмо ФНС от 23.01.2022 г. № БС-4-11/965@).

— за периоды, указанные в п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона «О страховых пенсиях», при условии представления ими в налоговый орган заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов;

Если деятельность адвоката осуществлялась неполный расчетный период, то страховые взносы на ОПС и ОМС уплачивают в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев и календарных дней в неполных месяцах, в течение которых им фактически осуществлялась профессиональная деятельность (п. 3, 5, 8 ст. 430 НК РФ).

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов и самостоятельно уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — ОПС) и на обязательное медицинское страхование (далее — ОМС). При этом, обязанность по уплате страховых взносов не зависит от выбранной адвокатом формы адвокатских образований.

Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на ОПС на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом.

Фиксированные размеры страховых взносов для ИП в 2022 году

Разница между полученными за календарный год доходами и осуществленными расходами в этот период – 1 108 865 руб. (5 072 382 – 3 963 517) превышает пороговое значение на 808 865 руб. (1 108 865 – 300 000). Величина исчисленных с этой суммы страховых взносов на ОПС составит 8088,65 руб. (808 865 руб. х 1 %) (сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ)).

Эти суммы должны будут уплатить и ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции. Напомним, что соответствующий перечень наиболее пострадавших отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2022 № 434. Для предпринимателей, чья деятельность связана с указанными отраслями, фиксированный размер страховых взносов в 2022 году уменьшен на МРОТ и составляет 20 318 руб. ((32 448 – 12 130), где 12 130 руб. – минимальный размер оплаты труда в 2022 году (п. 1.1. ст. 430 НК РФ)).

Федеральным законом от 15.10.2022 № 322-ФЗ внесены изменения в статью 430 НК РФ. Законом установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) на 2022-2023 годы. Фиксированные размеры взносов законодатель устанавливает ежегодно для индивидуальных предпринимателей (ИП), адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее — предприниматели). Указанные лица признаются страхователями себя. В силу НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 419) они обязаны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Названым лицам, у которых в 2022 году совокупный доход за календарный год не превысит 300 000 руб., придется уплатить такую же сумму страховых взносов на ОПС и ОМС как и в текущем году. Связано это с тем, что по обоим видам обязательного страхования фиксированные размеры взносов остались прежними — 32 448 (ОПС) и 8426 руб. (ОМС).

Для плательщиков, уплачивающих НДФЛ, доход определяется в соответствии со статьёй 210 НК РФ. При определении облагаемой базы по НДФЛ учитывают все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Также учитывают доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, облагаемая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст. 218 — 221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ (п. 1, 3 ст. 210 НК РФ).

Конституционный суд РФ в определении от 30.01.2022 № 10-О, указал, что налогоплательщики с доходно-расходной УСН в целях определения налоговой базы учитывают как доходы, так и расходы. Расходы принимаются в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены главой 25 НК РФ, с учетом ряда особенностей, изложенных в статьях 346.15 – 346.18 НК РФ. То есть доходы и расходы учитываются данной категорией налогоплательщиков в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для ИП, уплачивающих НДФЛ.

Я уже довольно давно являюсь адвокатом, сменил уже третью коллегию, но каждый год я и многие мои коллеги задаемся вопросом — какой же код статуса плательщика ставить в поле 101 платежного документа, чтобы деньги дошли до получателя, не зависли не невыясненных и вообще пошли в счет будущей пенсии, а не просто бесследно сгинули в бюджете, если адвокат является членом адвокатской колллегии или бюро и не учреждал адвокатский кабинет?

Это интересно:  Я Заняла Земли Общего Пользования Внутри Снт Как Их Оформить В Собственность В 2022 Году

За каждый из этих вариантов можно привести много доводов в обоснование и все они подходят, поэтому обычно взносы платятся «кто во что горазд», но я решил, наконец-то, обратиться к соответствующему органу, который уполномочен давать такие разъяснения — в Минфин, и сегодня получил ответ.

Размер страховых взносов на ОПС для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, которые они уплачивают за себя и за каждого члена хозяйства, в 2022 году составит 32 448 рублей, в 2022 году — 34 445 рублей, в 2023 году — 36 723 рубля, на ОМС — 8426 рублей, 8766 рублей и 9119 рублей соответственно.

В 2022 году планируется проиндексировать тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на пенсионное страхование на уровень среднемесячной зарплаты, на медстрахование — на уровень инфляции в 4 процента, а в 2022 году тарифы не менять. Такие поправки в Налоговый кодекс, предложенные правительством, Совет Федерации намерен рассмотреть на пленарном заседании 7 октября.

В итоге для ИП и других плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, чей годовой доход не превышает 300 тысяч рублей, размер страховых взносов на ОПС в 2022 году составит 32 448 рублей, в 2022 году — 34 445 рублей, в 2023 году — 36 723 рубля. А если годовой доход превысит 300 тысяч рублей, то, помимо этого фиксированного размера, им необходимо будет уплатить еще и 1 процент с суммы этого превышения.

В 2022 году тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) собираются проиндексировать на уровень среднемесячной зарплаты, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — на уровень инфляции в 4 процента. В 2023 году намечается аналогичная индексация.

