Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Перепродажа импортного товара заполнение счетов-фактур». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Финансисты рассматривают такое заполнение графы 11 счета-фактуры как указание неполной информации о номере таможенной декларации. Но вместе с тем разъясняют, что отсутствие порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа таможенной декларации либо из списка товаров (если он был использован вместо добавочных листов) не может быть основанием для отказа в вычете НДСПисьмо Минфина от 18.02.2022 № 03-07-09/06.
Однако в иных схожих ситуациях финансисты рекомендуют поступать по-другому. Скажем, когда один счет-фактура оформляется при продаже импортных товаров, ввезенных по разным таможенным декларациям (как из одной страны, так и из нескольких стран), Минфин предлагает в графах 11, 10 и 10а счета-фактуры указывать номера всех таких таможенных деклараций, а также коды и наименования всех стран происхождения товаровПисьмо Минфина от 23.04.2022 № 03-07-08/23285.
Информация в графе 11 не совпадает с форматом номера таможенной декларации
Поэтому в гл. 21 НК РФ прямо прописано, что продавец иностранных товаров отвечает только за соответствие данных, которые он отражает в исходящих счетах-фактурах, сведениям, которые содержатся в полученных от поставщика входящих счетах-фактурах и товаросопроводительных документахп. 5 ст. 169 НК РФ. То есть единственная задача перепродавца импортных товаров — не ошибиться при «контрольном списывании» информации с входящего счета-фактуры поставщика.
Арбитры не только учитывают формальное представление необходимых документов. Они оценивают и реальность финансово-хозяйственных отношений с поставщиком, и саму возможность проведения сделки купли-продажи импортных товаров, в частности с точки зрения наличия самих товаров, персонала, складских помещений, транспортных средств. Также НДС-вычет может быть признан необоснованной выгодой, если налоговики докажут, что организация действовала без должной осмотрительности и осторожности и должна была знать о нарушениях налоговых обязанностей контрагентом например, в силу взаимозависимости или аффилированности между налогоплательщиком и контрагенто м пп.
Заполнение счет фактуры при перепродаже импортного товара в 2022г
Если налоговая отказала в вычете исключительно на том основании, что в счете-фактуре на приобретенные импортные товары не заполнены графы 10— 11, шансы оспорить это решение есть. Налоговое законодательство исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика.
Журнал учета счетов-фактур 2022
Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре. Если номер таможенной декларации короткий Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня.
Иначе возникает вопрос, каким образом товар был ввезен на территорию России. Если же товар имеет российское происхождение, то пункты 10 и 11 счета-фактуры не заполняют. Хотя надо отметить, что, указав в этом случае страну происхождения Россия, ошибки вы не сделаете. Например, если организация получает товар посредством международного почтового отправления, то в каком порядке следует заполнять строку о номере ГТД? Правильно будет поставить прочерк, так как обязанности по заполнению ГТД не возникает.
Заполнение счет фактуры при перепродаже импортного товара в 2022г
Позвонила узнать, в чем дело, сказали, мол, ничего не знаем, ГТД у нас нет. Скажите, обязательно ли заполнять в счете-фактуре графы о стране происхождения товара и номере ГТД? Может быть, без них можно обойтись? А если нет, то что делать с поставщиком, который не желает указывать эти данные? И еще вопрос: будет ли наша компания нести ответственность за то, что в счете-фактуре нет этой информации?
Импортный товар счет фактура без гтд от российского поставщика
Признают ли документ недействительным? Раз поставщик ставит прочерк, значит, он берет на себя ответственность за отсутствие этой информации. Если по названию товара не видно, что он произведен не в нашей стране, то, я думаю, проблем с налоговой не будет.
При торговле импортными товарами в счете-фактуре нужно указывать, в частности, номер таможенной декларации, по которой они были ввезены в Россию, и страну их происхождени я подп. Это требование к заполнению счета-фактуры едино для всех. Но очевидно, что чем длиннее цепочка от импортера до покупателя, тем выше риск возникновения ошибки в обязательных реквизитах счета-фактуры. Нужно ли перепродавцу для проверки данных полученного счета-фактуры требовать копию декларации на ввоз товаров? Грозит ли ему чем-то ошибка в номере декларации, указанном во входящем счете-фактуре?
В прошлом году она прописывалась с включением в нее суммы налога. Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по остаточной стоимости на примере. НДС в бюджет не уплачивается, так как нет положительной разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью:. НДС в бюджет уплачивается, так как НОБ определяется на основе стоимости реализации, но не ниже остаточной стоимости основного средства, без включения НДС:. В счете-фактуре реализация основного средства по остаточной стоимости отразится так:. Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по цене ниже остаточной стоимости на примере.
Новый счет-фактура
В письме сообщается, что согласно подпунктам 13 и 14 пункта 5 статьи НК РФ в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых не является территория России.
В случае неуказания номера ГТД и страны происхождения товара в счете-фактуре ответственность полностью лежит на налогоплательщике. Разбирайтесь со своими поставщиками, но советуем больше не иметь дела с такими продавцами. Проблемы с вычетом могут возникнуть и у вас.
Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре
Как было упомянуто ранее, ГТД являет собой документ, позволяющий декларировать перемещение через границу любых грузов и транспортных средств, которые выступают объектами внешнеторговых сделок предпринимателей и организаций.
Специфика декларации
Авторы письма напоминают положения пункта 5 статьи 169 НК РФ. В нем сказано, что при реализации импортных товаров налогоплательщик несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товаров и номере таможенной декларации в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Статья:Как заполнять книгу покупок и книгу продаж в сложных ситуациях Компания купила импортные товары у российского поставщика. Больше всего внимания при проверке вычетов по импортным товарам проверяющие уделяют двум реквизитам – стране происхождения и номерам таможенных деклараций.
Импортный товар счет фактура без гтд от российского поставщика
Не надо указывать эти реквизиты и в том случае, если поставщик вообще не выставлял счет-фактуру. Например, если организация продает импортные товары, приобретенные у поставщика, который не является плательщиком НДС.
Письмо фнс о гтд в счет фактуре поставщика 2022
Можно ли при продаже этих товаров тоже не писать номер ТД? Какие будут последствия?Ответ: Номер таможенной декларации, если товар произведен не в России, — один из обязательных реквизитов в счете-фактуре. Однако «налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах» (пп.
В этом случае в графах 10 и 11 счета-фактуры на отгрузку проставьте прочерки. Об этом сказано в письме Минфина России от 20 августа 2022 г.
Пусть пошевелятся. Ответственность, конечно, на поставщиках, но у вас проблемы тоже могут быть. Совет: постарайтесь узнать у поставщиков эти данные. Гтд в счет фактуре или номер таможенной декларации — что это такое?
Покупка импортного товара без счет фактуры и дальнейшая перепродажа гтд
Как и когда заполнять номер гтд в счете-фактуре Инфо Если по данному критерию произведенная продукция отличается от импортного товара сырья , то такая продукция считается отечественной страна происхождения — РФ , следовательно, данные ГТД в счет вносить не нужно. Вариант 3. Импортный товар сырье приобретен в РФ Еще один важный вопрос, интересующий многих предпринимателей — как оформить счет, если для производства товара импортное сырье было приобретено на территории России.
Импорт из ЕАЭС. Инструкция-шпаргалка: как ввозить товар в Беларусь
Учет и налогообложение импортного оборудования 14 августа Учет и налогообложение импортного оборудования Зачастую организации приобретают оборудование за рубежом. При формировании первоначальной стоимости нужно учитывать все затраты, связанные с его покупкой. Если стоимость приобретения выражена в иностранной валюте, то при пересчете стоимости в рубли стоит внимательно учитывать курс валюты, а также возможные курсовые разницы. Предметом импорта могут быть товары, сырье, оборудование и иные материальные и нематериальные ценности. Основными документами, подлежащими оформлению при совершении внешнеторговых операций, являются внешнеторговый договор контракт , паспорт импортной сделки, таможенная декларация, товарно-транспортные документы например, накладные, коносаменты , акцептованные счета фирм-поставщиков, спецификации, дубликаты или квитанции грузового железнодорожного сообщения, авианакладные и иные документы. Первоначальная стоимость импортного оборудования Импортное оборудование принимается к бухгалтерскому учету на дату перехода права собственности. Этот момент должен быть четко определен во внешнеторговом контракте. Для принятия к учету необходимы такие документы, как контракт, грузовая таможенная декларация, акт о приеме поступлении оборудования. Например, в первоначальную стоимость импортного оборудования организация может включить следующие затраты: — таможенные пошлины, сборы за таможенное оформление; — суммы, перечисленные продавцу за оборудование; — невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с его приобретением; — общехозяйственные и иные аналогичные расходы, если они непосредственно связаны с приобретением оборудования; — иные затраты, непосредственно связанные с приобретением оборудования.
Правильным ли будет оформление без регистрационного номера? Если ГТД отсутствует, то и заполнить данное поле он не может. Вопрос 4: При заполнении регистрационного номера декларации с Правильно ли это, или нужно потребовать переоформления счета-фактуры для требования вычета?
Грузовую таможенную декларацию наделили статусом базового учетно-статистического документа при оформлении торговых операций между Россией и ю странами. Именно с ее помощью отслеживается движение импортных товаров по территории РФ. Нарушения в составлении этого документа квалифицируются, как незаконное перемещение импорта через российскую границу. При перепродаже товаров, произведенных за пределами России, в счет-фактуре обязательно должен проставляться номер ГТД. В нем зашифрована следующая информация. Номер отделения Федеральной таможенной службы, завизировавшей документ — первая дробь из восьми цифр.
Счета-фактуры. Особенности оформления
Главная Счета-фактуры. Сложные моменты В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права. Детально рассматриваются сложные моменты, с которыми можно столкнуться при заполнении счетов-фактур.
По цепочке дальнейших перепродаж товара в России эти данные в книге покупок им, по идее, уже не нужны.
Однако во избежание возможных споров с проверяющими лучше перенести номер ГТД из полученных счетов-фактур в графу 6 книги покупок.Отсутствие ГТД в счете-фактуре не грозит практически ничем, кроме траты времени на общение с налоговиками.
Типовая форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 02.12.2022 N 914 (с изм. от 16.02.2022 N 84). В соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ налогоплательщики, реализующие товары, страной происхождения которых не является Российская Федерация, должны указывать в счете-фактуре страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации (ГТД).
При дальнейшей перепродаже товаров данные о ГТД, имеющиеся в первоначальном счете-фактуре, выставленном продавцом-импортером, указываются в счетах-фактурах лицами, осуществляющими перепродажу этих товаров. Согласно п. 5 ст.
Особенности заполнения СФ с ГТД
Таким образом, при перепродаже на территории России товара, страной происхождения которого является иностранное государство, перечисленные графы счета-фактуры необходимо заполнить независимо от того, у какого поставщика он был приобретен (российского или иностранного).
Ответ: В соответствии с главой 21 НК РФ не запрещается указывать в счет-фактурах суммы в валюте. Так, если по контракту договоренность выражена в валюте и по договору оплата осуществляется в валюте РФ в сумме, равнозначной сумме в иностранной валюте, то в счетах-фактурах суммы нужно отражать в рублях.
В этом случае комплект, собранный на территории РФ из импортных товаров, продается как единица по определенной цене и страной происхождения будет считаться РФ, значит в счет-фактурах право продавца не отражать данные о странах происхождения единиц комплекта и о номерах ТД. В счет-фактуре по графам 10 и 11 ставятся прочерки.
Ошибка при комплектации товаров для дальнейшей реализации
В счет-фактуре к номеру ДТ (ГТД) через дробь добавляются еще цифры (может быть от 1 до 3 цифр): хххххххх/хххххх/ххххххх/хх, которые означают номер по порядку перечисленных товаров основного (добавочного) листа ДТ (ГТД) – графа 32 или из приложенного товарного списка (когда при декларировании вместо добавочных листов прилагается список товаров).