ОКВЭД 88 91 попадает ли под ЕНВД в 2022 году

Маркетплейс — это торговая площадка в интернете, на которой продавцы размещают свои товары. Поэтому предприниматели, планирующие продавать товары на таких сайтах, вправе выбрать в качестве основного код, который предусмотрен для продажи товаров через интернет — 47.91.

По общим правилам предприниматели обязаны сообщать в налоговую о новых видах деятельности. Для этого в ЕГРИП вносят новые коды по справочнику ОКВЭД. Срок для внесения правок — семь рабочих дней с момента, когда бизнесмен начал осуществлять деятельность по этому коду (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Предприниматели для продажи товаров через маркетплейсы должны выбрать подходящий код для основного и дополнительных видов деятельности по ОКВЭД. На практике при подборе правильного кода зачастую возникают сложности. В нашей статье вы узнаете, как правильно выбрать ОКВЭД для торговли на электронных площадках.

  • 09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Данный код потребуется указать, если продавец создаст свой сайт по типу интернет-магазина с собственной корзиной и системой оплаты товаров;
  • 99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Этот код выбирают предприниматели, которые продают товары по договорам комиссии или осуществляют торговлю при помощи автоматов;
  • 20 «Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность». Такой код нужно выбрать, если предприниматель будет оказывать своим клиентам услуги по курьерской доставке продаваемых товаров;
  • 19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах». Данный код выбирают, если предприниматель планирует открыть свою офлайн-точку, на которой будут выдавать и продавать товары;
  • 10 «Деятельность по складированию и хранению». Это код нужно выбрать в случае, если предприниматель планирует оказывать услуги по хранению товаров на своем складе;
  • 92 «Деятельность по упаковке товаров». Такой код выбирают в случае, если предприниматель оказывает услуги по упаковке и переупаковке товаров.

Если предприниматель выбрал неправильный код основного вида деятельности, который относится к более высокому классу профессионального риска, то тариф страховых взносов на травматизм будет выше положенного. Соответственно, возникнут дополнительные затраты на уплату взносов в бюджет.

Применение пониженных тарифов страховых взносов

В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечислены виды экономической деятельности (классифицируемые на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых «упрощенцы» (организации и предприниматели) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Однако названный перечень был утвержден в период действия ОКВЭД 1 (ОК029-2001 КДЕС Ред. 1), который в настоящее время утратил силу. Ему на смену пришел новый документ – ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2). При этом в ОКВЭД 2 классификация отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам изменена, отдельные виды деятельности были выделены в отдельный класс, включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении того или иного вида деятельности? В данном номере журнала мы разместили несколько свежих писем на эту тему, в качестве комментария к ним сделали подборку из писем чиновников и налоговиков по той же теме за III квартал 2022 года.

Налоговики разъяснили, что организация на УСНО, основным видом экономической деятельности которой является деятельность, включенная в класс 52 «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность» разд. H «Транспортировка и хранение», в частности, классифицируемая на основании ОКВЭД 2 кодом 52.21.24 «Деятельность стоянок для транспортных средств», вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам при соблюдении условия о доле доходов при осуществлении данного вида деятельности, а также условия непревышения установленного для применения пониженных тарифов порогового значения общей суммы доходов за налоговый период от всех видов деятельности организации (см. Письмо ФНС РФ от 25.09.2022 № ГД-4-11/19257@).

В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ в целях применения пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков на УСНО поименован такой вид деятельности, как «деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных пп. 2 и 3 настоящего пункта». Налоговики разъяснили, что положения названного пункта распространяются на плательщиков страховых взносов, основными видами экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам (Письмо ФНС РФ от 30.06.2022 № БС-4-11/12635@):

2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ и пр., а также услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных программ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

В настоящее время Минфином при участии Минэкономразвития и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства разрабатывается законопроект по внесению изменений в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, позволяющих плательщикам УСНО сохранить право на применение пониженных тарифов страховых взносов(Письмо Минфина РФ от 12.07.2022 № 03-15-06/44345).

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

  • применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
  • количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
  • ограничениям по площади территории или помещения;
  • количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обоснование позиции:
Согласно п. 57 разд. 2 ГОСТ Р 51303-2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» интернет-магазин — часть торгового предприятия (торговой организации) или торговая организация, предназначенная для предоставления покупателю посредством сети Интернет сведений, необходимых при совершении покупки, в том числе об ассортименте товаров, ценах, продавце, способах и условиях оплаты и доставки, для приема от покупателей посредством сети Интернет сообщений о намерении приобрести товары, а также для обеспечения возможности доставки товаров продавцом либо его подрядчиком по указанному покупателем адресу либо до пункта самовывоза.
1. Законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения налогоплательщиками как общей системы налогообложения, так и специальных налоговых режимов (ст. 18 НК РФ). Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов (п. 1 ст. 18 НК РФ).
Прежде всего заметим, что ИП в любом случае может применять общую систему налогообложения (ОСН), независимо от вида деятельности.
Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) является специальным налоговым режимом, установленным НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ). На применение УСН переводится вся деятельность ИП в целом, а не какой-либо конкретный вид предпринимательской деятельности.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения (УСН) применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. В частности, НК РФ предусмотрена возможность совмещения УСН с системой налогообложения в виде ЕНВД в отношении иных видов деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 25.10.2015 N 03-11-06/3/61231).
Таким образом, платить налоги с деятельности интернет-магазина можно в рамках общей системы налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
Относительно возможности продолжать применять ЕНВД отметим следующее.
ЕНВД устанавливается нормами НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности (п.п. 1, 2 ст. 346.26 НК РФ). Так, в соответствии с пп.пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система обложения в виде ЕНВД применяется, в частности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
В ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом в целях главы 26.3 НК РФ не относится к данному виду предпринимательской деятельности реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), а также реализация продукции собственного производства (изготовления).
Сеть Интернет не соответствует определениям объектов торговли, установленным пп.пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК, в связи с тем, что товар, заказанный в интернет-магазине (онлайн-магазине), доставляют на дом (в офис и пр.). Место получения товара и его оплаты нельзя отнести к таким понятиям, как «торговый зал», «палатка», «павильон» или к другим объектам организации торговли, поэтому фактически отсутствует объект организации торговли, установленный в ст. 346.26 НК РФ и характеризуемый в ст. 346.27 НК РФ (смотрите письмо Минфина России от 13.04.2004 N 04-05-11/50).
Позднее позиция, согласно которой предпринимательская деятельность по реализации товаров через интернет-магазины не подпадает под налогообложение в виде ЕНВД, а должна облагаться в рамках ОСН или УСН, нашла отражение в письмах Минфина России от 22.08.2022 N 03-11-11/48896, от 24.03.2022 N 03-11-11/16415, от 13.06.2013 N 03-11-11/21917, от 04.12.2012 N 03-11-11/357, письме УФНС по Новгородской области от 25.05.2011 N 7-20/04288 (вопрос 14).
Аналогичный вывод сделан в определении Верховного Суда РФ от 27.02.2022 N 301-КГ16-20944, постановлении АС Волго-Вятского округа от 07.02.2022 N Ф01-6206/16 по делу N А43-3228/2022.
Таким образом, в общем случае реализация товаров через интернет-магазин должна подлежать налогообложению в рамках общего или упрощенного режима налогообложения.
Вместе с тем, например, в ситуациях, когда розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, такая деятельность в целях применения главы 26.3 НК РФ может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД (письма Минфина России от 11.02.2013 N 03-11-06/3/3381, от 16.04.2012 N 03-11-11/126, от 07.03.2012 N 03-11-11/77, от 24.01.2011 N 03-11-11/11, письмо УФНС России по Иркутской области от 04.09.2013 N 16-26/013914@ — Вопрос: Какую систему налогообложения должна применять организация в случае осуществления розничной торговли, если выбор товара и оплата за него происходят через Интернет, а непосредственно передача товара — в павильоне?).
Иными словами, деятельность по розничной торговле покупными товарами через интернет-магазин может быть переведена на ЕНВД в тех случаях, когда получение покупателями выбранного через Интернет товара осуществляется непосредственно в магазине.
Однако в условиях введенной самоизоляции и возможного карантина возможность прихода покупателей в магазин для получения товара представляется сомнительной, поскольку объект стационарной торговой сети (магазин) по продаже непродовольственных товаров должен быть закрыт. Поэтому мы рекомендуем обратиться в свой налоговый орган или Минфин России для получения официальных разъяснений по этому вопросу.
Отметим, что применение патентной системы налогообложения (ПСН) при торговле через Интернет-магазин невозможно (ст. 346.43 НК РФ).
2. В соответствии с пп. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержатся в том числе коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
При регистрации юридические лица самостоятельно определяют виды экономической деятельности, которые планируется осуществлять. Также юридическое лицо вправе внести изменения в ЕГРЮЛ в перечень видов экономической деятельности, которыми планируется заниматься (письма Минфина России от 07.09.2010 N 03-11-06/2/140, УФНС России по г. Москве от 06.04.2011 N 16-15/033110@).
Поэтому при начале осуществления нового вида деятельности ИП обязан представить в регистрирующий орган соответствующую информацию о новых видах экономической деятельности. Для этого используется форма N Р13001 (утверждена приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@).
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) продажа товаров через Интернет относится к категории «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» (группировка 47.91).
По нашему мнению, в рассматриваемом случае наиболее подходящим является код 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
Заметим, что по вопросу о возможности отнесения осуществляемой предпринимательской деятельности к определенному виду деятельности, предусмотренному ОКВЭД, специалисты Минфина России рекомендуют обращаться по принадлежности в Росстандарт или Росстат (письма Минфина России от 13.08.2013 N 03-11-11/32808, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294).

Это интересно:  Закон о нарушение тишины и покоя граждан 2022 года

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. В анализируемой ситуации платить налоги с деятельности интернет-магазина ИП может в рамках общей системы налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
Возможность применения ЕНВД в условиях ограничений, вызванных эпидемией, является спорной. Рекомендуем обратиться в свой налоговый орган или Минфин России для получения официальных разъяснений по этому вопросу.
2. В рассматриваемом случае наиболее подходящим является код по ОКВЭД 2 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Упрощенная система налогообложения;
— Энциклопедия решений. Применение ЕНВД в отношении розничной торговли через Интернет;
— Энциклопедия решений. Применение ЕНВД в отношении розничной торговли по образцам, каталогам и т.д.
— Вопрос: Организация применяет две системы налогообложения: ЕНВД и ОСНО. На ЕНВД выделен вид деятельности в виде автотранспортных услуг. Организация имеет интернет-магазин, где покупатель имеет возможность выбрать товар, оформить заказ и оплатить товар. Также через интернет-магазин возможно заказать доставку товара. Доставка товара формируется отдельным заказом. Через интернет-магазин реализуются как покупные товары, так и товары собственного производства. Какую систему налогообложения правомерно применить к деятельности через интернет-магазин? Возможно ли на заказы по доставке товара через интернет-магазин применить ЕНВД? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2022 г.);
— Учетные особенности интернет-торговли (Т. Бурсулая, журнал «Новая бухгалтерия», выпуск 11, ноябрь 2022 г.);
— Вопрос: Можно ли налогоплательщику уплачивать ЕНВД или работать на патенте, если при розничной торговле тем или иным образом используется Интернет? (журнал «Бухгалтер Крыма», N 3, март 2022 г.).

Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Но для некоторых налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2022 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора. С 11.07.2022 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2022 № ГД-4-14/11306@). Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.

ОКВЭД 88 91 попадает ли под ЕНВД в 2022 году

Обоснование позиции:
Согласно п. 57 разд. 2 ГОСТ Р 51303-2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» интернет-магазин — часть торгового предприятия (торговой организации) или торговая организация, предназначенная для предоставления покупателю посредством сети Интернет сведений, необходимых при совершении покупки, в том числе об ассортименте товаров, ценах, продавце, способах и условиях оплаты и доставки, для приема от покупателей посредством сети Интернет сообщений о намерении приобрести товары, а также для обеспечения возможности доставки товаров продавцом либо его подрядчиком по указанному покупателем адресу либо до пункта самовывоза.
1. Законодательство о налогах и сборах предусматривает возможность применения налогоплательщиками как общей системы налогообложения, так и специальных налоговых режимов (ст. 18 НК РФ). Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов (п. 1 ст. 18 НК РФ).
Прежде всего заметим, что ИП в любом случае может применять общую систему налогообложения (ОСН), независимо от вида деятельности.
Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) является специальным налоговым режимом, установленным НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ). На применение УСН переводится вся деятельность ИП в целом, а не какой-либо конкретный вид предпринимательской деятельности.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения (УСН) применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. В частности, НК РФ предусмотрена возможность совмещения УСН с системой налогообложения в виде ЕНВД в отношении иных видов деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 25.10.2015 N 03-11-06/3/61231).
Таким образом, платить налоги с деятельности интернет-магазина можно в рамках общей системы налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
Относительно возможности продолжать применять ЕНВД отметим следующее.
ЕНВД устанавливается нормами НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности (п.п. 1, 2 ст. 346.26 НК РФ). Так, в соответствии с пп.пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система обложения в виде ЕНВД применяется, в частности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
В ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом в целях главы 26.3 НК РФ не относится к данному виду предпринимательской деятельности реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), а также реализация продукции собственного производства (изготовления).
Сеть Интернет не соответствует определениям объектов торговли, установленным пп.пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК, в связи с тем, что товар, заказанный в интернет-магазине (онлайн-магазине), доставляют на дом (в офис и пр.). Место получения товара и его оплаты нельзя отнести к таким понятиям, как «торговый зал», «палатка», «павильон» или к другим объектам организации торговли, поэтому фактически отсутствует объект организации торговли, установленный в ст. 346.26 НК РФ и характеризуемый в ст. 346.27 НК РФ (смотрите письмо Минфина России от 13.04.2004 N 04-05-11/50).
Позднее позиция, согласно которой предпринимательская деятельность по реализации товаров через интернет-магазины не подпадает под налогообложение в виде ЕНВД, а должна облагаться в рамках ОСН или УСН, нашла отражение в письмах Минфина России от 22.08.2022 N 03-11-11/48896, от 24.03.2022 N 03-11-11/16415, от 13.06.2013 N 03-11-11/21917, от 04.12.2012 N 03-11-11/357, письме УФНС по Новгородской области от 25.05.2011 N 7-20/04288 (вопрос 14).
Аналогичный вывод сделан в определении Верховного Суда РФ от 27.02.2022 N 301-КГ16-20944, постановлении АС Волго-Вятского округа от 07.02.2022 N Ф01-6206/16 по делу N А43-3228/2022.
Таким образом, в общем случае реализация товаров через интернет-магазин должна подлежать налогообложению в рамках общего или упрощенного режима налогообложения.
Вместе с тем, например, в ситуациях, когда розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, такая деятельность в целях применения главы 26.3 НК РФ может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД (письма Минфина России от 11.02.2013 N 03-11-06/3/3381, от 16.04.2012 N 03-11-11/126, от 07.03.2012 N 03-11-11/77, от 24.01.2011 N 03-11-11/11, письмо УФНС России по Иркутской области от 04.09.2013 N 16-26/013914@ — Вопрос: Какую систему налогообложения должна применять организация в случае осуществления розничной торговли, если выбор товара и оплата за него происходят через Интернет, а непосредственно передача товара — в павильоне?).
Иными словами, деятельность по розничной торговле покупными товарами через интернет-магазин может быть переведена на ЕНВД в тех случаях, когда получение покупателями выбранного через Интернет товара осуществляется непосредственно в магазине.
Однако в условиях введенной самоизоляции и возможного карантина возможность прихода покупателей в магазин для получения товара представляется сомнительной, поскольку объект стационарной торговой сети (магазин) по продаже непродовольственных товаров должен быть закрыт. Поэтому мы рекомендуем обратиться в свой налоговый орган или Минфин России для получения официальных разъяснений по этому вопросу.
Отметим, что применение патентной системы налогообложения (ПСН) при торговле через Интернет-магазин невозможно (ст. 346.43 НК РФ).
2. В соответствии с пп. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержатся в том числе коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
При регистрации юридические лица самостоятельно определяют виды экономической деятельности, которые планируется осуществлять. Также юридическое лицо вправе внести изменения в ЕГРЮЛ в перечень видов экономической деятельности, которыми планируется заниматься (письма Минфина России от 07.09.2010 N 03-11-06/2/140, УФНС России по г. Москве от 06.04.2011 N 16-15/033110@).
Поэтому при начале осуществления нового вида деятельности ИП обязан представить в регистрирующий орган соответствующую информацию о новых видах экономической деятельности. Для этого используется форма N Р13001 (утверждена приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@).
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) продажа товаров через Интернет относится к категории «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» (группировка 47.91).
По нашему мнению, в рассматриваемом случае наиболее подходящим является код 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
Заметим, что по вопросу о возможности отнесения осуществляемой предпринимательской деятельности к определенному виду деятельности, предусмотренному ОКВЭД, специалисты Минфина России рекомендуют обращаться по принадлежности в Росстандарт или Росстат (письма Минфина России от 13.08.2013 N 03-11-11/32808, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294).

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Это интересно:  Расчет пенсионного возраста по новому таблица с 2022 года

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. В анализируемой ситуации платить налоги с деятельности интернет-магазина ИП может в рамках общей системы налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
Возможность применения ЕНВД в условиях ограничений, вызванных эпидемией, является спорной. Рекомендуем обратиться в свой налоговый орган или Минфин России для получения официальных разъяснений по этому вопросу.
2. В рассматриваемом случае наиболее подходящим является код по ОКВЭД 2 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Упрощенная система налогообложения;
— Энциклопедия решений. Применение ЕНВД в отношении розничной торговли через Интернет;
— Энциклопедия решений. Применение ЕНВД в отношении розничной торговли по образцам, каталогам и т.д.
— Вопрос: Организация применяет две системы налогообложения: ЕНВД и ОСНО. На ЕНВД выделен вид деятельности в виде автотранспортных услуг. Организация имеет интернет-магазин, где покупатель имеет возможность выбрать товар, оформить заказ и оплатить товар. Также через интернет-магазин возможно заказать доставку товара. Доставка товара формируется отдельным заказом. Через интернет-магазин реализуются как покупные товары, так и товары собственного производства. Какую систему налогообложения правомерно применить к деятельности через интернет-магазин? Возможно ли на заказы по доставке товара через интернет-магазин применить ЕНВД? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2022 г.);
— Учетные особенности интернет-торговли (Т. Бурсулая, журнал «Новая бухгалтерия», выпуск 11, ноябрь 2022 г.);
— Вопрос: Можно ли налогоплательщику уплачивать ЕНВД или работать на патенте, если при розничной торговле тем или иным образом используется Интернет? (журнал «Бухгалтер Крыма», N 3, март 2022 г.).

Готовимся к отмене ЕНВД

  1. Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2022 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
    • с 01.01.2022 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
    • с 01.07.2022 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
    • с 01.07.2022 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.
  2. Отмена вмененного дохода предусмотрена для продавцов товаров, которые нельзя отнести к объектам розничной торговли. Перечень такой продукции закреплен абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Например, не относят к розничным товарам:
    • продукцию собственного производства;
    • питание в организациях общественного питания;
    • продукцию по каталогам и образцам при внестационарной торговле в сети.

Для каждого режима обременения предусмотрена масса нюансов и требований. Например, большинство организаций смогут выбрать либо ОСНО, либо УСН. У предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, ПСН или НПД — вот чем заменить ЕНВД для ИП после отмены спецрежима с 2022 года.

Уже сейчас налогоплательщикам на «вмененке» следует задуматься, какой режим выбрать после отмены ЕНВД, продолжить платить в бюджет по-старому нельзя. Налоговики все равно пересчитают налог, начислят недоимки и пени. Помимо этого, ФНС вправе арестовать счета и заморозить бизнес на срок до 90 дней. Чтобы не попасть под санкции, анализируем действующие режимы обложения, что выбрать:

Следовательно, ответ на самый главный вопрос, будет ли отмена ЕНВД в 2022 году, уже есть. С 01.01.2022 г. единый налог на вмененный доход полностью прекращает свое существование. Налогоплательщики не вправе платить вмененный налог с доходов от бизнеса. Придется выбирать новую систему налогообложения.

  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки и страховщики;
  • НПФ и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Бытовые услуги ЕНВД: перечень 2022 года

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2022 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2022 году.

С 1 января 2022 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора . Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период того же календарного года или за расчетный период – календарный год подтверждает соответствие упомянутому условию о доле доходов, то при соблюдении двух других условий она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа (Письмо Минфина РФ от 21.09.2022 № 03-15-06/61133).

2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ и пр., а также услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных программ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечислены виды экономической деятельности (классифицируемые на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых «упрощенцы» (организации и предприниматели) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Однако названный перечень был утвержден в период действия ОКВЭД 1 (ОК029-2001 КДЕС Ред. 1), который в настоящее время утратил силу. Ему на смену пришел новый документ – ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2). При этом в ОКВЭД 2 классификация отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам изменена, отдельные виды деятельности были выделены в отдельный класс, включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении того или иного вида деятельности? В данном номере журнала мы разместили несколько свежих писем на эту тему, в качестве комментария к ним сделали подборку из писем чиновников и налоговиков по той же теме за III квартал 2022 года.

В Письме ФНС РФ от 18.08.2022 № ЗН-4-11/16385@ рассмотрен вопрос правомерности применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, работающей в сфере связи (вид деятельности – «транспорт и связь»). Налоговики разъяснили, что организация, применяющая УСНО, основным видом экономической деятельности которой является деятельность в области документальной электросвязи (код ОКВЭД 61.10.4), вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам при соблюдении условий о доле доходов при осуществлении данного вида деятельности и общей сумме доходов организации от всех видов деятельности за налоговый период.

Таким образом, если организация по итогам деятельности за какой-либо отчетный период (по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев) не подтвердила соответствие условию о доле доходов, то она должна применить к выплатам работникам общеустановленный тариф страховых взносов с начала расчетного периода – календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам исходя из этого общеустановленного тарифа.

Правила предоставления в 2022 году из федерального бюджета субсидий малому и среднему бизнесу (МСП) и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, утверждены постановлением Правительства РФ от 07.09.2022 № 1513.

В связи с Указом Президента России В. Путина от 20.10.2022 № 595 о нерабочих днях в октябре – ноябре 2022 года постановление Правительства РФ от 28.10.2022 № 1849 внесло изменения в указанное выше постановление. Среди прочего, это новый Перечень отраслей российской экономики, требующих поддержки в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции.

Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2022 года

Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2022 года — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, применяется для определения кодов указываемых при регистрации ООО и ИП, а также применяется при изменении видов деятельности компаний. Классификатор с расшифровкой и подробным описанием каждого кода, содержит все изменения и дополнения на 2022 год .

Подобрать коды можно следующим образом: выбираем по описанию необходимый раздел и подраздел, в подразделе по подробному описанию видов деятельности выбираем необходимые. Используем только коды содержащие 4 знака и более, коды с двумя и тремя знаками в заявлениях использовать нельзя.

Коды ОКВЭД-2 (оквэд 2022 года) – это коды Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности, предназначенные для классификации видов экономической деятельности. Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.

Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2022 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Например, ИП на УСН открыто в сентябре 2022 года, значит первый налоговый период «каникул» для него – 2022 год, а второй — 2022. Если, к примеру, ИП приобрел патент вначале на 4 месяца, а затем еще на 8 месяцев, то каникулы будут действовать в течение этих двух налоговых периодов.

При разработке законопроекта в 2014 году предполагалось, что каникулы введут для всех субъектов предпринимательства. Но в итоге законодатели ввели льготу только для индивидуальных предпринимателей. Их легко отследить и определить по ИНН в базе налоговой: вновь созданные они или повторно открытые, чего нельзя сказать об ООО.

3. Производственная сфера. К этим видам деятельности относится большая часть ОКВЭД из Раздела С «Обрабатывающие производства». Кратко перечислим: производство пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, компьютеров, изделий из дерева, металла, полиграфические услуги и т.д. Под льготирование не подпадают такие виды деятельности как: производство табачных (класс ОКВЭД 12), алкогольных (классы 11.01-11.06) продуктов, нефтепродуктов (19), лекарств (21), химических веществ (20), основных металлов (24), боеприпасов (25.4) и др.

Для снижения налогового бремени на малый бизнес в российском законодательстве был разработан федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 года о «налоговых каникулах», внесший изменения в статьи 346.20 и 346.50 НК РФ. Он дал право регионам устанавливать нулевые ставки налогов на доходы для вновь открытых ИП сроком до двух налоговых периодов. Расскажем подробно о видах деятельности, подлежащих льготированию с указанием кодов ОКВЭД, под «налоговые каникулы» попадающие.

1. Научная сфера. К ней относится раздел М — коды ОКВЭД, включенные в классы 72 «Научные исследования и разработки» и 74 «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая». Исключаются из льготирования услуги бухгалтерские и юридические (класс ОКВЭД 69), консультативные (70), в области архитектуры (71) и рекламы (73). Коды класса ОКВЭД 74 также используются с ограничениями: исключены классы по дизайну (74.1) фотографии (74.2) и ветеринарии (75). Но услуги перевода по классу ОКВЭД 74.30 часто применяются регионами для налоговых каникул.

Частный детский сад по оквэду в Краснодаре — система налогообложения и налоговые каникулы для ИП на УСН

1. Какую систему налогообложения выбрать, если учитывать, что согласно Письму Минфина от 28 марта 2022 г. N 03-11-11/17851 расходы индивидуального предпринимателя по аренде жилого дома для размещения частного детского садика при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенную систему налогообложения, учитываться не должны.

Это интересно:  Районный коэффициент в томске

2. Попадает ли моя деятельность под налоговые каникулы, если выбрать УСН и в Законе Краснодарского края «Об условиях применения упрощенной системы налогообложения на территории Краснодарского края» указан оквэд 85.32- Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, который уже не действует и включал в себя дневной уход за детьми (детские ясли, сады), в том числе дневной уход за детьми с отклонениями в развитии.

Коды видов деятельности указывают в квартальной декларации ЕНВД. В раздел 2 вносят подробный адрес ведения бизнеса и показатели для расчета налога (базовую доходность на единицу физического показателя, коэффициенты К1 и К2). Если вы ведете сразу несколько видов деятельности, то по каждому из них заполняете отдельный раздел 2. А уже в разделе 3 указываете общую сумму исчисленного налога по всем направлениям.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв. м

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
  • услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

ОКВЭД 8899

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Работать с ГИС ЭПД участники перевозок (грузоотправитель, перевозчик, грузополучатель и пр.) будут не напрямую, а через посредника — оператора ИС ЭПД. Соответственно, потребуется заключить с оператором соглашение на оказание им таких услуг.

В период продолжающегося спада экономики, региональные власти стараются не допустить банкротства предпринимателей. Так, на областном уровне снижаются налоговые ставки по УСН. Почти в 50 регионах действуют пониженные ставки по УСН: 1% — «доходы», 5% — «доходы минус расходы».

Чтобы подобрать вид деятельности вручную, выберите в справочнике ОКВЭД раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности. Затем внутри раздела шаг за шагом вы дойдете до нужной группы и кода деятельности. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов.

Отсрочка не распространяется на акцизы и НДПИ. А для получения отсрочки по НДС и страховым взносам необходимо ориентироваться на специальный Перечень (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2022 г. № 570). Отсрочку по уплате налогов и взносов малому и среднему бизнесу можно получить на срок от 3 месяцев до года (в зависимости от выполнения определенных условий).

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2022 году и базовая доходность

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Выполнение услуг по владению или использованию определенное количество времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта не больше 5 кв. м.

  • Заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-1 — для юрлиц, по форме ЕНВД-2 — для предпринимателей.
  • Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки форма ЕНВД-3, предусмотренная для юрлиц, форма ЕНВД-4, используемая предпринимателями.
  • Непосредственно при составлении декларации по ЕНВД и расчете налога.

ОКВЭД 88 91 попадает ли под ЕНВД в 2022 году

Индивидуальный предприниматель имеет склад и автомастерскую. К деятельности склада он применяет ОСНО, а к деятельности автомастерской — ПСН. Значит, годовые доходы от деятельности мастерской не могут превышать 60 млн рублей, а трудиться в ней должны не более 15 человек. К складской деятельности эти ограничения не имеют отношения: по ней могут быть любые доходы и заниматься ей может количество сотрудников.

Перечень всех услуг, в отношении которых возможно использование вмененного режима, содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Однако конкретные виды деятельности для начисления вмененного налога устанавливаются субъектами РФ. Для того чтобы определить, относится ли ваш ВД к установленным для применения ЕНВД в вашем регионе, необходимо пользоваться специальными классификаторами. Статья 346.27 НК РФ также отсылает к перечням.

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

Розничная торговля яйцами 52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами 52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30. Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41.

Еще одно «коронавирусное» послабление касается заемщиков малого и среднего бизнеса. Президент РФ подписал закон (Федеральный закон от 03.04.2022 г. № 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)») о так называемых кредитных каникулах. Однако такие кредитные каникулы действуют не для всех бизнесменов. Послабления ждут заемщиков, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса.

Единый налог на вмененный доход в 2022 году

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.

Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».

  • В ТК РФ закрепили нормы электронного документооборота для трудовых отношений
  • Московские ИП будут платить за патент в два раза больше
  • Минцифры запустило программу льготной продажи ПО для МСП
  • В Госдуму внесли законопроект о новом варианте УСН
  • Новый налоговый режим: Aвтоматизированная упрощённая система налогообложения

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

  • применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
  • количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
  • ограничениям по площади территории или помещения;
  • количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).
  • 47.11.1: Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах
  • 47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах
  • 47.11.3: Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах

— розничную торговлю большим ассортиментом товаров, преимущественно пищевыми продуктами, напитками или табачными изделиями, среди которых преобладает: деятельность магазинов общего назначения, которые имеют, помимо своих основных продаж по пищевым продуктам, напиткам или табачным изделиям, ряд других непродовольственных товаров, таких как одежда, мебель, приборы, скобяные изделия, косметические товары и т.д.

Что будет с ЕНВД в 2022 году для ИП

Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

  • заявление на льготу по налогу на имущество;
  • заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
  • заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
  • сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.
  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение