К 1 ЕНВД в 2022 году

Таблица кодов вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2022 году

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

Классификатор является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в соответствии с Положением о единой системе классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации ФНС России (Приказ МНС России от 02.06.2003 № БГ-3-13/285).

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

4.2. Представление в адрес Управления налогообложения сведений о необходимых изменениях Классификатора КВПДП в части, касающейся субъекта Российской Федерации, в соответствии со структурой Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты официального опубликования закона субъекта Российской Федерации, согласно которому вносятся изменения в Классификатор КВПДП;

  • применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
  • количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
  • ограничениям по площади территории или помещения;
  • количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

На величину ЕНВД, как уже было сказано выше, влияют коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 необходим для приведения вмененного дохода юрлиц и ИП к существующему уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошедшего года. МЭР изменяет ежегодно это значение на установленный уровень инфляции. Так, на 2022 г. К1 приказом от 03.11.2022 № 698 был установлен в размере 1,798. Примечательно, что аналогичное значение действовало и в 2022 году. На 2022 г. К1 будет равен 1,868, это значение утверждено приказом от 30.10.2022 № 579. На практике это означает, что повышение ЕНВД 2022 составит минимум 3,4 % для всех налогоплательщиков при условии сохранения прежних физических показателей и К2 на уровне прошлых периодов.

Все эти показатели вместе умножаются на ставку налога, которая и определяет размер суммы, которую организация или ИП должны уплатить в бюджет. Ведь при «вмененке» объектом налогообложения выступает не фактический, а вмененный доход, размер которого определяется на весь год и не меняется до определения К1 и К2 на следующий период. Поэтому повышение ЕНВД с 2022 г. связано исключительно с новым значением коэффициентов-дефляторов.

  • физического показателя (число работников, транспортных средств, посадочных мест, площади в кв. метрах и т. д.);
  • базовой доходности по видам деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ );
  • коэффициента К1, который ежегодно устанавливает Правительство РФ на основе базовой инфляции (индекса потребительских цен);
  • коэффициента К2, который определяют местные власти (в интервале 0,005–1) в зависимости от местонахождения бизнеса и сферы деятельности.

К2, как следует из ст. 346.29 НК РФ , — это корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот показатель учитывает весь спектр особенностей ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе. Следует учесть, что ежегодное изменение К2 законодательство не регламентирует. Такое решение принимают местные власти самостоятельно. Поэтому в 2022 году в некоторых субъектах РФ он может измениться, а в некоторых сохраниться на прежнем уровне. На общее повышение суммы «вмененки» для бизнеса это не повлияет.

Предположим, что ООО «Весна» торгует в магазине площадью 100 м² и применяет ЕНВД. Значение К2 региональные власти установили в размере 0,1. Базовая доходность, в соответствии с НК РФ, составляет 1800 рублей. Ставка налога составляет 15 %. Рассчитаем сумму к уплате за 1 квартал:

Налоговой базой для ЕНВД является планируемый, предполагаемый государством доход, а не реальный, полученный и учтенный в соответствии с действующим законодательством. Именно поэтому ИП на данном режиме освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Государство предлагает эффективный способ снижения финансовой нагрузки на малый бизнес в виде упрощенных налоговых режимов. Одним из таких вариантов является ЕНВД. Любой предприниматель вправе применять данную систему исчисления налогов в отношении своих доходов при отсутствии законных препятствий. Ранее сообщалось об отмене спецрежима в 2022 году, однако, Госдума приняла поправки и продлила программу до 2022 года.

  1. Доходность, по общему принципу называемая базовой. Она установлена законодательно для каждого вида деятельности (Б).
  2. Физический показатель. Для розницы им является площадь торгового зала, а для сервиса – количество задействованного персонала (Ф).
  3. Коэффициенты. Для расчета используется два дефлятора, утверждаемые на федеральном и региональном уровнях – К1 и К2 соответственно.
  4. Ставка налога. Утверждена на федеральном уровне и на 2022 год представлена в размере 15 %. Однако, региональные власти вправе уменьшать ее до минимальной отметки в 7,5 % (СТ).

Оплата налога производиться раз в 3 месяца до 25 числа месяца после отчетного квартала. Для перевода можно распечатать квитанцию на сайте налоговой, воспользоваться интернет-ресурсами или специальным терминалом оплаты в здании контролирующей организации.

Последние изменения ЕНВД для ИП на 2022 год коснулись не только размера, бланка декларации и порядка начисления, но также и использования онлайн-кассы. Далее обо всем по порядку.

ЕНВД — спецрежим, в рамках которого облагаются некоторые виды деятельности, например, розничная торговля, работа ресторанов, кафе, баров, бань, грузоперевозки, транспортные услуги. Особенность вмененки — размер налога к уплате рассчитывается не из реального дохода, а из предполагаемого.

Преимущество налога состоит в том, что предполагаемый доход зависит от ряда физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина или кафе, количество автомобилей) и коэффициентов-дефляторов (они призваны регулировать налоговые поступления в бюджет в зависимости от инфляции и территории осуществления деятельности). То есть расчет вмененного дохода и уплачиваемого по нему налога тесно связаны с реальными условиями осуществления деятельности компанией.

Величина физического показателя ЕНВД в 2022-2022 годах продолжает оставаться основной переменной при расчете вмененного налога. Как считать физический показатель ЕНВД в 2022-2022 годах и от чего зависит размер вмененного налога, читайте в нашей рубрике «Порядок исчисления ЕНВД».

Для фирмы на ЕНВД величина физического показателя 2022-2022 годов имеет решающее значение при расчете налога. Остальные составляющие формулы для расчета ЕНВД определяются законодательством, а вот физический показатель для декларации по налогу предоставляет сама фирма.

Коэффициент-дефлятор К2 устанавливают местные власти для каждого муниципалитета. Экономический смысл К2 — регулирование налоговой нагрузки на бизнес в зависимости от территориальных условий работы бизнесмена. Коэффициент-дефлятор К2 не может быть больше 1. Размер К2 можно узнать в местной ФНС.

Единое значение дефлятора применяется на всей территории РФ, где действует «вмененка». К1 ЕНВД в 2022 году в СПб и других городах федерального значения будет равен значению коэффициента-дефлятора во всех субъектах РФ, не отличаясь от К1 Ивановской, Липецкой области и остальных регионов. Этот параметр нужен не для выделения условий ведения бизнеса в конкретном регионе, а для корректировки базовой доходности на зафиксированную Росстатом инфляцию. При помощи К1 ЕНВД 2022 года учитываются инфляционные процессы экономики.

При расчете суммы обязательств по ЕНВД коэффициент К1 2022 года применяется для определения налоговой базы (вмененного дохода). Формула расчета этого показателя предусматривает перемножение значений базовой доходности по выбранному виду деятельности с коэффициентами К1 и К2 и физическими показателями. Рост по ЕНВД К1 2022 года спровоцирует увеличение налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования, выбравших данный спецрежим.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2022 год будет увеличен. Об этом свидетельствует размещенный в интернете проект приказа Минэкономразвития РФ, ознакомиться с документом можно на портале нормативных актов. К1 на 2022 год для ЕНВД предполагается откорректировать в большую сторону одновременно с дефляторами, используемыми для других систем налогообложения.

Начисление налога по вмененному доходу регламентируется содержанием главы 26.3 НК РФ. Переход на этот спецрежим осуществляется в добровольном порядке, фактические доходы от деятельности не влияют на размер налогового обязательства перед бюджетом. Величина налога напрямую зависит от следующих параметров (ст. 346.29 НК РФ):

ИП осуществляет ветеринарную деятельность в г. Ставрополь. При выведении суммы налога предприниматель ориентируется на нормы Решения Ставропольской думы от 11.11.2005 г. № 148 и положения НК РФ. Базовая доходность равна 7500 руб., а К2 – 0,500. Физическим показателем выступает численность персонала за каждый месяц – допустим, в первом месяце она составила 5 человек, во втором 12, а в третьем 11 человек.

Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2022

Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2022 году, а также приведем пример расчета.

Это интересно:  Световые пломбы в 2022 году платные в гос учреждениях или нет

При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.

Предположим, что у предпринимателя Иванова И.И. есть 3 автомобиля и он занимается грузоперевозками. Местными властями региона, в котором Иванов осуществляет свою деятельности, коэффициент К2 установлен в размере 1. Физический показатель в данном случае равен числу авто, задействованных в грузоперевозках, то есть 3. К1 в 2022 году равен 1,915. Исходя из того, что базовая доходность для грузоперевозок равна 6000 рублей, рассчитаем налог за квартал:

  1. В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
  2. Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
  3. Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
  4. ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Корректирующий коэффициент к 1 в 2022 году для ЕНВД

С 2015 года предприниматели, вносящие налог на вмененный доход, обязаны будут представлять декларацию в налоговые органы в электронном виде. Её форму можно скачать на официальном сайте ФНС. При этом в отношении самого документа действует два важных правила:

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.

Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.

  • использование онлайн-ККТ. Законодательство РФ изменило положения: предприятиям на «вмененке» разрешено пользоваться ККМ в обязательном порядке с 1 июля 2022 года. Отлагательство распространяется на компании, которые:
  • оказывают различные услуги жителям при условии выдачи клиенту БСО (бланк строгой отчетности). На предпринимателей, владеющих фирмами общепита, с сотрудниками, которые работают по ГПД, отсрочка не распространяется;

В 2022 году при за­пол­не­нии за­яв­ле­ний о по­ста­нов­ке на учет или о сня­тии с учета в ка­че­стве пла­тель­щи­ка ЕНВД, а также при фор­ми­ро­ва­нии на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход, нужно ука­зы­вать сле­ду­ю­щие коды пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, При­ло­же­ние № 5 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 26.06.2022 № ММВ-7-3/[email protected]):

Код пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕН­ВД-2, ЕН­ВД-4 (для пред­при­ни­ма­те­лей) и ЕН­ВД-1, ЕН­ВД-3 (для ор­га­ни­за­ций) сле­ду­ет ука­зы­вать в со­от­вет­ствии с при­ло­же­ни­ем к по­ряд­ку за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход для от­дель­ных видов де­я­тель­но­сти (При­каз ФНС Рос­сии от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). В При­ло­же­нии 5 к дан­но­му при­ка­зу при­ве­де­ны ЕНВД коды по каж­до­му на­име­но­ва­нию вида де­я­тель­но­сти, опре­де­лен­но­му в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Фирмы и ИП, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в ИФНС соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Заметим, что 2022 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2022 года она перестанет существовать по всей России (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Минфин подтвердил, что не собирается продлевать действие спецрежима (письмо от 08.10.2022 № 03-11-11/77205). Данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененка часто применяется для уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 02.10.2022 ММВ-17-3/245).

Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД, организации нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941. Предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941.

Индивидуальные предприниматели без работников, то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения, т.е. всю сумму страховых взносов.

Налоговая инспекция, получив заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, обязана в течение пяти рабочих дней после этого уведомить организацию (предпринимателя) о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Чтобы применять ЕНВД, организации (предпринимателю) нужно зарегистрироваться (встать на налоговый учет) через подачу заявления в каждом муниципальном образовании, на территории которого она (он) ведет деятельность, облагаемую этим налогом. Ведение деятельности на ЕНВД – это самостоятельное основание для постановки на налоговый учет (п. 1 ст. 83 НК РФ).

имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ). При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Коэффициент К1 для ЕНВД в 2022 году

Процедуру расчета налога, подлежащего уплате при ЕНВД, особенной делает порядок исчисления налоговой базы. Эта база не зависит от фактически получаемого в течение отчетного периода дохода, а определяется доходностью физического показателя, характеризующего каждый из видов деятельности, применение которого доступно при ЕНВД.

Виды физических показателей (в их перечень входят количество работников, имущества и его частей, используемых в деятельности, размер площади) для разных видов деятельности могут совпадать, но при этом совпадение стоимостной оценки не будет обязательным. Соотношение видов деятельности с характеризующими их физическими показателями и величиной доходности, приходящейся на 1 единицу показателя в месяц, приведено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

  • первый (К1), устанавливаемый на федеральном уровне, равен коэффициенту-дефлятору и отражает изменения в потребительских ценах;
  • второй (К2), вводимый в субъектах РФ, характеризует условия осуществления каждого из видов деятельности в конкретном регионе.

Расчет налога, уплачиваемого при ЕНВД, производится от налоговой базы, порядок определения которой отличен от используемого при исчислении иных налогов. В нем помимо стоимостного показателя используется 2 базовых коэффициента. Вопросам применения одного из которых посвящен наш материал.

Рассчитывается коэффициент-дефлятор ежегодно перед наступлением года, в котором он будет применяться, путем перемножения величины текущего коэффициента-дефлятора и показателя, характеризующего изменения в потребительских ценах в течение года его применения.

Несмотря ни на что, ЕНВД являлся одним из самых выгодных систем налогообложения. Хоть он сложен для расчета, а декларации по нему нужно подавать часто, этот налог дает возможность сэкономить, освобождает от других видов налогов и дает преимущество в виде уменьшения не налогооблагаемой базы (как при других системах), а самого налога.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был введен в 1998 году. Тогда он был просто необходим, чтобы начать бороться с уклонением от уплаты налогов в условиях фискального кризиса. Тогда было физически невозможно заставить всех использовать кассовые аппараты, и считать налог от «условного» дохода оказалось проще.

2022 год для ЕНВД станет последним, когда можно применять этот спецрежим. С 1 января 2022 года ЕНВД будет отменен. В некоторых муниципальных образованиях (в частности, в Пермском крае) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2022 года.

  • оказание бытовых услуг, определенных Правительством РФ;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по предоставление во временное владение, или пользование мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке и грузов, осуществляемых ООО и ИП, имеющим во владении не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров (по каждому объекту организации торговли);
  • розничной торговли, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказание услуг по передаче в аренду или пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

где:
Вмененный доход – произведение базовой доходности и физического показателя, определенными для каждого вида деятельности. Показатели закреплены в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для розничной торговли это квадратные метры торгового зала;
К1 – индекс-дефлятор. В 2022 году он равен 1,915;
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Устанавливается решением представительных органов местного самоуправления.

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2022 года — не позднее 26 апреля 2022 года (25 апреля — это выходной).

Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

  • среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
  • не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
  • предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

К 1 для енвд в 2022 году

На 2022 год коэффициент-дефлятор при УСН был равен 1, а новый коэффициент установлен с 01.01.2022 года. Поэтому предельная величина дохода для перехода на УСН с 2022 года остается неизменной и составляет 112,5 млн руб. Но для перехода на УСН с 2022 года эта величина будет индексироваться на 1,032 и составит 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Лимит дохода при работе на УСН в течение календарного года составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. × 1,032). Следует ли из этого, что вторая предельная величина дохода при работе на УСН в 200 млн руб. тоже будет индексироваться на коэффициент-дефлятор? Нет. Эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор с 2022 года.

УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.

  • возможность освободиться от НДС, если выручка от реализации товаров, работ и услуг не превысила 2 млн рублей в течение трех предшествующих месяцев;
  • возможность учесть при расчете налога на прибыль все подтвержденные затраты, а не только из официального перечня расходов (как на УСН).

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2022).

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2022 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.
  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2022 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2022 году для ИП следующие:

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2022 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

«Предприятия, у которых миллиардные обороты, используя «вменёнку», уплачивают минимальную часть налогов. Вследствие использования устаревшего режима сбора налогов не удалось собрать необходимую сумму с реализации маркированных меховых изделий. Объем торговли контрафактным товаром не был снижен. Виной тому являются предприятия, использующие ЕНВД», — заявил директор Минфина.

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.

Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Если налогоплательщик нарушил условия применения на одном из спецрежимов, он будет автоматически переведен на ОСНО в начале квартала, в котором было зафиксировано нарушение, и не сможет изменить режим до начала следующего года. Вы получите бесплатный 30-дневный тест-драйв сервиса и сможете прокрутить все возможные для вашего бизнеса сценарии.

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП.

Поэтому надо успеть подать в ФНС заявление о переходе на другую СНО, если не хотите оказаться на ОСН и стать плательщиком НДС 20%. Евгений — ИП, у него свой автосервис в Красногорске. Сотрудников у него нет, в гараже он работает один. Годовой доход — один миллион рублей, расходы в пределах 200 тысяч рублей.

Какой к 1 для ЕНВД в 2022 году

В процессе применения коэффициента К1 происходит компенсация инфляционных колебаний при исчислении налоговой базы. То есть К1 корректирует базовую доходность субъекта предпринимательской деятельности в зависимости от влияния такого объективного внешнего фактора, как инфляция.

Совмещение разных режимов возможно, если вы ведете разные виды деятельности. Но в таком случае важно вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по патенту и УСН. Это полная аналогия тому, как если бы вы совмещали УСН и ЕНВД. Например, учесть себестоимость товара, который вы покупали на патенте, в УСН нельзя, поскольку эти же товары продаются на патенте.

  • Предоплата. Если вам в конце года пришла большая сумма на счет, а услуги еще не оказаны и даже возможен возврат этой суммы, с этих денег вам придется исчислить налог.
  • Штрафы, неустойки. Если вдруг по договорам с контрагентами вы получаете какие-либо штрафы, неустойки, например, за просрочку поставки товара, то это тоже будет считаться доходом для цели расчета налога УСН.
  • Проценты. То же касается и получения каких-либо процентов по займу, процентов на остаток по счету — они тоже относятся к доходам.
  • Излишки. Если, например, по результатам инвентаризации выяснилось, что у вашего магазина есть излишки запасов, то сумму этих товаров нужно будет признать доходом.
  • Денежное выражение выгоды. Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете. Например, списанная кредиторская задолженность, когда вам прощают деньги, которые вы были должны.
  • Взаимозачет. Если вы кому-то оказываете услуги, а взамен получаете товары, то это тоже будет считаться доходом.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

  1. 1. С 2022 года на территории России перестает действовать специальный режим ЕНВД и все вмененщики должны перейти на новую систему.
  2. 2. Если вы не хотите автоматически перейти на ОСНО, необходимо подать заявление в ФНС сроками не позднее 17.12.2022 для ПСН и 31.12.2022 для УСН.
  3. 3. Во избежание штрафных санкций необходимо перерегистрировать кассовый аппарат под новую СНО.

Это далеко не полный перечень факторов, влияющих на величину коэффициента К2. Такой метод разделения видов предпринимательской деятельности необходим для корректировки уровня базовой доходности и на сегодняшний день самым лучшим и оптимальным образом учитывает разницу в доходах для предприятий, предоставляющих различные услуги и реализующих продукцию.

Предприниматели, которые пожелали перейти на уплату ЕНВД, обязаны заполнить декларацию и подать ее в орган УФНС один раз в три месяца (квартал) не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Форма декларации типовая, она утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (ред. от 14.11.2013) . Уплатить налог необходимо не позже двадцать пятого числа того же месяца, в котором документ был подан на проверку.

Расчет итогового значения К1 ведется путем перемножения между собой коэффициента за предыдущий год и коэффициента на год предстоящий — этим и занимается Минэкономразвития. С момента ввода данного понятия в налоговое законодательства наблюдается тенденция к росту коэффициента К1, что не удивительно, ведь потребительские цены также увеличиваются из года в год.

  • имеются исправления, выполненные с применением корректирующих средств;
  • нарушен порядок заполнения строк, имеющих специальные ячейки для информации (одна ячейка — одно значение);
  • скрепление листов декларации ЕНВД, приводящее к порче бумажного носителя;
  • декларацию распечатали методом двухсторонней печати.
  • торговые площади — для организаций розничной торговли и ИП;
  • вид услуг — для предприятий, оказывающих различные виды бытовых услуг для населения;
  • количества транспорта на балансе и его мощности — для предприятий-перевозчиков;
  • вида реализуемой продукции и способа реализации — для организаций общепита, в том числе ИП.

Коэффициент-дефлятор К1 необходим для определения корректирующего значения, учитывая показатель инфляции. К1 относится к тем величинам, которые регламентируются федеральным законодательством, их объем каждый год пересматривается. В частности, конкретизация показателя осуществляется представителями Министерства экономразвития РФ не позже 20 ноября. В результате публикуется распоряжение, включающее в себя коэффициент.

Объем базовой доходности фиксируется в ст. 346.29 НК РФ. Конкретизированные значения отмеченного показателя связаны с количеством персонала, размером торговой площади или числом мест ведения деятельности, количеством единиц имущества. В случае, когда отмеченный показатель меняет свои параметры (увеличивается или уменьшается), базовая доходность приобретает новую величину – новое значение используется для последующих исчислений с начала месяца, в котором были осуществлены корректировки. Отмеченное положение отражается в ст. 346.29 НК РФ.

Помимо К1 ЕНВД в 2022 также существует коэффициент К2. Он используется в некоторых областях РФ с целью отражения факторов, оказывающих влияние на уровень «вмененного» дохода в конкретных регионах. Показатель необязателен для введения. К2 регламентируется ст. 346.29 НК РФ.

К2 необходим для снижения объема налоговых выплат. Его показатель колеблется между 0,005 и 1. В случае, когда коэффициент введен в действие на конкретной территории, то он действует в рамках всего календарного года, а также может сохранять свое значение в дальнейшем, если не будет отменен.

Показатель базовой доходности аналогичен во всех регионах России. Единая величина была установлена для ЕНВД еще в 2003 году. Чтобы рассматриваемый параметр соответствовал актуальным экономическим условиям, существует коэффициент-дефлятор, который компенсирует колебания инфляции. Это необходимо, чтобы «вмененный» доход соответствовал реальному уровню цен, а также, чтобы были учтены текущие условия бизнес-деятельности. Для неполных месяцев из-за старта или окончания работы на режиме ЕНВД, «вмененный» доход корректируется с учетом коэффициента, который равен отношению количества рабочих дней на «вмененке» к итоговому числу дней в отчетном периоде. То есть, например, за 1-й квартал 2022 года подобный коэффициент могли применять только те субъекты, которые начали или завершили работу на ЕНВД в рамках одного квартала.

Чему равен к1 енвд 2022

К1 — это так называемый коэффициент-дефлятор, который федеральные власти регулярно пересматривают с целью зафиксировать изменение потребительских цен при расчете налога на вмененный доход. Ежегодно коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД высчитывает, а затем публикует Министерство экономического развития РФ. Срок появления новых показателей — до 20 ноября.

Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.

Описывая ситуацию с такими доходами, мы имеем в виду ситуацию, когда оплата произведена при одном режиме, а реализация – при другом. При работе на ЕНВД ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка, поскольку в отношении торговой деятельности на ЕНВД может переводиться только розничная торговля. Поэтому здесь и далее, рассказывая о переходящих операциях, мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг.

  1. 1. С 2022 года на территории России перестает действовать специальный режим ЕНВД и все вмененщики должны перейти на новую систему.
  2. 2. Если вы не хотите автоматически перейти на ОСНО, необходимо подать заявление в ФНС сроками не позднее 17.12.2022 для ПСН и 31.12.2022 для УСН.
  3. 3. Во избежание штрафных санкций необходимо перерегистрировать кассовый аппарат под новую СНО.

Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2022 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение