Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- подучетные психотропные средства, указанные в разделе III;
- анаболики;
- лекарства с незначительной концентрацией наркотических и психотропных средств;
- лекарства, изготовленные для индивидуального потребления, с содержанием наркотических веществ и психотропов из раздела II в малой дозе.
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
- Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
- Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.
Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.
Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты
Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2022 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2022 г. N 201)
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете
— Акарбоза (в таблетках)
— Глибенкламид (в таблетках)
— Гликвидон (в таблетках)
— Гликлазид (в таблетках)
— Глимепирид (в таблетках)
— Глипизид (в таблетках)
— Глюкагон (порошок для инъекций)
— Инсулин ДлД (раствор для инъекций)
— Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)
— Инсулин-Комб (суспензия для инъекций)
— Инсулин СрД (суспензия для инъекций)
— Метформин (в таблетках)
— Пиоглитазона гидрохлорид (в таблетках)
— Репаглинид (в таблетках)
Сопутствующие средства
— Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
— Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Ондансетрион (в таблетках, раствор для инъекций)
— Филграстим (раствор для инъекций)
Требования к налогоплательщику, желающему получить налоговый вычет с затрат за лекарства
Рентгеноконтрастные средства
— Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
— Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
— Гадодиамид (раствор для инъекций)
— Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
— Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
— Йогексол (раствор для инъекций)
— Йопромид (раствор для инъекций)
Например, Андрей Иванович получил в 2022 г. доходы на сумму 250 тыс. рублей. На лечение и покупку лекарств для себя, жены и ребенка он потратил в течение года 130 тыс. рублей. Видно, что расходы налогоплательщика были меньше доходов, но превысили лимит. В таком случае вычет составит только 120 тыс. рублей, а возмещение НДФЛ будет 120 000 р. х 0,13 = 15 600 рублей.
Как получить налоговый вычет за лекарства
Важно! По существующим правилам, расходы на лекарства для супругов могут учитываться в вычете любого из них. Вне зависимости, кто производит оплату, если были соответствующие доходы. Поэтому не попавшие в вычет Андрея Ивановича расходы на лекарства для жены могут быть учтены в сумме заявленного ею вычета.
Какова сумма возмещения
Положения приказа Минздрава от 20.12.12 № 1175н предполагают, что в своем рецепте врач будет указывать формулировку по международному наименованию лекарства, а не его торговую формулировку. Однако в аптеках существует множество аналогов, в основе которого лежит одно и то же действующее вещество. Чтобы понять, какие лекарства попадают под налоговый вычет и не ошибиться в выборе лекарства при планировании вычета, необходимо посетить сервис на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru. Здесь вы сможете правильно сопоставить торговое название и международное непатентованное наименование (МНН).
После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.
- обязательно указывается ФИО и возраст (количество лет) больного, ФИО врача;
- латынью вписывается наименование препарата и его дозировка;
- на русском языке вносится способ применения;
- рецепт должен быть подписан лечащим врачом и иметь его печать;
- разрешается на одном бланке выписывать до 3-х препаратов.
Сумма возврата
При этом нужно учитывать тот размер подоходного налога, который был внесен в казну государства за отчетный период данным налогоплательщиком. Если он был менее 15 600 рублей, то рассчитывать на возврат можно только той суммы, которая была уплачена. Например, гражданин за отчетный период выплатил НДФЛ в размере 11 456 рублей. Именно на такую сумму он может претендовать, даже если лекарства были куплены на большую величину.
На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.
Списка больше нет!
Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.
- Калия аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
- Калия йодид (таблетки, микстура, раствор)
- Калия хлорид (раствор для инъекций)
- Кальция хлорид (таблетки, раствор для инъекций)
- Магния аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
- Натрия гидрокарбонат (раствор для инъекций)
- Натрия цитрат (порошок, раствор)
- Растворы электролитные (растворы для инфузий)
- Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
- Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций)
- Филграстим (раствор для инъекций)
Раздел 17. Средства, влияющие на органы дыхания
- Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
- Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Векурония бромид (порошок для инъекций)
- Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
- Суксаметония бромид (порошок)
- Заполненная форма 3-НДФЛ.
- Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
- Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом для налоговой.
- Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.
Изменения вступили в силу начиная с 01 января 2022 года. Поэтому, если вы приобретали медикаменты в период с января по июнь 2022 года , то по ним тоже можно вернуть налог за 2022 год. Оформить его можно будет начиная с 01 января 2022 года.
Образец рецепта для налоговой
- Возьмите у лечащего врача два экземпляра рецепта. На одном из них должен стоять штамп «Для налоговой инспекции, ИНН».
- При покупке медикаментов в аптеке, предъявите рецепт без штампа.
- В аптеке возьмите все кассовые чеки или другие платежные документы. Проверьте, чтобы в чеках было указано полное наименование препаратов, их количество.
- Сделайте копии всех чеков.
- Заполните форму 3-НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение.
- Приложите все подтверждающие документы по налоговым вычетам и доходам.
- Напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и подайте все документы в ФНС. Как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
- После окончания камеральной проверки декларации (по истечении 3 месяцев), в течение месяца вам поступят деньги.
Как показывает практика, сумма расходов на лечение может быть значительно больше, таким образом, гражданин может растянуть возмещение на несколько лет, поскольку срок исковой давности составляет три года, то максимальный размер компенсации может быть равен:
Несмотря на то, что перечень медикаментов не ограничен, обязательным условием остается требование, что каждое лекарство должно быть назначено доктором. Назначение подтверждается указанием списка лекарств на специальном бланке с подписью и печатью врача.
Виды затрат, на которые распространяется возврат
- дорогое лечение, которое включает протезирование, оперирование, применение дорогостоящих процедур и препаратов;
- компенсация затрат на приобретение медикаментов, но только тех, которые были назначены лечащим доктором в установленный период времени;
- оплата услуг врачей, а также компенсация расходов, связанных с приемом у доктора, осмотрами, сдачей первоочередных анализов.
Есть сведения о том, что перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 году остался в том же составе, что и в давно ушедшем 2022 году, когда закон о налоговом вычете только вступил в юридическую силу.
Перечень лекарств для налогового вычета в 2022 году
Вдобавок ко всему, к этому же перечню можно отнести лекарственные средства, обладающие успокаивающим и седативным эффектом, применяемые для искоренения проявлений психических расстройств. В эту же группу входят и антидепрессанты усиленного действия, к примеру, Амитриптилин, Кломипрамин и другие подобные образцы.
Основания для вычета
Данный список лекарств для возврата подоходного налога в обновленном виде должен публиковаться. Делают это как в интернете, так и в других средствах массовой информации. Обновление данного списка необходимо еще и потому, что если какого-либо лекарства в списке не нашлось, право на взыскание незамедлительно признается недействительным.