Выплаты Страховщиком Нерезидентам: последняя информация, советы

Содержание

Начисление взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также взносов по временной нетрудоспособности и травматизму работнику-иностранцу зависит не от его налогового статуса (резидент или нерезидент), а от его правового положения в России:

Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.

С вступлением в силу ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе с 01.01.2015 граждане Армении, Белоруссии и Казахстана с доходов, получаемых ими по договорам найма, уплачивают НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от длительности периода нахождения в России. С 12.08.2015 к этому договору присоединилась Киргизия, и доходы ее граждан, работающих в РФ, с этой даты также начали облагаться по ставке 13% (письмо Минфина России от 19.08.2015 № 03-04-07/47939).

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ вознаграждение за исполнение трудовых функций считается полученным работником, в том числе нерезидентом, в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает количество дней нахождения нерезидента в России (письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/6-534). Расчет налога при несоблюдении правила 183 дней производится отдельно по каждой выплате без применения стандартного налогового вычета (п. 4 ст. 210 НК РФ) по ставке 30%.

При этом налогообложение должно осуществляться с учетом межправительственного соглашения по устранению двойного налогообложения, действующего между Россией и государством, в котором лицо считается резидентом. Перечень таких договоров опубликован на сайте ФНС.

Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ

Приём в штат иностранцев был выгодным для российских работодателей ранее, но на сегодняшний день особого смысла в трудоустройстве нерезидента нет – согласно новому расчёту тарифов по страховым платежам в отношении иностранных граждан, отчисления становятся обязательными с 1-ого дня на работе, тогда как ранее страховые взносы начислялись после пребывания нерезидента в России на протяжении полугода.

Страховые взносы уплачиваются с зарплаты и прочих вознаграждений работников, имеющих регулярный характер. Что касается иностранных граждан, то не важно, резидент он, или нет (налоговый) – внимание уделяется именно гражданской принадлежности. Страховые отчисления, пенсионные, медицинские, по нетрудоспособности и материнству, по травматизму и профзаболеваниям, совершаются для:

Как и с доходов граждан России, с заработной платы нерезидентов страны также должны удерживаться налоги и страховые взносы, но с учётом их особого статуса. Поэтому российским работодателям, в штате которых числятся иностранцы, следует помнить, что в отношении них действует другой порядок приёма на работу, увольнения, выполнения должностных обязанностей, обложения зарплаты НДФЛ и начисления страховых платежей, нежели для граждан РФ.

Что касается выплат по случаю возникновения профзаболевания или производственного травматизма, они назначаются абсолютно всем иностранным работникам, поскольку для этих целей с доходов всех категорий иностранцев совершаются отчисления в ФСС. Читайте также статью: → «Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС».

По новым правилам, страховые отчисления становятся обязательными для всех временно пребывающих в стране нерезидентов (по ставке 1,8%), при условии, что трудовой контракт с нанимателем заключается на срок более 6 месяцев. Остальные иностранцы совершают отчисления по страховым платежам по ставке 2,9%, и это при том, что больничное пособие им полагается, а детские и декретные выплаты – нет.

В соответствии со статьей 11 Трудового кодекса РФ на территории России нормы трудового права распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан. В соответствии со статьей 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте РФ, т.е. в рублях. Ранее аналогичную позицию Президиум ВАС РФ обозначил в Постановлении от 18.03.2008 № 15693/07.

если он является работником обособленного подразделения российской организации, которое расположено на территории иностранного государства;
если он выполняет работы, оказывает услуги по договору гражданско-правового характера за пределами РФ.

Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ вообще не считает выплату заработной платы физическому лицу нерезиденту – не только запрещенной валютной операцией, но и валютной операцией совершенной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Такой вывод делает Президиум Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в своём Постановлении от 18 марта 2008 года № 15693/07.

Давайте подробнее остановимся на них: Итак, мы разобрались с тем, что такое налоговый статус и как он подтверждается, теперь самое время перейти непосредственно к расчету НДФЛ с доходов иностранных сотрудников. В первую очередь, нужно определиться с налоговой ставкой НДФЛ:

(условия отнесения иностранного работника к ВКС перечислены в п. 1 ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ) Взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются с оплаты труда всех работников, включая иностранных, независимо от их статуса (ст. 5 Закона № 125-ФЗ)

Персональные данные нерезидентов для выплаты заработной платы

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с указанным законом под валютной операцией понимается отчуждение на законных основаниях валюты Российской Федерации резидентом в пользу нерезидента, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

если он выполняет работы, оказывает услуги по договору гражданско-правового характера за пределами РФ.
если он является работником обособленного подразделения российской организации, которое расположено на территории иностранного государства;

Выплата иностранцу-нерезиденту через кассу зарплаты или дохода по договору гражданско-правового характера наличными денежными средствами является достаточно спорным действием. В данной ситуации возникает спорный момент. С одной стороны, трудовое и гражданское законодательство не содержит норм, запрещающих выплату иностранцам-нерезидентам наличных денежных средств.

если он является работником обособленного подразделения российской организации, которое расположено на территории иностранного государства;
если он выполняет работы, оказывает услуги по договору гражданско-правового характера за пределами РФ.

Приключения иностранцев в России, или Можно ли выдавать зарплату иностранному работнику из кассы организации В соответствии с пунктом 1 статьи 2 указанного закона иностранные граждане, участвующие в трудовых отношениях на территории РФ, могут иметь разный статус: — временно пребывающий иностранный гражданин – лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание; — временно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание; — постоянно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство.

доказательство, что человек является резидентом страны, с которой у РФ есть соглашение об устранении двойного налогообложения;
справку о начисленном доходе, по которому налогоплательщик хочет освободиться от уплаты налога;
подтверждение уплаты налога с этой суммы в стране резидента.

Это интересно: Пенсия социальная 1и2и3 группа инвалидам с детства 1 апреля 2022 году

Налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который находится под налоговой юрисдикцией РФ. Понимание того, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет нужно для правильного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ). Резиденты России уплачивают подоходный налог в размере 13% (кроме исключений, см. п. 2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации), а нерезиденты — в размере 30% (п. 3 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации) и в отличии от резидентов, они не могут оформить налоговые вычеты по НДФЛ.

Согласно со статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками НДФЛ принимаются резиденты РФ и физические лица нерезиденты РФ. Т.о., все права и обязанности, которые предусматриваются Налоговым Кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, работают и для нерезидентов, учитывая особенности, оговоренные в главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации и межгосударственными соглашениями РФ.

Согласно с пунктом 2 статьи 223 Налогового Кодекса Российской Федерации вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей считается полученным работником, в том числе физлицом нерезидентом, в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает число дней пребывания нерезидента в РФ. Расчет налога в случае нарушения правила 183 дней осуществляется отдельно по каждой выплате без использования стандартного налогового вычета по ставке 30%.

Если время нахождения физлица на территории РФ в 183 дня подтверждено, то работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по налоговой ставке 13% учитывая удержанный налог в прошедшие месяцы по ставке 30%.

Выплата страховки не резиденту

Оформляется документ на год. Для оформления страховки понадобится следующий пакет документации: паспорт владельца транспорта (если страхователь не является собственником, то его паспорт также необходим); регистрационный документ автомобиля; права граждан, которым будет разрешено пользоваться застрахованным транспортным средством; карта диагностики.

— является ли причиненный ущерб (вред) следствием наступившего события, заявленного страхователем, или он возник в результате воздействия иного источника; — является ли наступившее опасное событие тем, которое предусмотрено договором страхования, и соответствует ли характер наступившего события характеру описанного в договоре страхования события.

выплаты, осуществляемые страховщиком-резидентом в виде страхового возмещения нерезидентам в рамках договоров страхования; 2) выплаты, осуществляемые другим резидентом (скорее всего страхователем) в виде страхового возмещения нерезидентам в рамках договоров страхования; 3) выплаты, осуществляемые страховщиком-резидентом в виде части страхового возмещения в пользу перестрахователя-нерезидента в рамках договоров перестрахования. В то же время по всем этим позициям источником уплаты налога являются собственные средства страховщика. Конечно, налог со страховых выплат по ставке 4% необходимо уплатить в бюджет, но кому — страховщику или предприятию?

Страховые взносы Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с оплаты труда иностранных работников регулируется теми же законами, которые действуют в отношении российских работников: Статус иностранного работника (ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) (ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ)

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

Для некоторых нерезидентов предусмотрена льготная ставка налогообложения – 13 %, как и для резидентов. В их число входят участники программы переселения соотечественников, высококвалифицированные иностранные граждане и граждане стран-участниц ЕАЭС, иностранцы, работающие в России по патенту, а также беженцы и получившие в России временное убежище.

Обладатели официального статуса беженца подчиняются миграционному законодательству, поскольку приравниваются к гражданам России — отчисления устанавливаются в обычном порядке. Но претенденты на звание беженца, которые таковыми пока не признаны, считаются временно пребывающими в стране иностранцами, ставка на взносы будет соответствующая.

беженцев;
получивших временное убежище в России;
проживающих в РФ на постоянной основе (обладатели вида на жительство);
проживающих в РФ на временной основе (обладатели разрешения на временное проживание);
временно пребывающих в России (находящиеся в стране на основании миграционной карты);
граждан страны-члена ЕАЭС.

35 % облагаются полученные резидентами доходы, упомянутые в п. 2 ст. 224. Если речь идет о выигрышах в конкурсах или лотереи, то в 2022 г. НДФЛ удерживается только с превышающих 4.000 руб. сумм (п. 28 ст. 217). Из средств в пределах 4.000-15.000 руб. налог уплачивается их получателем (п. 1 ст. 228), свыше этого – организатором конкурса.

Страховая выплата за нерезидента

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

Сегодня Prostopravo.com.ua выяснял, что представляет собой налог на репатриацию доходов в Украине, а также кто и по каким ставкам должен его оплачивать. Налог на репатриацию — это ни что иное как налог на прибыль от доходов, полученных нерезидентом с источником их происхождения из Украины. Как такового термина «налог на репатриацию» Налоговый кодекс не содержит, но на практике, как правило, используют именно это название, поэтому в данной статье мы также будем им пользоваться.

Налогообложение доходов физических лиц, возникающих при страховании, направлено как на стимулирование социально значимых видов страхования, так и на пресечение возможности получения необоснованной налоговой выгоды. Противоречивость этих задач усложняет правила налогообложения и требует внимательного изучения следующих аспектов: особенности определения налоговой базы по договорам страхования, предоставление социальных вычетов по расходам на страхование, «восстановление» налога, ранее неуплаченного (или возвращенного) в связи с получением вычета.

1. Определение налогооблагаемой базы, исчисление и уплата налога на прибыль с юридического лица-нерезидента Республики Узбекистан, осуществляющего деятельность в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, производится в соответствии с положениями настоящего раздела.

Законопроект, который перекроет возможность выводить средства участникам внешнеэкономической деятельности (ВЭД) под видом займов, будет принят до конца весенней сессии в Госдуме. Об этом «Известиям» сообщил один из авторов проекта председатель комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Анатолий Аксаков.

Это интересно: Можно ли вернуть деньги за подарок

Работодателю, выступающему налоговым агентом, нужно определять статус налогоплательщика каждый раз на момент начисления вознаграждения. В качестве отчетной даты принимается последний день расчетного месяца либо последний рабочий день при увольнении. Для определения налоговой ставки нужно посчитать имеющееся на данный момент количество дней пребывания в России за последние 12 месяцев. Если число дней меньше 183, то налоговая ставка будет равна 30%.

Также следует учитывать, является ли работник гражданином страны-участника ЕАЭС. Доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии с 2015 года облагаются по ставке, равной 13%, независимо от того, сколько они пробыли в РФ (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Если налогоплательщик имеет статус постоянно проживающего или временно проживающего, то порядок начисления взносов абсолютно стандартный (22% в ПФР или 10% в ПФР после превышения установленного предела базы, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС). Для временно или постоянно проживающего ВКС платятся все взносы, за исключением взноса в ФФОМС.

Поездки продолжительностью не более полугода с целью поправить здоровье или пройти учебу.
Поездки к местам добычи нефти и газа, расположенным на морских шельфах.
Загранкомандировки военнослужащих, сотрудников государственных органов власти.

Бумаги, подтверждающие статус резидента страны, являющейся участником договора об избежании двойного налогообложения.
Документы с подтверждением доходов, по которым нужен возврат уплаченного НДФЛ.
Документы, подтверждающие уплату подоходного налога в другой стране.

Важно также помнить, что некоторые расходы, в случае отсутствия корректно оформленных подтверждающих документов, или при наличии выплат, превышающих нормы, установленные российским законодательством (к примеру, увеличенный размер суточных при нахождении в командировке), также признаются доходом сотрудника и облагаются НДФЛ.

Привлечение ВКС к работе в качестве специалиста с высокой квалификацией, оформления ему разрешения на работу и, при необходимости, приглашения на въезд в Россию требует от работодателя определенных действий. Надо направить в Главное управление по вопросам миграции МВД России пакет документов: фото работника, ходатайство о его привлечении, трудовой договор, обязательство оплатить расходы, связанные с возможной депортацией работника.

От отчислений в ФФОМС освобождены временно пребывающие в РФ иностранцы и специалисты высокого уровня. Для постоянно и временно проживающих в России иностранных граждан действует тариф 5,1%, такой же, как и для россиян. Величина дохода, на который должны быть начислены страховые платежи в ФФОМС, не ограничена.

Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты ВКС дохода (п.6 ст. 226 НК РФ). Годовой отчет по форме 2-НДФЛ и ежеквартальный отчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

Доходы вахтовых сотрудников облагаются так же, как и других: по ставке 13% у налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Но есть несколько нюансов. На вахте работодатель оплачивает проживание и зачастую питание своим работникам. А считается ли это доходом для целей налогообложения, и если да, то облагается ли налогом? Минфин России разъяснил этот вопрос ( Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-06/24677).

Высококвалифицированные иностранные специалисты, постоянно или временно проживающие на территории РФ, не исключены из числа застрахованных лиц. Следовательно, выплаты по трудовым договорам в пользу указанной категории граждан облагаются страховыми взносами по ВниМ.

Уплату обязательных платежей по страхованию осуществляет страхователь на основании тарифа, при этом принимается во внимание скидка и надбавка, установленная страховой компанией. Тарифы могут дифференцироваться по классам профессионального риска, а их установление осуществляется в рамках отдельных федеральных законов на финансовый плановый период. На 2022, 2022 год эти показатели установлены федеральным законодательством.

временно пребывающие – это граждане другой страны, которые оформили миграционную карту и не имеют разрешение на временное проживание и вида на жительства. Срок временного пребывания приравнивается к сроку визы, по которой иностранец въехал в Россию. Если он прибыл в безвизовом режиме, непрерывный срок пребывания не может превышать 90 дней (п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Чтобы поступить на работу, таким гражданам требуется получить разрешение на работу. Для работающих граждан срок временного пребывания продлевается до окончания трудового договора;
временно проживающие – это граждане другой страны, которые получили разрешение на временное проживание, срок которого составляет три года (п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте;
постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.

Сроки выплаты заработной платы строго регламентированы трудовым законодательством. Любое отклонение от правовых норм, ухудшающее положение работника, недопустимо, даже если оно зафиксировано в нормативных актах организации-работодателя. Подробнее о сроках, порядке, месте и формах выдачи зарплаты вы можете прочитать в настоящей статье.

При изменении статуса иностранного сотрудника страховые взносы начисляйте в соответствии с тарифом, установленным для его нового статуса. В Законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ нет специальных норм, регулирующих порядок начисления страховых взносов при изменении статуса иностранца в течение года. Пересчет страховых взносов за предыдущие месяцы отчетного (расчетного) периода законодательством также не предусмотрен.

Согласно статье 129 Трудового кодекса (ТК) заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Это интересно: Чернобыльское Удостоверение Выехавшему Добровольно Из Зоны Отселения

Порядок устанавливает правила исчисления средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для назначения страховых выплат путем использования данных реестра застрахованных лиц в соответствии с Законом «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г.

Постановлением № 439 в новой редакции изложен Порядок исчисления средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию (далее — Порядок), утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 26.09.2001 г. № 1266 (далее — Постановление № 1266).

исходя из аналогии с деятельностью российских страховых компаний, которые уменьшают свои полученные доходы на различные отчисления и затраты, такие как создание страховых резервов и проведение страховых выплат (для целей налогообложения прибыли);
при наличии международного соглашения с Российской Федерацией об устранении двойного налогообложения суммы удержанного налога с доходов возмещаются предприятию, удержавшему такой налог.

Удерживать налог у источников выплат доходов иностранным юридическим лицам, а впоследствии возвращать удержанный и перечисленный в бюджет налог нерационально. Предусмотренный Инструкцией налоговой службы механизм налогового освобождения от уплаты данного налога как источником такой выплаты, так и самим иностранным юридическим лицом, получающим доходы от деятельности на территории Российской Федерации, правомерен и обоснован.

Только в соответствии с положениями Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховщиками признаются юридические лица любой организационно — правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации.

Механизм доначисления и удержания налога на доходы иностранных юридических лиц у источников таких выплат в Законе и Инструкции налоговой службы не предусмотрен. Удержание недоперечисленного налога при проведении последующих расчетов с иностранным юридическим лицом также невозможно, тем более что существуют варианты, когда российское юридическое лицо не будет больше перечислять иностранному юридическому лицу какие-либо доходы, с которых можно удержать часть средств для погашения задолженности по налогу.

Как правило, вышеперечисленные валютные операции не контролируются уполномоченными банками — то ли от незнания общих правил страховой деятельности, то ли от нежелания разобраться в сути валютных операций, которые проводятся страховщиками. Обычно, как показывает практика, контроль со стороны уполномоченных банков (агентов валютного контроля) состоит в получении от страховщиков копий договоров перестрахования и, в некоторых случаях, перестраховочных слипов (страховых объявлений), подтверждающих размеры перечислений валютных средств в рамках договора перестрахования.

Основанием для социального налогового вычета являются документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по добровольному пенсионному страхованию, добровольному страхованию жизни. В таком же порядке предоставляется вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Отдельно хочу написать про длительные путешествия. Если покупать страховку, находясь еще в России, то доступно не 4-5 вариантов, как для уже путешествующих, а все страховки, представленные на сайте Черехапы. Но! Все зависит длительности поездки. Надо ставить даты и смотреть, что выдаст калькулятор, обычно цена выходит большая, так как риски страховой очень велики. Также обычно есть ограничение — пребывание в стране не больше года.

вид договора страхования. Так, облагаются НДФЛ выплаты по договорам добровольного имущественного страхования, а страховые выплаты физическому лицу по договорам обязательного и некоторым видам добровольного страхования не облагаются НДФЛ полностью или же облагается налогом лишь сумма страховой выплаты, превышающая страховой взнос, увеличенный на некую среднерыночную доходность;
необходимость в случаях досрочного расторжения договора страхования включать в расчет налоговой базы страховые взносы, на сумму которых ранее налогоплательщиком были получены социальные вычеты;
требование законодательства (в настоящее время весьма ограниченное) облагать НДФЛ не только выплаты, но и страховые взносы в тех случаях, когда страховые взносы производятся за налогоплательщика иными лицами.

Unilife также предлагает россиянам привлекательные тарифы на страхование жизни. Например, контракт пожизненного страхование жизни для мужчины 28 лет на 600.000 долл. может предусматривать ежегодный взнос в размере всего 1.032,12 USD в год. Детально контракт описан здесь.

Важно понимать, что доходность полисов накопительного страхования жизни — это способ защиты накоплений, а не инструмент заработка. По оценкам Олега Киселёва, доходность НСЖ позволяет к концу срока страхования скомпенсировать инфляцию. «Я бы говорила про ожидаемую доходность, она будет на уровне депозитов, — говорит независимый финансовый советник Наталья Смирнова. — В хорошие годы, возможно, на пару процентов выше».

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом

Однако не все выплаты по трудовому договору соответствуют критерию «оплата труда». Помимо этого на основании ст.129 ТК РФ в состав заработной платы могут включаться стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Напрямую об указанных выплатах в п.3 ст.207 ничего не сказано.

Вопрос: Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом. Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги. При необходимости, специалист может зарегистрироваться в России в качестве ИП. Какие налоговые последствия ожидать по НДФЛ, страховым взносам, НДС и налогу на прибыль в зависимости от выбранного варианта сотрудничества?

2) гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями

Таким образом, пока сохраняется гражданство работника работодатель обязан начислять на сумму з/пл и выплачивать страховые взносы. Аналогичный порядок применяется в случае выплат по договорам ГПХ в пользу исполнителей — граждан РФ независимо от места их постоянного проживания, за исключением выплат в пользу физ. лиц в статусе ИП.

Если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации.