Стоимость патента в московской области на 2022 год для ип

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

  • В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
  • Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
  • Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
  • Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
  • Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2022 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2022 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Стоимость патента для ИП на 2022 год

Стоимость патентов для ИП на 2022 год за счет указанных расходов по-разному уменьшается для ИП с работниками и без. Уменьшение налога на ПСН предпринимателем с работниками возможно не более, чем на 50%. В свою очередь, уменьшить налог вплоть до 100% может ИП, работающий без работников за счет сумм, составляющих его фиксированные страховые взносы на ОПС и медицинское страхование. Таким образом, если патент используется весь 2022 год ИП без работников, то гарантированный вычет по нему составит 40 874 рублей плюс 1% пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. руб. (ст. 430 НК РФ).

ИП занимается розничной торговлей в Санкт-Петербурге на объекте площадью менее 50 кв. метров. Потенциальный доход за год – 1 950 000 руб. Патент приобретен на весь 2022 год, у ИП есть один работник. Стоимость патента на год по ставке 6% составляет: 1 950 000 х 6% = 117 000 руб. За работника ИП ежемесячно уплачивает по 9418,80 рублей в месяц страховых взносов, в течение 2022 года перечислено 113 025,60 рублей (9418,80 х 12 мес.). В 2022 г. ИП уплатил взносы «за себя»: 40 874 руб. фиксированных взносов и 1% в ПФР с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тыс. руб. Совокупная сумма уплаченных в течение 2022 года взносов составила, таким образом: 113 025,60 + 40 874 + (1 950 000 – 300 000) х 1% = 170 399,60 руб. Эта сумма больше суммы налога, но ИП сможет уменьшить за счет нее только половину от суммы платежа, т.е. 58 500 руб. (117000 х 50%). Стоимость патента составит: 117 000 – 58 500 = 58 500 руб.

В общем случае ставка составляет 6%. В Крыму и Севастополе до 2022 года включительно — 4%. Нормативным актом региона, где действуют «налоговые каникулы», ставка может быть уменьшена до 0% для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сфере производства, социальной сфере, в науке, или оказывающих бытовые услуги гражданам (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Условимся, что деятельность ИП ведет в Санкт-Петербурге и занимается услугами в области фотографии. Фиксированные страхвзносы уплачены предпринимателем в течение 2022 г. в сумме 40 874 руб., в т.ч. в 1 квартале перечислено в бюджет 10 000 руб. страхвзносов. В соответствии с Законом СПб от 24.12.2022 № 637-144, годовой потенциальный доход по данному виду деятельности – 700 тыс. рублей. Ставка налога в Северной столице – 6%. Стоимость патента на год для ИП составит: 700 000 х 6% = 42 000 руб. ИП вычтет из него фиксированные взносы, уплаченные за год – 40 874 рублей, и получится, что он должен бюджету в качестве платы за «патент» только разницу: 42 000 – 40 874 = 1126 руб. Такой будет стоимость патента на 2022 год с учетом вычета.

  • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (включая «травматизм»), включая фиксированные взносы ИП «за себя» и 1% взносов в ПФР с суммы потенциального дохода свыше 300 тыс. руб.;
  • суммы больничных, выплаченных за счет работодателя;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай нетрудоспособности (уменьшение происходит, если страховая выплата по таким договорам не превышает сумм больничных за счет работодателя).

Патент в 2022 году: снижение стоимости за счёт взносов, увеличение торговых площадей и другие важные изменения для ИП

Согласно ст. 346.51 НК, налог можно уменьшить на страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, а также расходы на пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя и добровольное личное страхование сотрудников. Сюда входят и фиксированные взносы, и 1% с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тысяч руб. Как считать и оплачивать взносы, мы рассказывали в статье «Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы».

Чтобы использовать ПСН, предпринимателю нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала работы на патенте. Если вы — новый ИП, подайте заявление на получение патента одновременно с документами на госрегистрацию.

В 2022 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2022 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2022 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.

Программу налоговых каникул закрепили на федеральном уровне до конца 2023 года. Многие субъекты РФ воспользовались этим и продлили каникулы, среди них Тюменская, Свердловская, Самарская, Ленинградская, Архангельская, Кемеровская области, республика Алтай, Бурятия, Карелия, Ставропольский край и т.д.

Статья 346.43 Налогового кодекса перечисляет виды деятельности, по которым предприниматели могут использовать патент. Среди них парикмахерские и косметические услуги, ремонт бытовой техники, ремонт ювелирных изделий, организация свадеб и т.д. — всего 80 видов деятельности. Однако этот список из закрытого превратился в рекомендательный. Теперь регионы могут расширять его за счёт новых направлений из ОКВЭД2 и ОКПД2.

Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

  • ремонт и пошив одежды, обуви, головных уборов и кожаных изделий;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги фотографов;
  • ремонт автомобилей, жилых помещений, сварочные, сантехнические работы;
  • изготовление и продажа еды, с залом обслуживания и без, в том числе на дому;
  • производство хлебобулочной продукции;
  • услуги сиделок;
  • разработка ПО, ремонт компьютеров и другие.
  1. Заниматься медицинской деятельностью можно без продажи лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
  2. Осуществлять розничную торговлю и общественное питание можно только в залах, не превышающих по площади 50 м 2 .
  3. Сдавать внаем можно только жилье, принадлежащее ИП на праве собственности.
Это интересно:  Как изменились кэк в 2022 году

Первое и самое значительное ограничение для ИП – виды патентов. Дело в том, что ПСН охватывает лишь определенное количество видов предпринимательской деятельности: 63 категории, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43 НК) + виды деятельности, добавленные в перечень региональным законодательством (действуют только в пределах субъекта). В основном, это розничная торговля, общественное питание и услуги населению, например:

Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «Расчет стоимости патента». Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

Например, в Иркутске стоимость месячного патента для ИП-парикмахера на март 2022 года составит 1841 рубль, а Ростове – 1941 рубль. Цена за патент будет меняться даже в пределах одной области. Например, в Саратове тот же ИП-парикмахер заплатит за патент в марте 2022 года 892 рубля, а в Новоузнецке – 446 рублей. Меняется и помесячная стоимость патента. Например, в Курске ИП-парикмахер в марте 2022 заплатит за патент 1668 рублей, а в апреле – 1616 рублей.

Стоимость патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранного вида деятельности и субъекта РФ, в котором ИП стоит на учете, т.к. в зависимости от субъекта изменяется возможный потенциальный доход каждого вида деятельности.

  • В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
  • В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2022 — 2022 гг. — до 4%.

Если вы не успели до 1 января 2022 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патент для ИП на 2022: стоимость

  • общая площадь более 150 кв. м.;
  • оптовые продажи продукции;
  • в автопарке более 20 единиц техники;
  • кредитование или финансирование;
  • производство продукции, для которой нужны акцизы;
  • добыча ценных ископаемых;
  • доход более 60 млн руб. за год;
  • штат более 15 человек;
  • организации (патент доступен только для ИП).

Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.

Для тех, кто только планирует перейти на этот налоговый режим, важно знать изменения в патентной системе налогообложения в 2022 году. Условия патента допускают сочетать его с другими пошлинами (по упрощенной или общей ставке), подробнее это указано в ст. 346.53 НК. Главное нововведение – уменьшение стоимости разрешения на бизнес. ИП могут уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы. Согласно закону, возможны такие снижения налогов:

Если ИП оказывает услуги, то выписывает не чек, а бланк строгой отчетности, где указаны: номер, серия, дата составления, данные предпринимателя, вид и стоимость услуг, размер оплаты, подпись. Правильным выбором для таких ситуаций является использование смарт-терминала или принтер чеков, которые легко и молниеносно справляются с такими задачами.

В последние несколько лет весь российский бизнес перевели на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные о торговых операциях в налоговые органы. Но некоторым предпринимателям предоставили льготы и отсрочки. Когда правительство только начало вводить новые правила, больше всего послаблений было предусмотрено именно для ИП, использующих патентный налоговый спецрежим.

Потенциальный доход определяет субъект РФ. Ограничений по его суммам на данный момент нет, поэтому в разных регионах потенциальный доход может отличаться в разы. Срок, на который устанавливается потенциальный доход, — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года. Раньше НК РФ ограничивал потенциальный доход суммой в 1 млн рублей, а регионы могли его увеличивать, теперь это правило убрали — ограничений нет.

  • для розничной торговли — площадь торгового зала не должна быть больше 150 м² по каждому объекту;
  • для общепита — площадь зала обслуживания не должна быть больше 150 м²;
  • для грузоперевозок и пассажироперевозок — в собственности ИП не должно быть больше 20 автомобилей.

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году. После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней. Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Чтобы уменьшить на взносы налог по УСН, мы направляем в налоговую декларацию, но на патенте декларации не предусмотрены. Чтобы патентщики могли уменьшать свой налог, ФНС разработала специальную форму уведомления — письмо ФНС от 26.01.2022 № СД-4-3/785@ . Уведомление состоит из титульника и двух разделов. Одно уведомление подавайте сразу по всем патентам из одной инспекции, стоимость которых хотите уменьшить.

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из спецрежимов для предпринимателей. В отличие от УСН, он доступен только ИП и имеет ряд послаблений, например отсутствие отчетности. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Патент для ИП: рассчитываем и оформляем самостоятельно

Регион может как добавить, так и закрыть предусмотренные НК виды деятельности по патенту для ИП. Проще всего узнать о категориях, открытых в вашем субъекте при помощи сервиса ФНС. Предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности, но использовать их можно с определенными ограничениями.

Заявление нужно подать в подразделение ФНС по месту жительства. А если ИП намерен работать в другом регионе, где он не состоит на учете в налоговом органе, он вправе обратиться в любое подразделение налоговой по его желанию. Форма заявки строго утверждена, скачать ее можно на сайте ФНС. Рассмотрим всю процедуру пошагово.

  1. При длительности патента 1-6 месяцев вся сумма вносится в срок, не позднее окончания срока действия патента.
  2. При длительности патента 6-12 месяцев 33% суммы вносится в течение первых 90 суток с момента выдачи патента, а оставшиеся 67% – до завершения срока действия патента.

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

  1. Если годовой доход превысил отметку в 60 млн рублей. Учитываются все доходы предпринимателя, не только патентные.
  2. Если в подчинении ИП вдруг оказалось больше 15 наемных работников. Учитываются все работники, в том числе не занятые в видах деятельности по патенту.

Патент для ИП

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Это интересно:  Как получить ветерана труда в 2022г в башкирии

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться — региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Если вы не успели до 1 января 2022 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Видов деятельности по которым можно применять ПСН насчитывается около сотни. Наиболее популярные виды деятельности – розничная торговля, услуги общественного питания, такси, грузоперевозки и многое другое. Также пользуются спросом такие виды деятельности как услуги по обучению, прокату, ремонту жилья, переводов, фотоателье, ремонту мебели и другое.

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Размер ПВГД по отдельным видам деятельности устанавливается региональным законом. При этом утвержденная на календарный год величина потенциального дохода применяется и в следующем календарном году (годах), если она не изменена законом субъекта РФ (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Следовательно, субъект РФ вправе установить, что закон, уменьшающий размер ПВГД, имеет обратную силу. Если такой закон принят в периоде действия патента, то инспекция обязана пересчитать сумму налога и выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога

Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах. Оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания. Освобождение можно применять, только если ИП зарегистрирован после ввода нулевой ставки на территории своего субъекта РФ и каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

В прошлые годы и в текущем году действовал коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения. Он корректировал (увеличивал) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. С 2022 года данный коэффициент не используется. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам экономической деятельности будут устанавливать власти субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Для каждого вида бизнеса устанавливаются индивидуальные критерии — физические показатели.

К примеру, закон Московской области № 228/2022-ОЗ повысил размеры потенциально возможного к получению готового дохода по всем видам деятельности, которые можно перевести на патентную систему в этом регионе. А это значит, что при прочих равных условиях сумма налога, которую платят ИП на ПСН, в следующем году вырастет.

Например, потенциальный доход ИП из Москвы (кроме ЦАО), который оказывает парикмахерские и косметические услуги, составляет сейчас 990 000 рублей. Поправки предусматривают его рост до 1 980 000 рублей. Аналогичное повышение ждет и стоимость патента. В 2022 году он стоил 58 400 рублей, а в 2022 за него придется платить 118 800 рублей.

Как известно, стоимость патента равна 6% от суммы годового дохода, который ИП теоретически может получить от конкретной деятельности на определенной территории. Размер такого потенциального дохода устанавливается региональным законодательством. Так вот, с 2022 года правительство Москвы предлагает увеличить этот показатель в 2 раза для всех видов деятельности.

Власти Московской области также повысили потенциальный доход предпринимателей на ПСН – поправки уже приняты. Правда, увеличение стало не столь внушительным. Его необходимость вызвана ростом на 5,7% фиксированной части страховых отчислений ИП за 2022 год. Поскольку теперь можно уменьшить стоимость патента на взносы, то вычеты предпринимателей в следующем году увеличатся. И при прежних суммах потенциального дохода бюджет получил бы от патентной системы меньше поступлений.

Патент для ИП на 2022: стоимость

Под патент попадает больше направлений. Раньше было около 60, а сейчас 80. Патент могут оформить ИП, у которых имеется автомойка, те, кто ухаживает за домашними животными, и даже те, кто занимается вспашкой огородов. Полный перечень нужно уточнять в местных исполнительных органах или на сайте ФНС.

В последние несколько лет весь российский бизнес перевели на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные о торговых операциях в налоговые органы. Но некоторым предпринимателям предоставили льготы и отсрочки. Когда правительство только начало вводить новые правила, больше всего послаблений было предусмотрено именно для ИП, использующих патентный налоговый спецрежим.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.

С 01.07.2022 года начать пользоваться онлайн-кассами должны были те предприниматели на ПСН, которые вели торговлю и занимались общепитом, при этом использовали труд наемных сотрудников. Для остальных предпринимателей-патентщиков использование онлайн-касс отложили до 01.07.2022 года. Но незадолго до указанной даты бизнесу дали новые льготы. Государство предоставило еще одну отсрочку – до 01.07.2022 года. Она предназначалась для тех, кто работал самостоятельно, без персонала, а также реализовывал изделия своего производства.

Формула патента и рассчитать сумму ПСН на сайте

Если в 2022 г. вы платили ЕНВД по рознице или общепиту с залом от 50 до 150 кв. м., либо по автосервису, мойке или стоянке и в региональном законе такой деятельности нет, можно получить патент на 1 квартал 2022 г. Его стоимость – половина квартальной суммы ЕНВД без учёта коэффициента К2.

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов . Из комментируемого письма не очень ясно, почему Минфин пришел к такому выводу. За более подробными разъяснениями нам пришлось обратиться к другому письму финансового ведомства от 21.09.12 № 03-11-10/43. В нем изложены следующие аргументы. Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ. При этом в отношении розничной торговли может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода ( ГД ) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ . Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

» Обособленный объект » — это отдельное помещение, при этом не имеет значение количество арендаторов в таком объекте.»Обособленный объект» — это предмет гражданско-правового договора аренды конкретной площади помещения, заключенного с одним арендатором.По мнению ФНС России, исходя из принципов всеобщности и равенства налогообложения, при определении налоговых обязательств индивидуального предпринимателя, занимающегося сдачей в аренду недвижимости в рамках патентной системы налогообложения, необходимо определять обособленный объект как отдельное помещение, и наличие нескольких арендаторов такого помещения не может являться основанием для учета площади, обособленной в рамках конкретного договора аренды с одним из арендаторов, в качестве обособленного объекта.

Совсем другой расклад был бы, если бы недвижимость вы сдавали сначала одному арендатору, а затем решили «заселить» на эту площадь еще нескольких. Тогда бы пришлось получать новые патенты. Ведь количество объектов для ПСН-целей определяется именно количеством договоров аренды.

Это интересно:  Дома расселяемые в 2022 году омск

Стоимость патента в московской области на 2022 год для ип

В соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности исчисления и уплаты суммы налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Данная сумма подлежит индексации на коэффициент -дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. Приказом Минэкономразвития России от 28 октября 2022 г. № 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,980. Законом Санкт-Петербурга от 17 ноября 2022 г. № 547-1 17 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Санкт-Петербурга, на 2022 год» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677. Областным законом Ленинградской области от 23 ноября 2022 г. № 124-оз «О внесении изменений в статью 1 областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Ленинградской области» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677.

Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент для осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области с 1 января 2022 г. составляет 4200 рублей .

Принимая во внимание, что оплата патента является авансовым платежом по налогу на доходы физических лиц, а действие коэффициента-дефлятора начинается с 1 января каждого года, применяться данный коэффициент- дефлятор должен к платежам, осуществляемым после указанной даты. В соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягощающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. Таким образом, если иностранным гражданином до 1 января 2022 г. уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в сумме 4000 рублей в месяц в целях продления срока действия патента после 1 января 2022 г., то основания для перерасчета суммы фиксированного авансового платежа с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, отсутствуют.

Максимальный размер потенциального годового дохода в 2022 году — 1 592 000 рублей. Его базовый размер установлен Налоговым кодексом РФ — в пределах одного миллиона рублей. Базовый размер увеличивается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. На 2022 год коэффициент-дефлятор для расчёта максимального потенциального дохода равен 1,592.

Срок оплаты патента зависит от того, на какой период действия он приобретается. Если период действия менее полугода, патент оплачивается не позднее последнего дня срока своего действия. При периоде более полугода треть стоимости патента нужно оплатить в течение первых 90 дней, остальные две трети — до последнего дня действия патента.

Ранее патент выдавался только на месячные сроки, то есть кратные одному месяцу. Начиная с 2022 года патент можно приобрести на срок от одного дня. Срок действия патента будет любым в течение одного календарного года. При этом на следующий календарный год его продлевать нельзя.

При применении ПСН объектом налогообложения является не фактический, а потенциальный доход. Для каждого субъекта РФ и для разных видов предпринимательской деятельности отдельно определяется свой размер потенциального дохода. Стоимость патента (патентный налог) должна быть прописана в документе, выдаваемом сотрудниками налоговой службы.

Для ИП на ПСН, занимающихся розничной торговлей и предоставляющих услуги общепит, изменится ограничение по площади торговых залов и помещений для обслуживания посетителей. Ранее максимальная площадь составляла 50 квадратных метров. Планируется увеличить её до 150. При этом субъекты РФ смогут ограничивать максимальную площадь до меньших размеров.

В нормативах ФНС указано, как рассчитать патент для ИП розничная торговля — действуйте аналогично: введите в калькулятор основные параметры бизнеса, нажмите на кнопку «Рассчитать» и посмотрите величину налога на 2022 год. После расчета вы получаете все необходимые справочные данные:

Напомним еще раз, что калькулятор расчет патента на 2022 год взят с официального сайта ФНС РФ, сомневаться в нем не стоит. Даже наоборот, если вдруг в вашей местной налоговой по тем же самым параметрам вам скажут совершенно другую сумму, то вы вправе приводить в качестве аргумента наши данные. Они вернее.

Налоговый расчет патента в 2022 году — это определение суммы взноса по формуле из Налогового кодекса (глава «Патентная система налогообложения») с учетом региональных нормативных актов и регулировок. Патентная система налогообложения устанавливается муниципалитетами, поэтому стоимость патента для разных регионов отличается.

Начинают применять патент с начала календарного года (если ИП переходит с УСН на ПСН) или в любой момент при оформлении ПСН на новый вид деятельности. Получают его на весь год или на несколько месяцев. Предприниматель вправе приобрести несколько патентов на разные виды деятельности и применять их одновременно.

На нашем сайте представлен официальный калькулятор по видам деятельности для патентной системы налогообложения в 2022 году для ИП от Федеральной налоговой службы России. В нем уже предусмотрены все необходимые данные по всем регионам РФ. Вам остается только выбрать подходящие для вас значения.

Индивидуальный предприниматель может уменьшить размер платы за патент на сумму уплаченных им страховых взносов как «за себя», так и за работников, занимающихся «патентованием» бизнеса в течение срока действия патента. При отсутствии сотрудников стоимость патента может быть уменьшена на 100% от суммы страховых выплат, произведенных на себя (из них 1% в Пенсионный фонд с доходом более 300 тысяч рублей) и при наличии на 50% выплат за себя и сотрудников… Кроме того, до 50% оплата может быть уменьшена за счет размера оплачиваемого больничного листа (из средств индивидуальных предпринимателей) и взносов по договорам добровольных личных страхование работников в случае их инвалидности (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).

Патентная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов, с помощью которого предприниматель может уменьшить сумму налоговых платежей и упростить систему бухгалтерского учета в своем бизнесе. Патентная система предполагает расчет суммы обязательного налогового платежа в зависимости от вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором он осуществляется. Как рассчитать стоимость патента для индивидуального предпринимателя на 2022 год и пойдет речь в статье.

По формуле рассчитаем стоимость патента на ведение бизнеса в сфере грузовых перевозок с использованием автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн по Москве:

  • Определяем размер потенциального дохода индивидуального предпринимателя, занимающегося грузовыми перевозками. Для этого обратимся к искусству. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 г. 53 (в ред. От 11.11.2022). Размер потенциального годового дохода для данного вида бизнеса — 600 000 рублей (на машину).
  • Мы рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Ставка налога, согласно п.1 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ, составляет 6%. Стоимость патента на таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.

Если машин будет больше, то стоимость патента для ИП в 2022 году вырастет: за каждую из них нужно будет заплатить по 36000 рублей. Например, за 4 машины предприниматель заплатит 36 000 х 4 = 144 000 рублей.Если патент требуется не на год, а на более короткий период (от 1 месяца в течение календарного года), сумма платежа пересчитывается пропорционально времени, в течение которого патент будет действовать. Для этого потенциальный годовой доход делится на количество дней в году и умножается на налоговую ставку и количество дней действия патента.Итак, если 4 машины будут использоваться в течение 6 месяцев (например, с марта по август 2022 года), вам придется заплатить:600000 х 4/365 дней х 6% х 184 дня = 72592 рубПолученная стоимость патента может быть уменьшена на размер страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» и за работников, перечисленных в течение срока. Например, если индивидуальный предприниматель с переведенными сотрудниками с марта по август 2022 года страховые взносы на общую сумму 63000 рублей, он снизит стоимость шестимесячного патента только вдвое:72 592 — 50% х 72 592 = 36 296 руб.

Фактически полученный индивидуальным предпринимателем доход не влияет на стоимость ранее приобретенного патента. Это означает, что если он заработает больше, чем ожидалось, ему не придется платить больше. Но в противоположной ситуации — если итоговый доход меньше запланированного, переплата ему не возвращается.

  • год, в котором будет проводиться мероприятие;
  • период времени, в течение которого предприниматель будет работать (необязательно работать в течение года — можно купить патент на квартал, месяц или даже неделю);
  • местонахождение отделения УФНС — регион и муниципалитет;
  • вид осуществляемой деятельности.
Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение