Программа внутреннего аудита смк пример заполнения: последняя информация, советы

Содержание

Внутренний аудит СМК — системы менеджмента качества

беспристрастность: аудитор должен объективно оценивать полученные сведения и документы, формировать правдивые и точные отчеты;
конфиденциальность: аудитор должен сохранять полученную им информацию в тайне от третьих лиц;
профессиональная осмотрительность: аудитор должен быть прилежным, применять имеющиеся у него профессиональные знания по отношению к объекту проверки;
независимость: аудитор должен самостоятельно принимать решения на основании полученных им сведений и не изменять их из-за стороннего влияния заинтересованных лиц;
подход, основанный на свидетельстве: в связи с ограниченной продолжительностью времени, в течение которого должна быть проведена проверка, аудитор должен использовать выборки определенной информации с целью получения сведений о функционировании СМК в целом;
целостность: деятельность аудитора должна соответствовать одновременно всем перечисленным выше принципам.

Существующие стандарты не содержат конкретной формы этого документа, поэтому аудитор может подготовить его самостоятельно. Важно, чтобы форма контрольного листа позволяла вносить в него сведения, полученные в ходе аудита, и использовать их в процессе последующего анализа.

Документ утверждает руководитель предприятия (генеральный директор, главный инженер и пр.). После этого руководитель службы качества формирует планы-графики проведения конкретных аудитов и согласовывает их с руководством подразделений, в отношении которых будет проводиться проверка.

своевременного выявления проблем и несоответствий в функционирующей на предприятии СМК;
определения причин возникновения таких несоответствий и разработки методов их устранения;
проверки эффективности корректирующих действий, выполненных по итогам ранее завершенных проверок;
подготовки к внешнему аудиту для получения сертификата соответствия ИСО 9001 и другим стандартам.

Основным рабочим документом аудитора является контрольный лист. Он представляет собой заранее составленный систематизированный перечень вопросов, ответы на которые позволят проверяющему получить полную и актуальную информацию о функционировании СМК в подразделениях.

Перед тем как принять решение о том, чтобы «закрыть» несоответствие, руководителю группы аудита (или аудитору в ситуациях с единственным аудитором) следует проанализировать, что аудитируемая сторона сделала в отношении коррекции/анализа причины и результаты, которых она достигла посредством корректирующего действия. Руководителю группы аудита/аудитору нужно обеспечивать наличие объективного свидетельства (включая поддерживающую документацию) для демонстрации того, что представленное корректирующее действие было полностью осуществлено и является результативным в предупреждении повторного появления несоответствия. Только после того, как ситуация будет признана удовлетворительной, несоответствие следует «закрыть» и группа аудита может подписывать карточки учета несоответствия.

Требования могут исходить из многих источников. Например, они могут быть установлены в ГОСТ Р ИСО 9001–2008, в СМК организации (внутренние требования), в применимых нормах и правилах или потребителем организации в контракте. После того как несоответствие относительно определенного требования подтверждается, это нужно документально оформить. Запись может быть сделана очень просто: например, как ссылка на стандарт и его соответствующий раздел (подраздел, пункт).

Аудитору следует быть знакомым с методами применения этих инструментов. Объем и результативность корректирующих действий зависят от идентификации коренной причины несоответствия. В некоторых случаях это поможет организации идентифицировать и минимизировать подобные несоответствия в других областях.

Аудиторы должны пройти аттестацию. Их квалификация оценивается по знаниям и опыту. Будущим аудиторам нужна практика, чтобы накопить требуемый опыт. Им нужно предоставить возможность попробовать различные подходы и идеи. Этого можно достичь, если в качестве наставника с кандидатом в аудиторы будет работать опытный квалифицированный аудитор. В большинстве случаев требуется провести не менее пяти проверок под руководством ведущего аудитора, прежде чем кандидат почувствует себя готовым к самостоятельной работе. Если для подготовки и руководства нельзя найти знающего опытного специалиста, следует пригласить консультанта. Необходимые навыки нельзя приобрести только с помощью самообучения. Аудитор, не имеющий практического опыта, может принести больше вреда, чем пользы.

Для того чтобы обеспечить прослеживаемость, способствовать проведению анализов улучшений и получению свидетельств завершения корректирующих действий, важно несоответствия записывать и документировать систематическим образом. Простым способом достижения этого является использование формы 5 «Карточка учета несоответствий» (см. приложение 5 к параграфу 8.1).

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Блок №1 отражает нюансы организационно-экономической деятельности аудиторов.
Блок №2 указывает ответственность аудиторов, способы получения контрольных доказательств и порядок формирования выводов.
Блок №3 содержит правила по выбору методик, оформлению документации, рабочие инструкции.

правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
является одним из средств памяти;
упрощает проведение аудита;
с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

Внутренний аудит смк на предприятии пример

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом. Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров. В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел — внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

Главная цель проведения внутреннего аудита.
Область применения.
Определения и сокращения.
Данные о дополнительных документах.
Перечень ответственных за применение.
Описание процесса проведения аудита.
График и периодичность контрольных проверок.
Подготовка детального плана аудита.
Подготовка необходимых документов.
Последовательность сбора информации.
Нюансы подготовки итоговой отчетности.

правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
является одним из средств памяти;
упрощает проведение аудита;
с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Это интересно: Иппотека для матерей одиночек в алматы

Существуют определенные международные и российские стандарты проведения внутреннего аудита. При этом законодательно не запрещено разрабатывать свои внутрифирменные правила ВА. Основная часть федеральных стандартов касается деятельности сторонних аудиторов, регламентируя их работу для обеспечения качества предоставляемых услуг.

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним. Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

В АП не актуализированы должностные инструкции (ДИ) персонала (не выполнен ПГД от 07.11.07 №999), не выполнен график разработки ДИ, утвержденный управляющим АП 28.01.08г. На копиях ДИ отсутствует надпись «Копия верна» и подпись ответственного (требование МИК-ООТиЗ 4.2-09). Оформлено несоответствие №7-2.

Управление документацией в АП осуществляется в целом в соответствии с требованиями раздела 4.2 стандарта. Совещания по качеству проводятся ежемесячно в производстве и цехах. Повестки и протоколы составляются. В протоколах совещаний по качеству пункты «Принятые решения» в обязательном порядке должны иметь срок исполнения и ответственного за их выполнение (протокол совещания по качеству цеха РК № 3 от 15.04.08г.) Оформлена рекомендация.

Не в полной мере в АП осуществляются процедуры идентификации и прослеживаемости продукции. В ц. Раздаточных коробок на таре с продукцией из ЛП в ярлыках отсутствует подпись «Работника ПДБ – получателя», в тару загружено 2 вида деталей, а ярлык выписан 1, количество деталей, указанное в ярлыке не соответствует наличию в таре, на сборку (ц. Мостов) подаются детали без ярлыков и т.п. Оформлено несоответствие №7-1 и подготовлена рекомендация.

Сведения об интервьюируемых людях, о документации и оборудовании, которые проверяются, должны быть записаны, а также любое относящееся к делу замечание. Таким образом, контрольные листы становятся регистрационными записями об аудите. Другое назначение контрольного листа — помочь управлять временем. Пользуясь контрольным листом, аудитор будет планировать свои последующие шаги, чтобы закончить аудит вовремя.

Качество проведенной аудиторской проверки в значительной степени зависит от компетентности аудиторов. Аудитор должен обладать определенными знаниями и навыками. Кроме того, очень важно, чтобы лица, выполняющие аудиты, имели определенные личные качества. В стандарте ИСО 19011:2002 регламентирован ряд требований к критериям компетентности аудиторов, к которым относятся: образование, опыт работы, обучение, опыт проведения аудитов.

Задача определения выполнимости аудита в значительной степени относится к практике проведения внешних аудитов. Это не означает, что для внутренних аудитов не нужно определять возможность их проведения. Такая возможность определяется с учетом следующих факторов:

Группа по аудиту должна периодически обмениваться информацией в ходе аудита. Для этой цели проводятся совещания. Если в ходе аудита получено свидетельство, указывающее на невозможность реализации целей аудита, руководитель группы должен доложить проверяемой организации о причинах этого, с тем чтобы предпринять дальнейшие действия. В частности, может быть пересмотрен план аудита, изменены цели и/или область аудита.

Внеплановые аудиты проводятся по инициативе высшего руководства, владельцев процессов, руководителей отдельных подразделений. Цели проведения внепланового аудита согласовываются с инициатором. Программа проведения (включая сроки) согласовывается с руководителями подразделений-участников.

Программа внутреннего аудита пример образец

Использованная литература
1. Житенко Л.П., Обрезумов В.П. Управление документацией в испытательной лаборатории // Партнеры и конкуренты. 2001. 10, с. 27-30.
2. ГОСТ Р ИСО/МЭК 17025-2000. Общие требования к компетентности испытательных и калибровочных лабораторий.
3. ГОСТ Р ИСО 9000-2001. Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь.

Потребность во внутренних проверках уже стала обыденностью для средних и крупных организаций. Малые компании не всегда проводят аудит из-за меньшего объема рабочих процессов, но и некоторым из них такой контроль смог бы принести немало пользы. Про совершенствование процесса проведения , планирование и его подготовку читайте в этой статье. У нас вы найдете также информацию о проведении внутреннего аудита на предприятии на примере.

В нашем Отделе внутренний аудит проводится, как правило, менеджером по качеству. Он может поручить проведение части работ специально обученному сотруднику, знакомому с системой качества Отдела и с требованиями ГОСТ Р ИСО/МЭК 17025-2000. Аудитор не должен проверять области деятельности, за которые он несет ответственность, поэтому если менеджер по качеству одновременно имеет еще и другие обязанности (например, является руководителем группы, отвечает за работу с заказчиком и др.), то внутренний аудит этой деятельности проводит другой специалист, имеющий соответствующую подготовку. Технический руководитель Отдела обеспечивает условия для обучения и консультации аудитора, а также дает ему соответствующие полномочия, необходимые для проведения данной работы.

Для проведения внутренних аудитов из числа сотрудников компании назначаются ведущий аудитор, аудиторы и технические специалисты. Кандидатуры ведущего аудитора и аудиторов определяются уполномоченным по качеству. Назначение ведущего аудитора и аудиторов осуществляется приказом генерального директора по личному составу. В приказе может указываться срок назначения. Если срок не указан, то ведущий аудитор (аудиторы) считается назначенным бессрочно и теряет свой статус аудитора только на основании приказа генерального директора о назначении нового ведущего аудитора (аудитора) или при увольнении из компании.

Это интересно: Норматив за горячую воду без счетчика в 2022 пермь

Пример неправильного вопроса:
Имеется ли в подразделении необходимая документация по системам менеджмента качества и (или) экологии?
Пример правильных вопросов:
Каков порядок формирования в подразделении фонда документации по системам менеджмента качества и (или) экологии?
Каким образом ведется ознакомление сотрудников подразделения с документами?
Какими данными это подтверждается?

Примеры целей различных программ аудита:
а) обеспечение выполнения требований к сертификации системы менеджмента на соответствие стандарту;
б) проверка соответствия требованиям контракта;
в) получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;
г) содействие улучшению системы менеджмента.

Несоответствие – невыполнение установленного требования.
Аудитор должен идентифицировать каждое выявленное им несоответствие и классифицировать его по форме проявления и степени значимости.
Идентификация несоответствия – отнесение его к конкретному пункту (разделу) документа.

Заключения по результатам аудита должны содержать:
степень соответствия системы менеджмента критериям аудита;
результативность внедрения, поддержания и улучшения системы менеджмента;
возможности процесса анализа со стороны руководства для обеспечения постоянной пригодности системы менеджмента, ее адекватности, результативности и улучшения.
если это определено целями аудита, то заключения по результатам аудита могут включать рекомендации относительно улучшений, взаимоотношений в бизнесе (предпринимательской деятельности), сертификации/регистрации или дальнейшей деятельности по аудиту.

– невыполнение требования, установленного документом системы менеджмента качества и (или) экологии, которое оказывает или может оказать отрицательное влияние на качество продукции (экологию) или функционирование системы и должно быть устранено в кратчайший срок.

Внутренний аудит системы менеджмента качества пример

Итак, внутренние аудиты являются одним из главных инструментов оценки эффективности функционирования СМК. Проведение таких проверок позволяет руководству выявить несоответствия критериям аудита, заданным существующими стандартами, а также подготовиться к прохождению внешней проверки, проводимой в рамках сертификации производства. Проведение проверки осуществляется в соответствии с существующей программой аудитов на основании подготовленного руководителем аудиторской группы плана аудита. По итогам проверки составляется отчет об аудите, который содержит сведения о выявленных несоответствиях и (при их наличии) рекомендуемых корректирующих мероприятиях, направленных на их устранение.

Цель использования данного документа — напоминание аудитору об информации, которую он должен получить, и фактах, которые должны быть исследованы в ходе проведения проверки. Кроме того, применение такого листа позволит аудитору оценить объем предстоящих работ, правильно распределить их во времени и закончить проверку в соответствии с заданными сроками.

личные беседы с работниками аудируемых подразделений предприятия;
результаты самостоятельного наблюдения аудиторов за деятельностью работников, состоянием их рабочих мест, условиями труда и пр.;
информация, полученная от потребителей по обратной связи;
внутренние документы подразделения (отчеты, контракты, инструкции, калькуляции, конструкторская и технологическая документация и пр.);
отчеты о проведенных аудитах и выполненных по их итогам корректировках, составленные ранее.

Пятый этап. В рамках этого этапа проводится непосредственное подведение итогов проверки. Осуществляется подведение итогов после окончания основной проверки, но перед формированием окончательного отчета о ней (до шестого этапа, который мы рассмотрим далее). Основная задача аудиторов на пятом этапе заключается в раскрытии и обсуждение результатов аудиторской проверки, а также утверждение сроков реализации мероприятий по устранению выявленных несоответствий. Совещание аудиторов протоколируется, после чего протокол подкрепляется к результатам аудита. Большую роль играет требование, в соответствии с которым группа аудиторов дает четкое объяснение каждого выявленного несоответствия, чтобы у руководителя подразделений сложилось ясное понимание нарушений и отклонений от установленных норм. Также делаются выводы по характеру несоответствий. Они могут быть либо случайными, либо системными. Далее руководитель группы знакомит участников совещания с заключением, составленным по результатам проверки. В случае появления недопонимании или разногласий по отдельным несоответствиям, решение должно быть согласовано до составления итогового отчета по внутреннему аудиту. [4]

цель проведения внутреннего аудита.
Область применения.
Определения и сокращения.
Данные о дополнительных документах.
Перечень ответственных за применение.
Описание процесса проведения аудита.
График и периодичность контрольных проверок.
Подготовка детального плана аудита.
Подготовка необходимых документов.
Последовательность сбора информации.
Нюансы подготовки итоговой отчетности.

Контрольное сличение остатков
Составление обратных калькуляций
Общенаучные и научно-практические
Хронологический и сравнительный анализ
Восстановление учетных записей по документам
Методы документальной и фактической проверки
Формальная, арифметическая и нормативная проверка
Проверка документации определенного хозяйственного процесса
Изучение конкретного документа или ряда взаимосвязанных данных.

цели проведения проверки;
критерии, по которым проводится аудит, а также перечень проверяемых документов;
область аудита (проверяемое подразделение, в том числе протекающие в нем организационные и функциональные процессы);
указание даты и места проведения проверки;
роли и ответственность членов аудиторской группы и сопровождающих их лиц.

Завершающим этапом процесса планирования аудиторской проверки является составление программы аудита. Программа аудиторской проверки представляет собой конкретный перечень действий аудитора с указанием проверяемых областей бухгалтерского, налогового учета, сроков и исполнителей.

Без правильно проведенной подготовительной части невозможна качественная работа проверяющих. Единой системы аудита не существует, каждая компания самостоятельно комбинирует методы контроля, поэтому стоит особое внимание уделять и подготовке, и самой проверке, и анализу эффективности работы службы ВА.

План внутреннего аудита пример заполнения

o организационно-управленческую структуру хозяйствующего субъекта;
o технологические особенности;
o организацию оперативного учета и отчетность;
o документооборот структурного подразделения;
o источники получения информации о структурном подразделении;
o должностные обязанности специалистов и работников подразделения, ответственных за материальные и денежные средства;
o уровень самофинансирования;
o вид производственной деятельности;
o закрепленное за подразделением имущество;
o характер взаимоотношений с другими подразделениями и внешними структурами;
o внутрифирменные нормативные акты, регулирующие трудовую, технологическую и иную деятельность.

К основным минусам стоит отнести следующее: Перечень обозначенных в документе вопросов Может быть чересчур узок, что приводит к проведения проверки недостаточно полномасштабной Чек-лист может в некоторых случаях являться сдерживающим Ограничивающим фактором для аудитора – за пределы поставленных вопросов выходить он попросту не будет Документ не может заменить Стандартный план проведения аудиторской проверки У неопытного аудитора могут возникнуть некоторые сложности

Это интересно: Орден почета ссср льготы

В результате такого анализа лица, ответственные за менеджмент программы аудита должны выявлять возможности и предпринимать действия по улучшению программы аудита, в том числе корректирующие и предупреждающие действия. Следует заметить, что здесь речь идёт не о корректирующих действиях для устранения причин несоответствий, выявленных в ходе конкретных аудитов, а о корректирующих действиях по отношению к самой программе аудита.

Необходимо заранее определить методы, планируемые для использования аудиторами и создать из них единую систему проведения, отталкиваясь от программы и плана проверки. Допустимы такие методы: Контрольное сличение остатков Составление обратных калькуляций Общенаучные и научно-практические Хронологический и сравнительный анализ Восстановление учетных записей по документам Методы документальной и фактической проверки Формальная, арифметическая и нормативная проверка

если отсутствуют первичные учетные документы, либо их состояние неудовлетворительно, на период, необходимый для восстановления указанных документов;
когда существуют обстоятельства, которые препятствуют проведению проверки, на период устранения данных обстоятельств.

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

7. Контроль качества и оценка деятельности внутреннего аудита 7.1. Руководитель внутреннего аудита разрабатывает и внедряет программы оценки и повышения качества (программу по осуществлению контроля качества работы внутреннего аудита / «программу гарантий и повышения

Ниже описаны процедуры планирования, проведения и документирования внутреннего аудита, которые разработаны и используются в Отделе в течение 3-х последних лет и показали эффективность при небольшой трудоемкости. Следует отметить, что при организации внутреннего аудита мы пользовались рекомендациями органа по аккредитации DACH GmbH.

3.2. Специфика бухгалтерского учета и внутреннего аудита в компьютерной среде Технология организации документооборота в автоматизированных системах бухгалтерского учета (АСБУ) является чрезвычайно важным компонентом, влияющим на эффективность их применения. В

ФИО аудитора;
дата аудита;
объект аудита;
ссылка на соответствующий раздел ГОСТ Р ИСО/МЭК 17025-2000, в котором изложены требования к данному объекту аудита;
перечень требований, выполнение которых подлежит проверке;
выявленные несоответствия;
подпись аудитора.

Проведение ВА всегда начинается с подготовки. Первым пунктом ежегодного контроля является соответствующее распоряжение руководства. Далее идет привлечение сторонней компании или формирование аудиторского штата из числа сотрудников. При наличии в организации уже созданной службы внутреннего аудита в приказе отражаются данные на проведение подготовки проверки и конкретные сроки.

Приказ о проведении ВА выпускается непосредственным руководителей компании. Часто выпускаются 2 приказа — один на составление плана и программы аудитов, другой на начало их проведения. Поэтому непосредственным документом для начала действия является тот, который содержит в себе такие данные:

Главная цель проведения внутреннего аудита.
Область применения.
Определения и сокращения.
Данные о дополнительных документах.
Перечень ответственных за применение.
Описание процесса проведения аудита.
График и периодичность контрольных проверок.
Подготовка детального плана аудита.
Подготовка необходимых документов.
Последовательность сбора информации.
Нюансы подготовки итоговой отчетности.

Программа проведения внутреннего аудита составляется совместно с планом. Чаще всего программа имеет персональную форму, учитывающую наиболее важные аспекты, подвергаемые контролю в конкретной компании. Этот документ описывает все нюансы деятельности аудитора и включает в себя такие пункты:

Для получения достоверных результатов проверки во время аудиторского контроля необходимо придерживаться определенной методики проведения внутреннего аудита на предприятии. Необходимо заранее определить методы, планируемые для использования аудиторами и создать из них единую систему проведения, отталкиваясь от программы и плана проверки.

Программа внутреннего аудита пример заполнения

Главная цель проведения внутреннего аудита.
Область применения.
Определения и сокращения.
Данные о дополнительных документах.
Перечень ответственных за применение.
Описание процесса проведения аудита.
График и периодичность контрольных проверок.
Подготовка детального плана аудита.
Подготовка необходимых документов.
Последовательность сбора информации.
Нюансы подготовки итоговой отчетности.

3. Нормативное обеспечение функции внутреннего аудита в Группе 3.1. Совет директоров (комитет по аудиту) Головной компании19 утверждает общегрупповую Политику / Политики в области организации функции внутреннего аудита в Группе20, отражающие основные принципы построения

71. Управленческий аудит, аудит хозяйственной деятельности и аудит на соответствие требованиям как виды внутреннего аудита предприятия Некоторые виды внутреннего аудита называются управленческим, или производственным, аудитом.Основные задачи данного аудита –

Руководитель внутреннего аудита предоставляет план деятельности внутреннего аудита на рассмотрение (согласование) исполнительным органам и утверждение совету директоров. К плану также могут прилагаться график работ, штатное расписание подразделения, ресурсный план и финансовый бюджет внутреннего аудита.