Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Должен ли ип на патенте сдавать рсв-1 в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для подачи расчета за 4 квартал 2022 года в срок до 30 января 2022 года необходимо применять старую форму документа, порядок заполнения и бланк этой формы доступны для скачивания внизу этой страницы. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.
Форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями, утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2022 года. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2022 года.
На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года?
- до 30 января 2022 года – за 4 квартал 2022 года;
- до 30 апреля 2022 года – за 1 квартал 2022 года;
- до 31 июля 2022 года – за полугодие 2022 года;
- до 30 октября 2022 года – за 9 месяцев 2022 года;
- до 30 января 2022 года – за 12 месяцев 2022 года.
Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2022 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2022 № ГД-4-11/6190@).
Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
Сдают ли РСВ ИП без работников
- минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
- административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
- приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
- штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).
15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:
Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии
В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.
Налоги
С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.
Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2022 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2022 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.
Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.
Нулевой Расчет: бумажный или электронный
Как указано в Письме ФНС от 03.04.2022 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.
Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2022 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.
Многие изменения для ИП в 2022 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2022 года, но в 2022 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.
Отчётность
Тему про изменения для ИП с 1 января 2022 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.
В ООО «Смайлик» работают 2 сотрудника (менеджер по продажам — Артеменко В.М. и директор Бушмин А.В.) — граждане РФ. В марте Артеменко В.М. был на больничном 5 дней. Предприятие выплатило ему пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ОСС в размере 8 329,14 руб.: в т. ч. за счет средств работодателя — 4 913,23 руб., возмещаемых в ФСС — 3 415,91 руб.
- те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
- не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
- не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
- не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.
Заполняем Приложение 1 к Разделу 1
- стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
- стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
- стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
- стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.
Если граждан зарегистрировался в качестве ИП в течение 2022 года либо был снят с учета в ЕГРИП до истечения налогового периода (календарного года), то размер страховых взносов для предпринимателя рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП:
где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.
Дополнительные налоги ИП на патенте в 2022 году
Отметим, что при исчислении среднесписочного количества работников ИП учитывает всех сотрудников, привлеченных к работе по всем видам деятельности, в том числе тем, на которые не распространяется действие патента.
Снятие с учета предпринимателя, которым используется патентная система налогообложения, происходит в срок пять дней со дня истечения времени действия патента. Но когда ИП было приобретено сразу несколько патентов, то снятие его с учета произойдет только после завершения срока действия всех из них.
Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.
1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?
А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой: ПД * 6% = СП, где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.
В приложении № 4 отражаются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.
Строка «010». Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, установленные ст.429 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Приложение № 2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета
Графы «200». Указывается код категории застрахованного лица (См. Коды категории застрахованного лица) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Должен ли ип на патенте сдавать рсв-1 в 2022 году
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Отчетность ИП на патентном режиме 2022 (с работниками)
3. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
До 2022 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2022 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.
Отчетность ИП на патенте
В 2022 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2022 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.
Как получить патент?
Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2022 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.