Налог на прибыль на Украине в 2022 году

Кроме того, рассмотрим ряд вариантов, при которых компании освобождаются от уплаты НДС с 2022 года — это предоставление образовательных услуг через доступ к публичным образовательным, научным и информационным ресурсам для подготовки соискателей высшего образования, проведение и предоставление которых не требует участия человека; а также поставка услуг дистанционного обучения лицензированными учреждениями образования.

С 1 января 2022 для физических лиц-предпринимателей становится обязательным использование регистраторов расчетных операций при наличных расчетах с физическими лицами. Изменения касаются рестораторов, владельцев гостиниц, предпринимателей в digital сфере, например, собственников интернет-магазинов, продавцов товаров, которые напрямую работают с потребителями и т.д.

Начнем с налога на добавленную стоимость (далее — «НДС»). Известный в народе «налог на Google» ( Закон Украины от 03.06.2022 №1525-IX), обязывающий компании без представительства в Украине платить 20% НДС на онлайн-услуги, тоже вступает в силу с 2022 года. Так, например, компания Apple повысит цены на платные приложения в App Store, на упомянутые выше 20%.

Кроме того с еще одним нововведением, вступившим в силу с 1 января, является уплата минимального налогового обязательства (далее — МНО). Владелец земельного пая должен доплатить в бюджет разницу между суммой уплаченных за год налогов и сборов в случае, если она меньше МНО. Первым периодом начисления этого налога станет 2022 год.

Данный документ предусматривает регистрацию компаний-нерезидентов, предоставляющих электронные услуги в Украине, плательщиками НДС, если общая сумма таких операций превышает 1 млн грн в год. Для нерезидентов будет упрощенная система отчетности, которую можно будет подать в электронной форме на английском или украинском языке.

Не облагаемый налогом доход по вкладам в 2022 году вырастет до 85 тысяч рублей

Причина — в ключевой ставке Банка России, которая при расчете необлагаемой суммы умножается на миллион рублей. В минувшую пятницу ЦБ поднял ключевую ставку, которая на 1 января 2022 года составляла 4,25%, до 8,5%. Впервые новый налог придет за 2022 год, но оплатить его надо будет до 1 декабря 2022 года. Так что не облагаемый налогом доход будет исчисляться, исходя еще из 42,5 тысячи рублей.

Наталья Смирнова финансовый аналитик «Вот это то, что будет подвержено налогообложению за вычетом неналогооблагаемого лимита. Это у нас ключевую ставку на 1 января соответствующего года умножить на 1 миллион рублей. Для 2022 года это у нас было 4,25 умножить на миллион, то есть 42 тысячи 500 рублей. Грубо говоря, за 2022 год мы суммируем все проценты, которые вы получили по вкладам, накопительным счетам, карточкам, вычитаем оттуда 42 тысячи 500 рублей, и вот с этой суммы взимается налог по ставке 13%, либо если пошло превышение 5 млн дохода за год, то 15%. Ясно, что банк здесь не может являться налоговым агентом, потому что банки не знают, у кого, где, какие счета открыты — это банковская тайна. Поэтому до 1 февраля следующего года, то есть до 1 февраля 2022-го, банки предоставляют всю эту информацию налоговой, налоговая, соответственно, до декабря все это считает и до 1 декабря 2022 года должна направить уведомление, кому сколько платить. Эта платежка на почту и в личный кабинет. И, соответственно, в 2022 году мы делаем так же: умножаем ключевую ставку, мы уже знаем, что это будет 8,5 на миллион — 85 тысяч. И, соответственно, платежку за 2022 год мы получим в конце 2023-го, и так далее. Если мы 1 января 2022 года положили на вклад 1 млн 200 тысяч, и это было под 5%, и эти проценты мы получили в 2022 году, то, соответственно, у нас процентный доход составил 60 тысяч рублей. Мы вычитаем из 60 тысяч неналогооблагаемый лимит на 2022 год — это 42 тысячи 500 рублей, и получаем 17 тысяч 500 рублей. С этой суммы взимается налог по ставке 13%, значит, налог составит 2275 рублей, и этот налог нам налоговая пришлет ближе к концу 2022 года. И чистый процентный доход за вычетом налогов будет 57 тысяч 725 рублей. В связи с повышением ставки по вкладам тоже будут не такие, как в начале 2022-го, а уже более высокие. Сейчас банковские вклады будут, наверное, под 8,5-9%, может, даже больше, ну и, соответственно, считаем по той же логике. Как вам приходит налог за квартиру, вот так же придет налог за проценты по вкладам, и в конце 2022-го ставка, я думаю, будет ниже, чем на начало 2022-го. То есть если на начало 2022-го будет где-то 9%, то конец 2022-го, наверное, 8%, может, даже 7,5%. Соответственно, на начало 2023 года этот неналогооблагаемый лимит будет меньше, чем на начало 2022-го. То есть в 2022-м у нас налог, не налогооблагаемый по процентам, 85 тысяч, а на начало 2023-го, я думаю, будет поменьше, потому что ставка снизится, будет не 8,5%».

ТОП-изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2022 года

Налоговое законодательство Украины за последние годы претерпело существенные и фундаментальные изменения. Принят ряд законопроектов, которые меняют правила налогообложения, контроля и ведения деятельности для налогоплательщиков Украины. Некоторые изменения в Налоговый Кодекс Украины (далее — «НКУ») уже вступили в силу, однако основные ожидают нас с 2022 года.

14 декабря 2022 года ВРУ приняла Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины о стимулировании развития цифровой экономики в Украине», который предусматривает внедрение специального режима налогообложения для ИТ-компаний — резидентов Дия Сити. После подписания Закона Президентом Украины, ожидается что нововведения начнут действовать уже с 1 января 2022 года.

Закон предусматривает регистрацию нерезидента плательщиком НДС в Украине, если он предоставляет электронные услуги на территории Украины в пользу физических лиц/физических лиц-предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС, и если сумма таких операций превышает 1 млн. грн. в год.

Дивиденды: ставка налога на выплату дивидендов повышена до 5% в случае, если фактическим владельцем таких дивидендов является компания, владеющая не менее 20% капитала; и 15% во всех остальных случаях. Отменена ставка налога 0% и требование о владении 50% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и о внесении инвестиции на сумму минимум 300 000 долларов США;

Известный в народе Закон на Google (Закон Украины от 03.06.2022 №1525-IX) также начинает действовать с 2022 года. Последствия его принятия многие пользователи электронных услуг могут проследить уже сегодня, так как им пришло сообщение от Google и других известных иностранных провайдеров о повышении цены на услуги на 20% в связи с обязанностью удерживать НДС.

  • путёвки приобретаются для детей до 18 лет, а также детей до 24 лет, учащихся очной формы обучения, родители которых не состоят в трудовых отношениях с работодателем;
  • работодатель выплачивает компенсации за счёт собственных средств и первый раз за год.

Новый налоговый режим — АУСН. С 1 июля 2022 года должен заработать новый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Пока только в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Действовать будет для малого бизнеса с численностью до 5 человек и доходами до 60 млн руб. Ставка налога будет 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы» с минимальным налогом 3%. При этом страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП будет нулевые.

Единый налоговый платёж для ИП. Предприниматели, которые перейдут на такой режим, будут платить налоги и сборы одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока уплаты и принадлежности к уровню бюджета. ИФНС самостоятельно зачтёт суммы в счёт предстоящих платежей или недоимки.

С 2024 года для освобождения от НДС у действующих организаций среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней по отрасли. У вновь созданных организаций и ИП в год создания зарплата за квартал, который предшествует использованию льготы, должна быть не ниже среднеотраслевой.

С начала года всегда вступают в силу новые правила. В этом году законодатели тоже потрудились на славу и к началу 2022 года накопилось немало изменений, которые нужно учесть в работе. Подготовили подробный обзор изменений в налогах и бухгалтерском учёте.

НК-2022: изменения в части налога на прибыль

1. В НК закреплено включение в состав внереализационных доходов средств, поступающих организациям из фондов предупредительных (превентивных) мероприятий (за исключением средств, поступающих в рамках целевого
финансирования из республиканского бюджета) (подп. 3.42-1 ст. 174 НК-2022).

Это интересно:  830 кэк на какой меняется

3. Установлено, что затраты заказчика (застройщика) на безвозмездную передачу товаров (работ, услуг), произведенные за счет собственных средств организации, и возникающие вследствие принятых государственными органами решений, а также по условиям аукционов учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов (подп. 3.41-1 ст. 175 НК-2022).

Согласно п. 4 ст. 181 НК от обложения налогом на прибыль освобождается валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом) организаций, использующих труд инвалидов, если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 30 процентов численности работников в среднем за этот же период.

До 2022 г. такой порядок отсутствовал и это приводило к возникновению налоговой базы по налогу на прибыль в случае, когда дохода от реализации (погашения) таких ценных бумаг в валюте нет, но он образуется в белорусских рублях из-за разницы курсов на дату приобретения и на дату реализации (погашения) ценных бумаг.

В целях определения валовой прибыли от операций с ценными бумагами (кроме банков) с 2022 г. установлен порядок пересчета (осовременивания) цены приобретения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на дату их реализации или погашения. По таким ценным бумагам (за исключением акций) предусмотрено, что цена их приобретения подлежит умножению на отношение официальных курсов белорусского рубля, установленных Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату реализации или погашения ценных бумаг и на дату их приобретения (подп. 1.2 ст. 179 НК-2022).

Не облагаемый налогом доход по вкладам в 2022 году вырастет до 85 тысяч рублей

Причина — в ключевой ставке Банка России, которая при расчете необлагаемой суммы умножается на миллион рублей. В минувшую пятницу ЦБ поднял ключевую ставку, которая на 1 января 2022 года составляла 4,25%, до 8,5%. Впервые новый налог придет за 2022 год, но оплатить его надо будет до 1 декабря 2022 года. Так что не облагаемый налогом доход будет исчисляться, исходя еще из 42,5 тысячи рублей.

Наталья Смирнова финансовый аналитик «Вот это то, что будет подвержено налогообложению за вычетом неналогооблагаемого лимита. Это у нас ключевую ставку на 1 января соответствующего года умножить на 1 миллион рублей. Для 2022 года это у нас было 4,25 умножить на миллион, то есть 42 тысячи 500 рублей. Грубо говоря, за 2022 год мы суммируем все проценты, которые вы получили по вкладам, накопительным счетам, карточкам, вычитаем оттуда 42 тысячи 500 рублей, и вот с этой суммы взимается налог по ставке 13%, либо если пошло превышение 5 млн дохода за год, то 15%. Ясно, что банк здесь не может являться налоговым агентом, потому что банки не знают, у кого, где, какие счета открыты — это банковская тайна. Поэтому до 1 февраля следующего года, то есть до 1 февраля 2022-го, банки предоставляют всю эту информацию налоговой, налоговая, соответственно, до декабря все это считает и до 1 декабря 2022 года должна направить уведомление, кому сколько платить. Эта платежка на почту и в личный кабинет. И, соответственно, в 2022 году мы делаем так же: умножаем ключевую ставку, мы уже знаем, что это будет 8,5 на миллион — 85 тысяч. И, соответственно, платежку за 2022 год мы получим в конце 2023-го, и так далее. Если мы 1 января 2022 года положили на вклад 1 млн 200 тысяч, и это было под 5%, и эти проценты мы получили в 2022 году, то, соответственно, у нас процентный доход составил 60 тысяч рублей. Мы вычитаем из 60 тысяч неналогооблагаемый лимит на 2022 год — это 42 тысячи 500 рублей, и получаем 17 тысяч 500 рублей. С этой суммы взимается налог по ставке 13%, значит, налог составит 2275 рублей, и этот налог нам налоговая пришлет ближе к концу 2022 года. И чистый процентный доход за вычетом налогов будет 57 тысяч 725 рублей. В связи с повышением ставки по вкладам тоже будут не такие, как в начале 2022-го, а уже более высокие. Сейчас банковские вклады будут, наверное, под 8,5-9%, может, даже больше, ну и, соответственно, считаем по той же логике. Как вам приходит налог за квартиру, вот так же придет налог за проценты по вкладам, и в конце 2022-го ставка, я думаю, будет ниже, чем на начало 2022-го. То есть если на начало 2022-го будет где-то 9%, то конец 2022-го, наверное, 8%, может, даже 7,5%. Соответственно, на начало 2023 года этот неналогооблагаемый лимит будет меньше, чем на начало 2022-го. То есть в 2022-м у нас налог, не налогооблагаемый по процентам, 85 тысяч, а на начало 2023-го, я думаю, будет поменьше, потому что ставка снизится, будет не 8,5%».

ФНС изменит форму декларации по налогу на прибыль с 2022 года

  • в приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета»;
  • в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» Раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»;
  • приложение № 2 к налоговой декларации.
  • возможность установления регионами пониженной ставки налог на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику;
  • включение расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет.
  • расширение перечня целевых поступлений, целевого финансирования, доходов, не подлежащих налогообложению (средства участников долевого строительства на счетах эскроу; имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности и другие);
  • изменения в формуле, по которой налоговым агентом исчисляется сумма налога, удерживаемого из доходов получателя дивидендов.

В программах системы «1С:Предприятие 8» обновленная форма, формат и заполнение декларации по налогу на прибыль будут поддержаны после утверждения соответствующего приказа ФНС, его регистрации в Минюсте России и опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

“Бизнес отмечает, что законопроект не учитывает его позицию, игнорирует принципы стабильности, возможности долгосрочного планирования и прогнозируемости государственной политики и окажет негативное влияние на добросовестных налогоплательщиков”, – считают в ЕБА.

Как отметили в главном юридическом управлении Верховной Рады, речь идет “фактически о наложении санкций на физическое лицо за налоговый долг юридического лица …, что не соответствует части второй статьи 61 Конституции Украины, согласно которой юридическая ответственность лица носит индивидуальный характер”.

После представления в ВР проекта бюджета на следующий год стало понятно, что налоговый закон должен “сбалансировать” именно его и предоставить дополнительные средства на те изменения, которые депутаты обязательно будут закладывать в проект бюджета 2022 года во втором чтении. Кроме того, должен заверить МВФ в “сбалансированности” украинского бюджета.

Закон предусматривает ряд изменений, которые коснутся крупных промышленных групп, среди которых по активам на первом месте – предприятия из сферы контроля Рената Ахметова, – отсюда и одно из названий закона – “антиахметовский”. Однако изменения касаются и других персон из тех, кого президент Зеленский называл олигархами. А также просто крупный бизнес.

“Якобы власти хотят прижать честный бизнес, собрав у них максимальные налоги. Это не соответствует действительности, – заявил Сергей Марченко. – Предложенные изменения коснутся только представителей бизнеса, которые на протяжении многих лет привыкли руководствоваться специально выписанными под них нормами и для их обогащения”.

Налоги в Украине 2022: Что изменится для простых граждан

Была слабая надежда, что от фискализации депутаты в итоге откажутся. Но на полную отмену РРО (регистраторов расчетных операций – кассовых аппаратов) для упрощенцев они не согласились. Поэтому с 1 января 2022 года предпринимателей ждут веселые времена. «Все плательщики единого налога, кроме предпринимателей первой группы, которые осуществляют наличный расчет, будут обязаны применять РРО», – предупреждает Алла Скрипник, юрист юридической фирмы «Кушнир, Якимяк и Партнеры».

Что вообще такое деловая цель? Это – операции, в которых заложен экономический смысл. Налогоплательщик может относить их на затраты, что позволяет ему уменьшить сумму уплачиваемых налогов. Если же фискалы почему-то решат, что деловой цели в конкретно взятой операции нет, они доначислят плательщику налоговые обязательства. Это невероятно коррупциогенная норма. Увы и увы.

В случае выбора второго варианта, к выведению капитала будут приравниваться конкретные операции, которые и будут облагаться по ставке 9%. «Это – выплата вознаграждения физическим лицам-предпринимателям на едином налоге, импорт и экспорт товаров и услуг при определенных условиях, выплата дивидендов, процентов или роялти», – рассказывает Марина Шулик, старший юрист юридической фирмы Kinstellar. Причем, временно, вплоть до 1 января 2024 года платежи в пользу физлиц-предпринимателей будут освобождены от налогообложения.

Это интересно:  Въезд в Белоруссию для Россиян на автомобиле в мае в 2022 году

Избежать покупки кассового аппарата можно в том случае, если расчеты осуществляются исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств. Например, без РРО могут работать предприниматели, которые получают оплату только непосредственно на текущий счет.

К тому же, депутатам предстоит разработать и криптовалютные поправки в Налоговый кодекс. Когда это произойдет – неизвестно. Поэтому не факт, что налогообложение операций с виртуальными активами начнет действовать в 2022 году. Не исключено, что законодатели отложат его до 2023 года.

Будут также проверять дополнительные доходы, которые получены не от официального работодателя, или средства, которые пришли из другой страны. Еще будут учитываться доходы от инвестиций и подарки, средства, полученные как благотворительная или нецелевая помощь.

Механизм их выявления заключается в том, что официальные доходы украинцев будут сравнивать с их реальными расходами. Если же гражданин не сможет доказать источник определенных доходов, то налоговая служба будет иметь право потребовать, чтобы человек заплатил налог на разницу.

Если активы граждан превышают вышеописанные, а украинцы до сентября не подадут нулевую декларацию, то им придется заплатить: 5% за недвижимость, валюту, авто, права интеллектуальной собственности, имущество юридических лиц; 2,5% с ОВГЗ — облигаций внутреннего государственного займа; 10% с остальной собственности.

Согласно п.293.2 ст. 293 НКУ фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете на календарный месяц:

Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины об установлении туристического сбора, и временно размещаются в местах проживания (ночлег).

Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы (отделения, представительства), физические лица — предприниматели, которые согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин и перспективного плана формирования территорий общин, организуют и осуществляют деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на площадках для платной парковки и специально отведенных автостоянках.

Так, согласно п.267.2.1. ст. 267 НКУ объектом налогообложения транспортным налогом являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Согласно п.268-1.3.1. ст.268-1 НКУ ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 кв. метр площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности, в размере до 0,075 процента минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Особенно странновыглядит налог с накоплений. Да, он взимается с суммы свыше 400 тысяч гривен (хотя, в пересчете на доллары это не такие уж и фантастические деньги — всего $14,6 тыс). Получается, нужно платить, даже если откладываешь свои кровные на машину или квартиру?

Вот этот перечень доходов. Впечатляет, не так ли? Здесь и средства, пришедшие из заграницы (вероятно, от родственников-«заробитчан»), и доход от сдачи жилплощади, и прощенные долги, и благотворительность, и даже подарки! Причем в тексте сказано, что если гражданин не подаст нулевую декларацию до сентября, его ждут дополнительные взыскания.

Соцсети озадачил скриншот, где перечисляются доходы, с которых якобы в 2022 году будут взыматься налоги. Некоторые СМИ сделали материалы по этому поводу, вызвав тревогу у читателей. Разбираемся, что это такое и есть ли у нас повод переживать.

В итоге непонятно, откуда взялась эта информация и кто на ровном месте ее запустил. К тому же, Гетманцев прямо не говорит, что это — фейк. Его слова можно трактовать по-разному. Обвиняя распространителя в малограмотности, он может иметь в виду, что налогообложение действительно усилится, но не так, как его преподнесли.

Пока нельзя однозначно утверждать, ожидают ли нас новые грабительские налоги. Однако мы не особо удивилась, увидев скриншот. Украинцы сегодня и без того обязаны платить везде и за всё, по поводу и без, а финансовый комитет чуть ли не каждый месяц придумывает новые поводы для сборов. Налоги, связанные с продажей земли, налоги на старые авто, кассовые аппараты для предпринимателей — и это только часть нововведений за 2022 год.

Обложат даже подарки: украинцам с 1 сентября придется платить новые налоги, кому и сколько

Уже с 2022 года представители Налоговой службы Украины начнут использовать непрямые способы контроля доходов граждан. В результате налогом будут облагаться те доходы, которые раньше могли не попадать под проверку. Информация об изменениях в законе уже появилась на официальном портале Верховной Рады Украины.
[banner_google_v_texte]

[/banner_google_v_texte]
[banner_ads_bid_v_news]

[/banner_ads_bid_v_news]
Так, отмечается, что официальные доходы украинцев будут сравнять с их реальными расходами. Если же гражданин не сможет доказать источник определенных доходов, то налоговая служба будет иметь право потребовать, чтобы человек заплатил налог на разницу.

  • Сбережения в мелких суммах (до 400 тысяч гривен);
  • Жилая недвижимость (если площадь не больше 120 квадратных метров);
  • Автомобиль (если он один).

Если же активы гражданина попадают под проверку, а до сентября 2022 года человек не подал «нулевую» декларацию, то ему нужно будет заплатить налог:

  • Независимая профессиональная деятельность (например, это могут быть услуги сферы красоты, которые предоставляют в домашних условиях);
  • Доход, который получен в результате неофициальной трудовой деятельности;
  • Средства, которые перечислили из другой страны;
  • Прибыль в результате инвестиций;
  • Подарки;
  • Прощеный кредит, который по сумме превышает четверть от размера минимальной заработной платы;
  • Средства, которые были перечислены в качестве благотворительной помощи;
  • Доход, полученный в результате продажи недвижимости.

Виды доходов, которые не попадут под эту проверку:

  • За недвижимое имущество, право интеллектуальной собственности, автомобили, имущество юридического лица, валюту – 5 процентов;
  • Облигации внутренних государственных займов Украины – 2,5 процента;
  • Другие виды собственности – 10 процентов.

Ожидается, что такие изменения вступят в силу уже с 1 сентября текущего года.

Главные нововведения для бизнеса в 2022 году

Согласно Закону Украины «О Государственном бюджете Украины на 2022 год» (законопроект от 15.09.2022 года №6000 ), минимальная заработная плата в 2022 году составляет 6500 грн, с 1 октября этот показатель составит 6700 грн. А прожиточный минимум составляет 2481 грн.

Доходы ФЛП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода, определяемого как разница между общим налогооблагаемым доходом.

Ранее ставка налога за выбросы углекислого газа составила 10 грн. за тонну. Новый закон не только повысил сумму ставки до 30 гривен за тонну, но и предусмотрел, что не менее 70% уплаченного налога будет направляться на меры по декарбонизации в определенных отраслях.

Вышеупомянутый Закон предоставляет право налоговым органам обращаться в суд для установления временного ограничения в праве выезда руководителей юридических лиц или постоянных представительств – должников за пределы Украины в случае неуплаты денежных обязательств, что привело к возникновению у такого юридического лица налогового долга.

Основные пункты, на которые следует обратить внимание украинцам, а в основном владельцам бизнеса. Большинство указанных нами изменений внесены в Законе Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений» (Закон 1914).

Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 января 2022 года равен 2102 грн. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 210,2 грн. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе, привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2022 году равна 4723 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 944,6 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

  • НДС;
  • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
  • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
  • суммы кредитов;
  • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
  • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
  • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
  • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
  • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
  • дивиденды.
Это интересно:  Регистрация авто цена 2022

3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

  • к сумме превышения объема дохода;
  • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
  • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
  • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

Фискальные тиски: как изменятся налоги с 2022 года

На основании этих отчетов налоговики будут начислять налоговые обязательства. Контролер-физлицо заплатит НДФЛ по ставке 5% (если выплачиваются дивиденды) или 18% (если бенефициар получает прибыль) и 1,5% военного сбора. Контролер-юрлицо заплатит налог на прибыль по ставке 18%.

С приходом 2022 года мы снова получили не налоговую реформу, а лишь усиление фискального и административного давления. Причем от него будет страдать не только крупный и средний бизнес, но и совсем мелкие предприниматели, и физлица. Ведь не стоит забывать, что в Украине полным ходом продолжается налоговая амнистия, которая завершится осенью 2022 года. После ее завершения у налоговых органов появится инструментарий в виде косвенных методов контроля, с помощью которых они смогут отслеживать не только доходы, но и траты населения и предъявлять претензии тем украинцам, которые привыкли жить на широкую ногу, вразрез со своими заработками.

Для юридических лиц тоже есть определенные послабления. Они смогут платить либо 18% налога на прибыль, или 9% налога на выведенный капитал. Во втором случае освобождаются от налогообложения доходы физлиц в виде дивидендов, начисленных компанией-резидентом «Дія.Сity», при условии их выплаты не чаще одного раза в два года. При этом с 2024 года расходы компаний-резидентов на плательщиков единого налога (речь идет о выплатах в пользу физлиц-предпринимателей) не должны превышать 50%, а с 2025 года – 20%.

В частности, упомянутый документ предусматривает, что налог на доходы физлиц-сотрудников компаний, которые являются резидентами «Дія.Сity», составит 5%. Впрочем, дополнительно остается обязательство по уплате 22% ЕСВ и 1,5% военного сбора. То есть, по сути, этот налоговый режим дублирует условия сотрудничества между юрлицами и подрядчиками-предпринимателями на 3-й группе единого налога. Если сотрудник получает более эквивалента 240 000 евро в год, его доход сверх этого лимита будет облагаться 18% НДФЛ.

Внесение правок в налоговое законодательство под конец календарного года – это уже добрая традиция, которой депутаты никогда не изменяют. 2022-й не стал исключением. В середине декабря Верховная Рада приняла несколько законопроектов, которые связаны с налогообложением. Кроме того, с 1 января 2022 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые парламент внес еще раньше. Так что, начало нового года «дарит» налогоплательщикам немало сюрпризов. Mind разобрался, к каким главным налоговым новшествам стоит быть готовыми со старта.

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 20 мая 2022 года;
II квартал – 19 августа 2022 года;
III квартал – 21 ноября 2022 года;
IV квартал – 20 февраля 2023 года.

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20%, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Вместе с тем следует помнить, что изменение минимальной заработной платы, происходящее в течение года, не влияет и не изменяет ставку (сумму единого налога), которая подлежит уплате в бюджет. Ведь, согласно п. 293.1 ст. 293 Налогового кодекса Украины:

Обращаю ваше внимание на то, что ставка единого налога для первой и второй групп устанавливается местными советами. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах), согласно принятого решения, ставка ЕП может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2022 года (на 2022 год и на все последующие годы, до внесения изменений ) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 650,00 грн.

На Украине решили обложить налогом «неофициальные» доходы граждан

Механизм их выявления заключается в том, что официальные доходы украинцев будут сравнивать с их реальными расходами. Если же гражданин не сможет доказать источник определенных доходов, то налоговая служба будет иметь право потребовать, чтобы человек заплатил налог на разницу.

Будут также проверять дополнительные доходы, которые получены не от официального работодателя, или средства, которые пришли из другой страны. Еще будут учитываться доходы от инвестиций и подарки, средства, полученные как благотворительная или нецелевая помощь.

Если активы граждан превышают вышеописанные, а украинцы до сентября не подадут нулевую декларацию, то им придется заплатить: 5% за недвижимость, валюту, авто, права интеллектуальной собственности, имущество юридических лиц; 2,5% с ОВГЗ — облигаций внутреннего государственного займа; 10% с остальной собственности.

Их цена составляет больше 1 200 000 гривен. Такие же требования — к недвижимости большой площади. Не исключены изменения, затрагивающие временные параметры «новизны» транспортных средств: на сегодняшний день выплачивают налоги владельцы авто и мотоциклов, которым меньше пяти лет.

  • Продажи зерновых культур или же технических: 85 % идет на электронный счет, с которого списывается в бюджет сумма налога на добавленную стоимость (по специальному режиму), лишняя часть возвращается обратно, а 15 % начисляется на созданный предприятием счет.
  • Продажи любой продукции — результаты работы сельскохозяйственного предприятия (не включает в себя зерновые, крупный рогатый скот и молоко): 205 % перечисляется на основной счет, остальное — на специальный, созданный конкретной организацией.

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.

Косвенные налоги, к которым в первую очередь относится налог на добавленную стоимость, на Украине претерпели некоторые изменения с внесением поправок в налоговый кодекс страны. Решено организовать систему возвращения рассматриваемого налога из государственного бюджета, что гарантирует равные условия для всех граждан, выплачивающих налоги.

Налоговые изменения в Украине в 2022 году: за что придется платить больше

  • граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах населенных пунктов, в дачных и садовых кооперативах, как и участками, полученными в результате приватизации в кооперативах зоны отчуждения;
  • владельцы земельных участков, которые пользуются наделами исключительно для собственных нужд и уплачивают все законодательно предусмотренные налоги от продажи выращенной в своих огородах сельхозпродукции;
  • граждане, владеющие небольшими (до 50 соток) земельными участками.

Годовые доходы облагаются по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода. Чистый доход определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя.

Детали: введена уплата минимального налогового обязательства (МНС). Владелец земельного должен доплатить в бюджет разницу между суммой уплаченных за год налогов и сборов в случае, если она меньше МНС. Первый период начисления минимального налогового обязательства – 2022 год. То есть, МНС будет начисляться в 2023 году за 2022 год. В 2022 и 2023 годах МНС составит 4% нормативной денежной оценки земли, а дальше — 5%, пишет НВ.

Что изменилось для ФЛП – в зависимости от группы, предприниматели должны уплачивать суммы ЕСВ и единого налога, исходя из минимальной зарплаты и прожиточного минимума по состоянию на 01.01.2022 г. Ставка начисления ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы, что на 01.01.2022 г. составляет 6500 грн, а 1 октября 2022 года будет равна 6700 грн, информирует НВ.

Кроме того, закон изменяет норму по акцизу на пиво, которое будет облагаться налогом по ставке 59,82 грн за 1 л этилового спирта, израсходованного на его производство. В настоящее время действует налог в размере 2,78 грн за литр пива вне зависимости от крепости. Следствием этого может стать удешевление пива крепостью до 4 градусов, а пиво крепостью свыше 8 градусов может подорожать.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение