Счет фактура не попадает в книгу продаж
Немного общей, но необходимой, теории учета в 1с.
Большая часть проблем с подготовкой декларации по НДС в частности и с регламентной отчетностью в целом исходит из одного заблуждения. Множество бухгалтеров, ведущих учет в 1с считают, что если проводки правильные, то и все остальное должно быть правильно. Увы. Это совсем не так. Отсюда и возникают вопросы типа: «Почему по обороткам и анализу счета все вроде хорошо, а в декларацию не встает?»
Так вот. Проводки это еще не все. Большая часть отчетности формируется из массы других регистров 1с. Строго говоря проводки это всего один регистр — регистр бухгалтерии «хозрасчетный». Из него формируются такие отчеты как Оборотка, Оборотка по счету, Анализ счета, Карточка счета, Анализ субконто и еще некоторые. Все же остальные отчеты, декларации и книги формируются совсем из других регистров.
Формирование записей книг покупок и продаж. Ньюансы.
Документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» автоматически заполняются на основе выше названных регистров НДС. Но такие документы как «Корректировка реализации» и «Корректировка поступления» не создают записей в этих документах. Они попадают сразу в декларацию по НДС.
НДС – два регистра.
Для подготовки декларации по НДС, книг покупок и продаж используются два регистра. Регистр накопления «НДС начисленный» (в некоторых конфигурациях «НДС Продажи») и регистр накопления «НДС предъявленный». Соответственно если вы сделали каким-либо образом движения по счету 68.02 или 19-му, но при этом запись в эти регистры не происходит, всё — правильных декларации и книг вам не видать.
Если у вас с оборотами по счетам все правильно, а в книгу покупок(продаж) или декларацию по НДС что то не попадает, в первую очередь смотрите где у вас есть проводки по счетам 68.02 и 19-му, но нет аналогичных движений по вышеназванным регистрам НДС.
Это в первую очередь:
— ручные Бухгалтерские операции,
— документы со скорректированными вручную движениями,
— несвойственные для учета НДС документы в которых выбраны счета 68.02 или 19-й, например «Коррекиторовка долга».
В 99% случаев ошибка в этих трех местах.
Иногда (1%) случаются технические сбои, когда нормальный документ типа «Реализации Товаров и Услуг», формирует проводки, но не формирует движения по регистрам НДС (или наоборот). Как правило это лечится перепроведением документа. По этому перед подготовкой отчетности рекомендую полное перепроведение всех документов отчетного периода, а не только тех у которых нарушена последовательность.
Как побыстрей и полегче найти ошибку?
Не смотря на то, что вроде бы все достаточно просто и понятно искать проблему подчас очень муторно и долго. Тут может помочь хороший программист 1с, который за 20 минут напишет запрос сравнивающий движения по счетам и по регистрам НДС и показывающий разницу. Надеюсь, у вас такой есть.
Если затем общим списком ввести документы поступления товаров, то по ним тоже сформируются счета-фактуры. И те, и другие попадут в книгу покупок. Во избежание такой ситуации нужно перед формированием счетов-фактур перепровести документы оплаты и поступления, чтобы выстроить правильную последовательность документов и сформировать корректные проводки.
Часто бывает, что поступление основных средств или оборудования и принятие этих объектов к учету относится к разным отчетным периодам. В этом случае оформляется документ «Формирование записей книги покупок» (рис.8). Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» должен быть снят (см.рис.3, рис.4, рис.5). НДС примется к вычету только после принятия оборудования к учету (рис.6,рис.7). Если нет проводки Дт01 — Кт08, то и счета-фактуры в книге покупок нет.
В заключение хочется вспомнить о «лишних» счетах-фактурах, которые могут попасть в книгу покупок, если не выверены счета 60.02 и 76.ВА. Такое случается при неоперативном вводе документов оплаты и поступления товаров. Когда сначала вводятся только банковские и кассовые документы, то могут быть сформированы проводки по дебету счета 60.02, а по ним – счета-фактуры на аванс.
Бывают случаи, когда даты действительно не совпадают. Например, когда товар и документы на него поступают в разное время; или когда поступает оборудование. Вспомним второй пункт из трех необходимых условий: «Приобретенные товары должны быть оприходованы, т.е. стоять на балансе фирмы».
Однако и тут возникают ошибки. Например, часто документы вводятся задним числом, и даты документа поступления и счета-фактуры могут не совпадать. Несоответствие дат может привести к ошибкам в книге покупок. Если установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то счет-фактура должен попасть в книгу покупок в том периоде, к какому относится его дата. Соответственно, если по ошибке даты отличаются, то счет-фактуру в книге покупок можем не увидеть.
В отчете Книга продаж:
1. Нажимаем ссылку Помощник по учету НДС и там смотрим надо ли еще раз что-то выполнить. Именно, переходя по ссылке из Книги. Если что-то нужно, то провели-заполнили и вернулись в Книгу. На скрине сейчас эта ссылка подсвечивается, возможно, что после этого уже поработали в Помощнике, но давайте еще раз это проверим т.к. ссылки такой быть не должно, если все выполнено по хронологии и в полном объеме.
2. Нажимаем кнопку Показать настройки и проверяем, нет ли там какого-то выбора-отбора. Скрин тоже пришлите, пожалуйста.
Мария, в первых сканах были отображены наши действия по-шагово:
проведена реализация, на основании выписан счет-фактура, сформирована книга-продаж, по ссылке перешли в Помощник НДС, перепровели январь (формирование регламентных операций не
требуется) Провели Регламент Закрытие периода и сделали Экспресс-проверку учета.
Если формировать Книгу-продаж из ОТчетов , то сейчас ссылка из Книги продаж на Помощник -отсутствует.
- Реализация (акт, накладная) табличная форма
- Реализация (акт, накладная) проводки
- Счет-фактура выданный на реализацию табличная часть
- Счет-фактура выданный на реализацию проводки
- Экспресс-проверка Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость
На вашем сайте я прочитала, что НДС при реализации в Книгу продаж попадает если сформирован Регистр накопления НДС продажи. Сейчас я сделала скан этого регистра, запись там присутствует, а Книга продаж не заполняется.
Мария, может Вам подключиться через удаленный доступ. у меня на комп установлен ТеаmViewer
Если бухгалтерская отчетность за период, к которому относятся поступившие документы, уже сформирована, утверждена и представлена пользователям, включая налоговые органы, то затраты по этим документам следует учесть в текущем периоде: документы относятся к отчетному году, но к более раннему периоду — как текущие расходы (дебет счетов 20, 26, 91 и т. д.); документы относятся к прошлому году — как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Напомним, что убытки прошлых лет учитываются в составе прочих расходов и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». В бухучет и отчетность прошлых периодов никакие исправления не вносятся.
Если же счёт-фактура была выставлена комиссионером или агентом, который осуществляет покупки от своего имени у двух или более лиц, то графа 9 не заполняется.
- Скачать бланк книги покупок и продаж
- Скачать образец книги покупок и продаж
На то, как отражается корректировочный счет-фактура, нужно обратить особое внимание. Особенностью этого документа является то, что он составляется лишь с согласия покупателя. Поэтому данные о «первичке», подтверждающей такое согласие, отражаются в книге. Корректирующая счет-фактура не отображается в книге покупок, а фиксируется продавцом в случае уменьшения цены. В этом случае продавец «теряет» часть средств, «отдавая» их покупателю. Увеличение же фиксируется уже в аналогичном документе покупателя.
При необходимости может потребоваться и выписка из ЕГРЮЛ. Обнаружив, что из-за ошибки второй стороны договора возникли претензии по размеру вычета со стороны налоговой, руководитель организации или ИП должен предоставить в адрес ИФНС письменные пояснения по данному факту или направить уточнённую декларацию в течение 5 рабочих дней. Он также должен приложить к ним перечисленные выше документы.
Чтобы точно определить размер НДС, подлежащий выплате, организация должна учитывать все выставленные ей счета-фактуры. Для этого должен вестись специальный журнал учёта – книга покупок, в котором и фиксируются все такого рода документы. Данная статья поможет разобраться, чем следует руководствоваться при ведении книги учёта, и как в ней отражаются отдельные виды счетов-фактур.
- Организации и ИП, обязанные платить НДС – включая и те случаи, когда они в силу норм НК РФ освобождены от оплаты частично или полностью. Дело в том, что, согласно п.п. 3 и 6 ст. 145 НК РФ, в этом случае содержание книги продаж, проверяемой налоговой, будет являться доказательством того, что они имеют право на освобождение от платежей по НДС.
- Налоговые агенты по этому виду налога – даже если сами они при этом не являются плательщиками НДС (использующие «упрощёнку», «вмененку» и т. д.).
Когда товар, в счет которого переводилась предоплата, будет получен, принятый к вычету НДС следует восстановить. Далее он должен учитываться раздельно. Та часть, которая соответствует облагаемым НДС операциям, принимается к вычету. Остальная сумма налога списывается на увеличение стоимости товара.
Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».
В табличной части счета-фактуры на аванс заполняются графы 1, 7, 8 и 9. В остальных следует поставить прочерки. Если аванс перечислен в счет будущей поставки товара с одновременным выполнением определенных работ (например, продажа оборудования и его монтаж), то в графе 1 указывается и товар, и описание работ. Зачастую предоплата перечисляется не за какой-то конкретный товар, в целом под продукцию поставщика. В этом случае в графе 1 указывается общая группа товаров, например, кондитерские изделия, канцелярские товары.
В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса, счет-фактура на аванс должен быть выставлен не позднее 5 дней с момента получения поставщиком предоплаты. Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж.
После перечисления аванса и получения от поставщика соответствующего счета-фактуры, документ следует зарегистрировать в книге покупок. Сделать это нужно в том квартале, в котором перечислен аванс. Графы 4, 6, 8 и 9, а также с 10 по 12, не заполняются, а в графе 7 отражаются данные о платежке на аванс.
Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры по товарам, работам, услугам, предназначенным для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, в книге покупок регистрируются лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету. Подробнее о раздельном учете при совмещении ОСНО и ЕНВД мы говорили в этой статье.
Кодов много и в них легко запутаться. Чем грозит ошибка в виде неправильно указанного кода? Штрафных санкций за такую ошибку не предусмотрено. Однако она может стать поводом для запроса дополнительных документов и пояснений при проверке декларации налоговой инспекцией.
На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. Но с 2015 года из книги покупок в декларацию переносятся не только данные о размере вычетов. Теперь показатели из книги построчно включаются прямо в декларацию. Для этих целей предназначен раздел 8.
Однако коды операций из книги покупок переносятся в раздел 8 декларации по НДС (строка 010). А показатели этого раздела (в т. ч. и некоторые коды операций) проходят форматно-логическую проверку и должны соответствовать контрольным соотношениям, установленным письмом ФНС России от 23.03.2015 г. №ГД-4-3/4550, №ЕД-4-3/4550.
- Счета-фактуры, в том числе:
- полученные от продавцов (по перечисленным им авансам, а также на отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги);
- авансовые счета-фактуры у продавца при последующей отгрузке ТРУ (которые ранее зарегистрированы в книге продаж);
- корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки у продавца и ее увеличение у покупателя;
- на СМР для собственного потребления, при принятии НДС по ним к вычету
- Другие документы, которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС, например:
- бланки строгой отчетности или их копии — при вычете по командировочным расходам:
- таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, — при импорте:
- заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при ввозе товаров из ЕАЭС.
- вид операции «Оплата поставщику»;
- договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
- процентную ставку НДС;
- зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
- при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.
Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.
В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).
Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, – наша сегодняшняя статья.
Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.
1С Не попадает счет фактура на аванс в книгу продаж
- Введены два новых документа: «Счет-фактура выставленный(аванс)» и «Счет-фактура полученный (аванс)» (Меню Журналы > Счета-фактуры), снабженные печатными формами, заполняемыми в соответствии с Законодательством.
- Переработан механизм зачета НДС по авансам у обеих сторон хозяйственной операции.
- Доработаны печатные формы книг покупок/продаж.
- Добавлена спецконстанта «ПредупреждатьОбАвансахПокупателей» ((меню Сервис > Настройка > Специальные константы, группа «Настройки проведения документов»). При установке значения константы в значение «1» в случае проведения документов, формирующих предоплату исходя из регистра «Взаиморасчеты», в окне подсказок будет выводиться информация о величине полученного аванса.
Документ «Расчет НДС с авансов», как уже было сказано, предназначен для закрытия выписанных счетов-фактур. Документ формируется и проводится в конце отчетного периода. При большом документообороте возможно формирование нескольких документов отдельно по контрагентам или группе контрагентов.
Основное требование при формировании документа Счет-фактура выставленный (аванс) следующее: Все документы, определяющие взаиморасчеты с контрагентом, на момент формирования счет-фактуры должны быть занесены в базу и произведен контроль ошибок, т.е. выравнивание оплаты документов, ранее производимые в конце квартала перед формированием НДС, в настоящее время должны производиться постоянно. В случае неисполнения указанного требования, корректная работа программного комплекса не гарантируется.
- — п.3 ст. 168, обязующий получателя оплаты в счет будущих поставок выставлять счет-фактуру на сумму оплаты;
- — п.п.5 и 5.1 ст.169, определяющие правила заполнения реквизитов печатных форм счетов-фактур на полученные авансы
- — п.12 ст.171 и п.9 ст.172, определяющие право на вычет у плательщика и правила применения данных вычетов.
- Ручной ввод из журнала. В данном случае не важно заполнение табличной части документа, т.к. эти данные в дальнейшем не будут использоваться в системе, может быть указан отвлеченный товар.
- Ввод на основании полученного счета на оплату. В данном случае табличная часть счета-фактуры будет заполнена товарами из счета.
Как исправить ошибку в книге продаж
Регулируется порядок внесения исправлений в книгу продаж Правилами заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением № 1137 от 26.12.2011. В нем предлагается два метода, зависящих от периода возникновения необходимости внести поправки – в течение налогового периода (квартала) или после его завершения.
При ошибках в ИНН, номерах или датах счетов-фактур внести исправления придется уже в раздел декларации, заполняемый на базе данных книги продаж, заполнив таблицу приложения 2.3 или 2.4 (раздел 9) к письму ФНС № АС-4-2/12705 от 16.07.2013 (ред. от 25.29.2022) и представив уточненную декларацию. Таблица заполняется также в две строки – в первой указываются ошибочные данные, во второй – исправленные. Она же будет служить основанием для исправления сведений в книге продаж.
Исправительные счета-фактуры (СФ) оформляются продавцом при обнаружении арифметических (в суммах) или технических (в реквизитах, номерах, датах) ошибок. Корректировочные счета-фактуры (КСФ) составляются при согласовании с покупателем повышения стоимости поставки по ранее заключенному договору. При уменьшении стоимости товаров по договору исправления в свою книгу продаж вносит покупатель.
Для внесения изменений по исправленным счетам-фактурам в книгу продаж за прошедшие налоговые периоды потребуется составление специальных дополнительных листов к ней. Принцип записи в них сохраняется тот же: аннулирование прежних значений по первичному документу и регистрация новых по скорректированному экземпляру.
Если бы ошибка была обнаружена до завершения квартала, продавец, создав исправительный документ, внес бы данные из него отдельной строкой непосредственно в книгу продаж, а сведения из первичного счета-фактуры провел со знаком «минус». При этом никаких дополнительных затрат (пени) у компании бы не возникло.
Книга продаж
Да, можно. По общему правилу счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Пятидневный срок начинайте отсчитывать со дня, следующего за днем поставки товаров. Таким образом, если пятидневный срок со дня первой отгрузки товаров не пропущен, на несколько партий товаров можно выставить один счет-фактуру.
Это означает, что налог нужно начислить, а счет-фактуру зарегистрировать в книге продаж. А как в подобной ситуации составить счет-фактуру, если круг лиц, которым раздают товары, не определен (например, при раздаче сувениров на выставке)? Официальных разъяснений по этому вопросу нет. В ответах на частные запросы налоговики советуют составить один общий счет-фактуру на все переданные ценности. Причем, если отдельные показатели счета-фактуры заполнить невозможно (например, «Грузополучатель. «, «Покупатель» и т.п.), в них ставят прочерки. Соответственно, прочерки ставятся и в соответствующих графах книги продаж («Наименование покупателя», «ИНН покупателя», «КПП покупателя»).
Однако новый счет-фактуру при этом выписывать не нужно. В книге продаж регистрируют «входящий» счет-фактуру, на основании которого НДС ранее был принят к вычету. Разумеется, указав именно ту сумму налога, которая восстанавливается. Таково требование п. 16 Постановления от 2 декабря 2000 г. N 914.
Первый документ на покупателя (накладную) составляют, передавая ему товары. Разумеется, делает это комиссионер при реализации ценностей. Итак, комитент регистрирует в книге продаж счет-фактуру, выписанный комиссионеру при передаче последнему товаров. Делает он это в том налоговом периоде, когда посредник отгрузил товары покупателям, о чем составил соответствующий отчет.
Записи в книге продаж делают в момент возникновения у компании обязательств начислить и уплатить сумму НДС в бюджет. На практике может сложиться такая ситуация. Реализация товаров, работ или услуг приходится на последний день налогового периода. А ст. 168 Налогового кодекса РФ дает продавцу право выставить счет-фактуру не сразу, а в течение пяти календарных дней с момента отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг). Значит, может получиться так, что счет-фактура будет выставлен уже в следующем налоговом периоде.
Поскольку операция по оказанию рекламных услуг должна быть учтена в периоде оказания услуги, то есть в 3 квартале 2022 года, то необходимо с помощью ручной корректировки внести изменения в записи регистра «НДС Продажи», для чего следует проставить флажок для значения Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и установить в табличной части следующие значения:
При работе в 2022 году, многие бухгалтеры столкнулись с тем, что в период адаптации к НДС допустили ошибки. Некоторые из них мы рассмотрели в предыдущих статьях, такие как исправления первичных документов и корректировки. А что делать если при ведении учёта бухгалтер просто напросто забыл отразить документ реализации? Или же создал документ, но отвлёкся и забыл провести? В данном случае, если ошибку мы выявили только в следующем квартале, мы обязаны подать уточненную декларацию, так как данные вопросы часто поступали на нашу линию консультаций, я решил показать, как отразить данную операцию в программе 1С.
При обнаружении в представленной налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Организация ООО «РОМАШКА», применяющая ЕСХН + НДС, 27 октября 2022 года, после представления налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2022 года, обнаружила ошибочно не отраженную 29 сентября 2022 года операцию по оказанию услуг, и, следовательно, неправомерно отсутствующую регистрационную запись в книге продаж за 3 квартал 2022 года.
Исправление допущенной ошибки, связанной с неотражением в бухгалтерском и налоговом учете факта в программе производится с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции «Услуги (акт)» (раздел — Продажи, подраздел — Продажи, гиперссылка — Реализация (акты, накладные)) (рис. 1).
Регистрация счетов-фактур: девять особых ситуаций
Агент, который приобретает для принципала товары, работы или услуги, получает от продавца этих товаров (работ, услуг) счет-фактуру. Этот счет-фактуру он затем перевыставляет принципалу, отражая в строке 2 «Продавец» не свои реквизиты, а реквизиты фактического продавца (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением № 1137, далее — Правила заполнения счета-фактуры). К данному документу агент прикладывает заверенную в установленном порядке копию счета-фактуры, полученного от продавца (подп. «а» п. 15 Правил ведения журнала).
А что если агент находится не на общей системе налогообложения, а на спецрежиме, например на «упрощенке» или ЕНВД? Порядок будет такой же. Посредники на спецрежиме также должны перевыставлять принципалам счета-фактуры на приобретенные товары, ведь в НК РФ и постановлении № 1137 для них исключение не предусмотрено. При этом у агентов на спецрежиме не возникает обязанность заплатить в бюджет НДС, выделенный в таком счете-фактуре. На это обращают внимание и чиновники (письмо Минфина России от 20.07.2012 № 03-07-09/86). Соответственно, посредникам на спецрежимах не требуется регистрировать счета-фактуры в книгах покупок и продаж.
Мы считаем, что в части 2 журнала учета покупателю нужно сделать запись о подобном счете-фактуре. На это есть две причины. Во-первых, постановление № 1137 не содержит оговорки о том, что в журнале надо регистрировать только счета-фактуры, полученные от плательщиков НДС. Во-вторых, в п. 9 Правил ведения журнала приведен закрытый перечень счетов-фактур, не подлежащих регистрации. И в нем не упомянут счет-фактура, выставленный продавцом на спецрежиме без выделения суммы НДС.
Кодекс не требует, чтобы организация на спецрежиме регистрировала выставленный счет-фактуру в журнале учета и книге продаж. Вместе с тем из п. 1 и 3 Правил ведения книги продаж следует, что выставленные продавцом (именно продавцом, а не только плательщиком НДС) счета-фактуры подлежат регистрации в книге продаж во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Поэтому, с нашей точки зрения, компании на спецрежиме в данной ситуации надо завести книгу продаж и зарегистрировать в нем выставленный счет-фактуру.
Что касается книги покупок, в рассматриваемом случае вписывать в нее счет-фактуру не требуется. Ведь она ведется в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (п. 1 Правил ведения книги покупок). А счет-фактура без НДС, выставленный продавцом на спецрежиме, не содержит суммы налога и не дает покупателю права на вычет.
Учет корректировок и; исправлений счетов‑фактур
Сначала оформляется документ, в котором указывается изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). При этом н имеет значения, почему поменялась стоимость — из-за изменений цены или из-за изменений объема отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). В обоих случаях составляется документ (договор и т.п.), который подтверждает, что покупатель согласен на подобное изменение.
Основанием для проведения корректировки служит договор или другой документ, который подтверждает, что покупатель согласен на изменение стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав). Указанные документы подтверждают, что изменение имело место после отгрузки.
В этой ситуации в феврале 2022 г. «Сокол» вправе заявить к вычету НДС в сумме 2 075 руб. согласно корректировочному счету-фактуре, выставленном «Ласточке». Для этого «Сокол» регистрирует выписанный «Ласточке» корректировочный счет-фактуру в своей книге покупок за 1 квартал 2022 г.
С тех пор, как законодатели утвердили составление корректировок счетов-фактур, в практике учета накопилось немало казусов. Причиной тому стало заблуждение многих бухгалтеров, что всякое изменение ранее выставленного счета-фактуры оформляется корректировочным документом. Однако это не так.
- корректировка, которая оформляется путем составления корректировочного счета-фактуры и первичного документа;
- ошибка, которая изначально была сделана в счете-фактуре и требует исправления. В этом случае покупателю направляется исправленный счет-фактура.
Внесение изменений в текущем налоговом периоде
- аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
- следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п.
Книга покупок — это сводный налоговый документ. В него включаются сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период (квартал). Книга покупок ведется по форме приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — постановление № 1137).
Способ внесения исправлений в книгу покупок зависит от того, в какой момент вы их вносите. Если исправления нужно внести в текущем квартале, то делайте их в самой книге покупок. Для этого сначала аннулируйте ошибочный счет-фактуру (ошибочный корректировочный счет-фактуру), а затем зарегистрируйте исправленный (п.
Книга покупок – это документ, в котором регистрируются счета-фактуры полученные, подтверждающие оплату НДС в случае покупки услуг, товаров, материалов, ОС для определения суммы налога, подлежащей к вычету. . Рассмотрим пошаговую инструкцию как производится формирование записей в Книге покупок в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
Нужен ли счет-фактура, если нет НДС Счет-фактура с отметкой «Без НДС» обязательна, если прдавец применяет освобождение от налога по статье 145 Налогового кодекса РФ. . То есть обязанность выставлять счета-фактуры отсутствует, если компания или ИП вправе не платить налог.