Выходное пособие при сокращении и налогообложение в 2022 году: последняя информация, советы

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Выходное пособие при сокращении и налогообложение в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2022 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2022 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Страховые взносы в ПФ ФР, ФСС РФ и ФОМС

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

С компенсации за два или три месяца после прекращения трудовых отношений все удержания происходят в обычном режиме. Удержанная сумма алиментов перечисляется по реквизитам, указанным в заявлении взыскателя, либо в адрес ФССП.

НДФЛ удерживается во всех видов выплат, кроме пособия;
алименты с выходного пособия при сокращении перечисляются только в пользу несовершеннолетних детей, а размер удержания определяется исполнительным листом, судебным приказом или нотариальным соглашением;
иные удержания по исполнительным листам не применяются к выходному пособию.

Облагается ли налогом выходное пособие при сокращении штата

Указанная льгота носит компенсационный характер, входит в состав гарантированных выплат, положенных каждому сокращенному специалисту. Администрация предприятия должна рассчитать причитающиеся суммы до даты прекращения договора. Право на пособие не может аннулироваться или ограничиваться решением руководства, локальными актами.

Крайне важно отдать сотруднику выходное пособие вовремя, даже если у вас с ним есть разногласия относительно насчитанной суммы. Лучше перечислите в таком объеме, который не является спорным, согласно ст.140 ТК РФ. В противном случае за каждый день просрочки нужно будет доплачивать компенсацию, равную 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Это интересно: Как можно обналичить губернаторские 50 тысяч в 2022 году

Налогообложение выходного пособия при сокращении в 2022 году

Но эта логика справедлива только в случае, если речь идет о развитии (о повышении той самой производительности, росте эффективности производственных процессов), но ведь сокращения происходят, как раз, не когда все хорошо, а когда наоборот, предприятие попадает в кризисную ситуацию и больше просто не имеет возможности содержать свой штат в прежнем объеме.

Пособие за второй и последующие месяцы со дня увольнения

Наряду с этим многих интересует вопрос: облагается ли выходное пособие НДФЛ и страховыми взносами в 2022 году? Ответ на него мы рассмотрим в этой статье.
В стандартном порядке размер возмещения за месяц равняется среднемесячному заработку. Может быть применен и повышающий коэффициент, если в трудовой договор занесена эта возможность.

Выплаты при сокращении в 2022 году

Работник регистрируется в службе занятости в течение двух недель после расторжения трудового договора;
На протяжении второго месяца после ухода из компании новая работа не найдена;
Считается путем умножения средней зарплаты за день, умноженной на число рабочих дней во втором месяце.

Что такое выходное пособие в 2022 году

Перечисляется обязательно, независимо от быстроты трудоустройства на новое место. Расчет делается на базе годового заработка, предшествующего сокращению. Эта сумма делится на число фактически отработанных дней в году, и получается средняя зарплата за день. Она умножается на число рабочих дней в месяце, следующем за увольнением.*

Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли.

При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие. Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого. Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.

Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?

Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

Люди, уволенные в связи с ликвидацией организации в условиях Крайнего Севера, имеют право встать на учет в центре занятости населения в течение месяца после потери работы. Трудовое законодательство предусматривает, что компенсационные выплаты на Крайнем Севере сохраняются в течение трех месяцев, а не двух.

Это интересно: Что Нового По 228 Статье Часть 3

Выходное пособие 2022

Сотрудникам, увольняемым из органов внутренних дел в связи с сокращением замещаемой должности по их желанию выплачивается денежная компенсация за не использованный в год увольнения основной отпуск полностью, за неиспользованные дополнительные отпуска пропорционально периоду службы в году увольнения.

Выходное пособие и страховые взносы в 2022 году

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся сотруднику от работодателя, производится в день увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Если сотрудник в этот день не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете.

Чтобы воспользоваться формулой, в первую очередь необходимо определиться с расчетным периодом. Это 12 месяцев до дня увольнения. Например, если работник сокращается с 1 февраля 2022 года, расчетным периодом будет время с 1 февраля 2022 по 31 января 2022.

В случае увольнения работника по соглашению сторон не облагается страховыми взносами сумма выходного пособия в части, не превышающей трехкратный размер его среднего месячного заработка (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Но при увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, этот предел составляет шестикратный размер среднего месячного заработка работника.

Пособие за второй и последующие месяцы со дня увольнения

К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).

Выходное пособие: страховые взносы

Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

Порядок начисления страховых взносов с выходных пособий

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).

Уведомляем работников:

временных — за 3 дня до приказа (ст. 292 ТК РФ);
сезонных — за 7 дней (ст. 296 ТК РФ).

Оформляем приказ и заполняем трудовую книжку. Вручаем книжку работнику, берем с него подпись в приказе.
Выплачиваем зарплату за отработанное время.
Выплачиваем компенсацию за неиспользованный отпуск. По нормам ст. 291, 295 ТК РФ таким работникам положены 2 дня отпуска за каждый месяц работы.
Определяемся с выходным пособием с учетом того, что:

временному работнику оно не выплачивается (ст. 292 ТК РФ);
сезонному работнику положена выплата в размере среднего заработка за 2 недели (ст. 296 ТК РФ), поэтому считаем ее и выплачиваем.

Это интересно: Снижение Ставки По Ипотеке Сбербанк

Производить увольнение по сокращению штата разрешено п. 2 ст. 81 ТК РФ. Данный вид увольнения для работников своего рода форс-мажор, поэтому другими нормами ТК РФ и смежных законов для них предусмотрены преференции и компенсации.

Процедура увольнения по сокращению штата для временных и сезонных работников: пошаговая инструкция

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! КРД в месяце, участвующем в расчете, может сильно отличаться. Например, в декабре 2022 года рабочих дней по производственному календарю было 21, а в январе 2022-го — только 17. Соответственно, размер выходного пособия в декабре будет больше январского при одном и том же среднем заработке.

В обязанности руководства предприятия при сокращении штата входит полный расчет с каждым уволенным сотрудником. В перечень гарантированных выплат входит выходное пособие, а также компенсация для сохранения среднего заработка. В этом материале расскажем, уплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с выплат при сокращении штата.

НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата сотрудников

при заполнении ежеквартальных расчетов, годовой декларации, форм ЗСВ и АДВ сведения о численности персонала указываются с распределением по месяцам – сокращенные сотрудники будут указаны в отчетности вплоть до месяца фактического увольнения;
финансовая служба компании рассчитывает выплаты за фактически отработанное время и сумм выходного пособия – со всех указанных выплат будут рассчитаны и уплачены страховые взносы, за исключением выходного пособия;
если сумма пособия превышает размер среднемесячного заработка, с этого превышения страховые взносы уплачиваются по общим правилам.

Что обязаны выплатить

денежное вознаграждение за фактически отработанное время (по день фактического прекращения работы);
премии, доплаты и надбавки, предусмотренные ТК РФ, трудовым контрактом и внутренними документами фирмы;
повышающие коэффициенты за работу в РКС и МКС;
отпускные за все дни неиспользованного отдыха, либо соответствующая компенсация в денежной форме;
компенсация заработка по больничным листам, представленным сотрудником до даты увольнения, а также в пределах 30 дней после ухода с работы;
выходное пособие в размере месячного заработка (если иной размер не указан в локальных инструкциях).

На деньги можно рассчитывать, если государственная служба занятости не смогла подобрать соответствующее квалификации место службы. Расчет производится на основе среднего дневного заработка. Сумма умножается на число рабочих дней месяца, за который полагается компенсация при сокращении.

Выходное пособие начисляют всем без исключения. Совместителям не выплачивают средний заработок во втором и третьем месяце. Получить его можно, уволившись до сокращения с основного места работы. Этот факт сотрудник подтверждает записью в трудовой книжке.

Выходное пособие

Денежные средства работодатель обязан перечислить не позднее последнего дня, когда сотрудник числится в штате. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени. Если в локальных актах предусмотрены премии, они тоже выплачиваются.