Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Нулевая декларация 3 ндфл за 2022 год для физ лиц образец заполнения». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Но в этом году налоговики учли свои ошибки и утвердили бланк 3 НДФЛ за 2022 год даже раньше, чем обычно. Приказ ФНС от 3 октября 2022 г. N ММВ-7-11/569@ был зарегистрирован в Минюсте 16 октября 2022 г. под номером 52438.
Новая декларация 3 НДФЛ за 2022 год
В прошлую отчетную кампанию налоговая служба очень долго тянула с утверждением новой формы 3 НДФЛ. В результате, она была принята с большим опозданием и вступила в силу только с 18 февраля 2022 года, т.е. почти на два месяца после старта кампании.
Срок сдачи З НДФЛ за 2022 год
3 НДФЛ – это декларация, которую сдают очень многие российские граждане. Одни – чтобы отчитаться за полученные доходы и заплатить с них налоги. Другие — чтобы получить налоговые вычеты, т.е. вернуть часть уплаченного НДФЛ. На каждый год ФНС разрабатывает новую форму бланка. И декларация 3 НДФЛ за 2022 год уже принята.
В связи с тем, что 30.04.2022 — выходной день в связи с переносом с субботы 28.04.2022, 01.05.2022 – Праздник Весны и Труда, а 02.05.2022 – также выходной день вследствие переноса выходного с воскресенья 07.01.2022 (ст. 112 ТК РФ, Постановление Правительства от 14.10.2022 № 1250), сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год можно и 03.05.2022.
Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671@. При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2022 год начиная с 19.02.2022 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2022 № ММВ-7-11/822@ .
Сроки представления декларации 3-НДФЛ
- или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2022 год;
- или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.
- приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
- приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
- приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
Как заполнить новую форму 3-НДФЛ
Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: «Обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации».
Законодатели снова меняют бланк
Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.
Оформление декларации начинается с титульной страницы. На ней указывается в поле «Номер корректировки» нулевое значение с прочерками «0 — -». Это означает, что форма является первичной. Далее вписывается значение отчетного периода – 2022 год. Так как отчет подается за календарный год, это фиксируется кодом «34». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО надо корректно указать категорию налогоплательщика – «720» (лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в статусе ИП). Далее прописывается страна регистрации налогоплательщика, Ф.И.О предпринимателя, дата и место его рождения, паспортные данные, номер телефона. Все необходимые для заполнения декларации коды можно найти в приложениях № 1-8 к порядку заполнения 3-НДФЛ.
Порядок заполнения 3-НДФЛ можно найти в том же приказе № ММВ-7-11/569@. Документ можно заполнять от руки или в электронном виде на компьютере. Не допускается наличие в нем исправлений и ошибок. Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях с отражением копеек (но сумма исчисленного налога показывается в полных рублях, копейки округляются по правилам арифметики). Если в отдельных ячейках данные отсутствуют, надо проставить прочерки. Все страницы документа должны быть пронумерованы.
Образец 3-НДФЛ для ИП
Итоги 2022 года предприниматели будут отражать в новой декларационной форме 3-НДФЛ в 2022 году. Крайней датой подачи этого документа в налоговую инспекцию является 30 апреля. Бланк можно передать в ИФНС лично, можно отправить форму по почте заказным ценным письмом или оформить отчет в электронном виде, заверить его ЭЦП и отправить в ФНС через « ]]> Личный кабинет ИП ]]> ».
Ячейка под номером 020 заполняется кодом бюджетной классификации по НДФЛ — 182 1 01 02030 01 1000 110. Строчка под номером 040 заполняется сведениями по подлежащей уплате сумме налогового отчисления. Как мы выяснили, ее размер составит 13 тысяч.
Величину налогового сбора рассчитываем просто: умножаем полученную облагаемую им базу на величину ставки, составившую 13%. Полученная сумма равна 195 тысячам рублей. Для величины удержанного налога указываем ноль, так как его выплата еще не производилась.
Заполнение заглавной страницы
Итак, обратим внимание на графу 002. В ней необходимо указать, что доход од продажи машины является иным, то есть не поступил в качестве прибыли зарубежной компании, находящейся на контроле, или в виде дивидендов.
Так, действующий бланк 3-НДФЛ в 2022 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплён приказом ФНС России от 24 декабря 2022 года № ММВ-7-11/671, но в новой редакции – приказа ФНС от 25 октября 2022 года № ММВ-7-11/822 (далее – Приказ № ММВ-7-11/822):
Сразу скажем, что отчётность физических лиц на бланке 3-НДФЛ в 2022 году претерпела некоторые изменения. Они связаны с подвижками в законодательстве и усовершенствованием Налоговой службой России самой формы декларации и её электронного формата.
Актуальная форма декларации
Рассказываем, какой бланк 3-НДФЛ в 2022 году использовать физическим лицам, которые обязаны отчитаться о своих доходах за 2022 год и/или желают заявить положенные им вычеты (например, при покупке жилья). Также приводим образец заполнения 3-НДФЛ в 2022 году в отношении одной из самых распространённых ситуаций – приобретения квартиры в ипотеку.
- в верхнем поле ставится “3”, что будет соответствовать случаю, когда ИП не требуется платить налог за год или требовать его возмещения из бюджета;
- в следующем поле, несмотря на отсутствия обязанности по налоговой уплате, нужно заполнить КБК для НДФЛ – 18210102022011000110;
- третье по счету поле заполняется кодом по ОКТМО – он должен соответствовать адресу проживания ИП, который был им заполнен на титульном листе;
- четвертое поле предназначено для указания налоговой суммы к уплате, которая в данном случае отсутствует, поэтому в поле ставится 0;
- пятое поле отражает налог к возмещению, данный показатель тоже принимает нулевой значение.
Обратите внимание: несмотря на то, что во втором разделе никаких данных вносить не нужно, заполнить его прочерками или нулями все-таки требуется. Тем самым ИП покажет отсутствие деятельности в отчетном году и подтвердит, что действительно подает нулевую декларацию.
Бланк и образец 2022 – 2022
- ИНН – вверху;
- № корректировки – ставится 0, что означает первичность подачи;
- период – год, за который сдается нулевая 3-НДФЛ (2022);
- код ФНС – соответствует тому отделению, куда ИП сдаст отчет;
- код страны – 643 ставится российскими предпринимателями;
- код налогоплательщика – проставляется согласно порядку заполнения 3-НДФЛ;
- ФИО предпринимателя;
- данные о рождении;
- реквизиты паспорта физического лица, зарегистрированного как ИП;
- статус ИП, является ли резидентом РФ – ставится 1 или 2;
- номер телефона;
- информация о том, кто сдаст нулевую декларацию налоговикам. Сам предприниматель ее может принести, тогда он должен указать “1” и поставить свою подпись, можно передать такое право представителю, тогда ставится “2”, написать ФИО доверенного и приложить копию доверенности.
По аналогии НВ при покупке автомобиля и квартиры подается бланк декларации 3 НДФЛ и за средства полученные от государства на обучение. НВ в этом варианте также составляет 13% (сумма подоходного налога). Максимальный предел возврата составляет 6,5 тыс. рублей за первого и за второго ребенка (всего до 13 тыс.). Но если НВ за квартиру и автомобиль можно оформить в любое время и за любой срок, то в случае с обучением вернуть средства можно только за три последних года. Образец заполнения можно увидеть на официальных ресурсах уполномоченных органов или на нашей страничке.
Артеменко Руслан Николаевич в 2022 году продал Степанову Артему Олеговичу квартиру, приобретенную в 2022 году, за 3 000 000 руб. По окончании года он обязан подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год. Но заполнить ему следует не все листы формуляра, а только титульник, 1 и 2 разделы, лист А и Д2.
Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета 2022 года
Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2022 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ ФЗ№ 117 от 05.08.2022 (ред. 27.11.2022), заполненный формуляр по вычетам и отражению сумм сбора на прибыль граждан РФ сдают каждый год до 30 апреля включительно. Причем в каждом году физлицо отчитывается за предыдущий год, так как отчетный период по 3-НДФЛ — год. Но, согласно «Декларационной кампании 2022», в 2022 году срок подачи отчета за 2022 год продлевается до 3 мая включительно.
- продажа или аренда собственности (автомобиль, жилище, земля и пр.);
- обучение, лечение (собственное или родственников);
- благотворительность;
- приобретение собственности (машина, жилье, земля);
- компенсация средств за взносы (социальные, страховые).
Список документов к бланку 3-НДФЛ
Заполненный формуляр о возмещении сумм сбора или уплате налога по дополнительной прибыли сдают резиденты и нерезиденты России. Последние заполняют и подают в ИФНС по месту нахождения при условии получения денег или собственности на территории РФ.
К приложению 1 заполните расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества. В нем укажите доход по каждому объекту недвижимости, полученному в собственность после 01.01.2022 при продаже в отчетном периоде.
Помощь заполнение декларации 3-НДФЛ для вычета
Приложение 7 заполняют граждане, которые заявляют имущественный вычет на строительство или приобретение жилья, покупку земли . Если вы приобрели несколько разных объектов, заполните на каждый объект отдельное приложение 7.
Ф. И. О. и персональные данные
В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира, утвержденного постановлением Госстандарта от 14.12.2022 № 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.
Напомним, что непредставление в установленный срок декларации в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Обновление формы 3‑НДФЛ связано с внесением изменений в гл. 23 НК РФ. Кроме этого, по заявлениям налоговиков, новая форма 3‑НДФЛ значительно сократилась и в целом – общее количество показателей уменьшилось почти в два раза по сравнению с действующей формой.
Заполняем приложение 3 декларации
Нулевая декларация – это отчетность, подаваемая в налоговый орган и включающая в себя сведения, подтверждающие факт отсутствия движения по счетам. Иными словами, данная декларация призвана подтвердить факт того, что оплачивать налоги ИП нечем. Как показала практика, поиском ответа на вопрос, как подать нулевую декларацию ИП, озадачены многие начинающие предприниматели.
«если на протяжении года облагаемые налогом доходы насчитывались (выплачивались, предоставлялись) в форме зарплаты, других поощрительных и компенсационных выплат, других выплат и вознаграждений, в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам двумя или более налоговыми агентами и при этом общая годовая сумма таких облагаемых налогом доходов превысила 120 размеров минимальной зарплаты, установленной законом по состоянию на 01 января отчетного года (в 2022 году – 153600 грн, то есть 1280х120)».
Как подать нулевую декларацию ИП через Интернет?
Если вы не вели деятельности, подлежащей учёту ЕНВД, то платить за этот месяц не нужно. Если деятельности один – два месяца не было, то в графе физических показателей ставите нули (строки 050, 060 или 070 в разделе 2).