Власти рассчитывают, что реализация закона позволит обеспечить поступление страховых взносов от этих плательщиков в бюджет Пенсионного фонда в 2022 году на сумму около 151,85 миллиарда рублей, в 2022 году — 158,95 миллиарда рублей, в 2023 году — 169,96 миллиарда рублей. В бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за те же годы ожидается поступления около 27,03 миллиарда, 28,12 миллиарда и 29,25 миллиарда рублей соответственно.

Будут ли адвокаты пенсионеры платить страховые взносы в 2022 году

Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

Для работающих граждан индексация заморожена с 2022 года. Конечно, лучшей новостью для работающих пенсионеров было бы известие о том, что их пенсии также индексируются. К сожалению, индексация пенсий в 2022 году их не коснется. Все законопроекты об индексации пенсий для работающих пенсионеров были отклонены.

  • «Каковы страховые взносы для УСН в 2022 году?»;
  • «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2022)».
  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2022, 2022 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов
    • взносы, установленные законом в виде фиксированной величины, адвокат платит сам за себя;
    • по тем доходам (вознаграждениям), которые адвокат получил, выполняя работу в рамках объединения, организация платит взнос за адвоката сама в срок до 15 числа следующего месяца;
    • при выплатах адвокатские объединения обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам (начисленным и уплаченным), если их не было – нулевую отчетность.

    Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.

    Использовать тот же УСН адвокат не вправе. В итоге при объективно меньшем доходе, чем у ИП, адвокат вынужден платить в бюджет больше. А на фоне коронавирусных ограничений и общей ситуации, когда многие оставались без дохода большую часть 2022 г., поскольку суды и прочие госорганы работали в весьма «урезанном» режиме, это выглядит как минимум несправедливо.

    В ряде случаев юридическая помощь оказывается адвокатами бесплатно, а суммы оплаты за защиту по назначению либо оказание помощи гражданам в рамках БЮП являются расходными обязательствами РФ и ее субъектов. В то же время страховые взносы с указанных сумм относятся к расходным обязательствам адвоката, а не соответствующего бюджета.

    Уплата страховых взносов в фиксированном размере является головной болью для адвокатов и проблемой для адвокатуры. 1 января вступили в силу поправки в ст. 430 НК РФ, которые сохраняют в 2022 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, на уровне 2022 г. Поправки также затрагивают выплаты на ОПС и ОМС, производимые адвокатами.

    Итоговый текст закона несколько изменился по сравнению с проектом. Законопроект Минфина предусматривал, что, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. руб., он будет платить страховые взносы в фиксированном размере, установленном абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. Формулировка принятого документа иная: из абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК убрали ссылки на конкретные суммы, однако общий смысл сохранился прежний – если доходы плательщика выше 300 тыс. руб. в год, он должен уплатить установленную законом фиксированную сумму плюс 1% от суммы доходов. Соответственно, взносы за 2022 г. действительно «заморожены» и остаются на уровне 2022 г., а затем начинают потихоньку увеличиваться.

    Тарифы для уплаты страховых взносов адвокатами установлены в тех же размерах, как и для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Однако, в отличие от предпринимателей из «наиболее пострадавших отраслей», адвокаты вообще не получили мер господдержки. Сейчас адвокаты оказались в не менее сложной ситуации, чем субъекты малого и среднего предпринимательства, – в первую очередь, из-за снижения доходов населения, которому в подавляющем большинстве и оказывается профессиональная юридическая помощь. Между тем для многих адвокатов их деятельность является единственным источником средств к существованию, а также оплаты расходов, в том числе по аренде помещений и выплате зарплаты помощникам и стажерам (за которых также нужно уплачивать страховые взносы по общим, а не фиксированным, тарифам), и обеспечения средствами индивидуальной защиты и дезинфекции.

    Имеется в виду, не вся сумма, которую представитель закона получил за проделанную работу, а только ранее фиксированный процент от нее. Ошибочным может быть мнение, что данный денежный поток рассчитан на заработную плату другим участникам сообщества. Абсолютно нет. Подобные взносы идут исключительно для развития предприятия. Это могут быть самые банальные вещи, начиная с предметов мебели и дополнительного обучающего материала.

    В договоре на оказание юридической помощи адвоката нет НДС, напоминает Радченко. Отсутствие этого налога может стать лишним аргументом для того, чтобы предпочесть адвоката, а не юриста без статуса, соглашается Коршунов. Без адвокатской монополии для юристов-инхаусов или сотрудников юрфирм адвокатский статус практически не дает дополнительных преимуществ, резюмирует Зазулин: «Скорее есть дополнительные проблемы от риска привлечения к дисциплинарной ответственности до необходимости сдавать отчетность и платить взносы в коллегию».

    Для того, чтобы выяснить сумму денежных средств, которые участник коллегии должен положить насчет фирмы, необходимо исходить из размера его заработков в целом. Это может быть один определенный процесс для всех. Реже, это решение принимается в индивидуальном порядке, когда учитывается разные сопутствующие аспекты. Вносить денежное отчисление можно на личный счет организации, обязательно зафиксировав факт ее поступления дополнительными документами.

    • Взносы на обязательное пенсионное страхование- 22%
    • Взносы на обязательного медицинского страхования- 5.1%
    • Взносы на обязательное социальное страхование — 2,9%
    • Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний- 0,2%

    Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.

  • Оцените статью
    Доступное Правовое обеспечение