Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Образец заполнения рсв нулевая отчетность за 2022 год. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.
Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.
По какой форме сдается РСВ
В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
- данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
- при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.
Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Смайлик»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.
- ИП проставляют код «120»;
- российские организации — «214»;
- обособки российских компаний — «222»;
- обособки иностранных компаний — «335»;
- КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
- КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
- частнопрактикующие нотариусы — «122»;
- адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
- физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
- правопреемники российских компаний — «217»;
- международные организации — «350».
Заполняем Раздел 3
База для исчисления страхвзносов на обязательное соцстрахование ВНиМ в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц-граждан государств-членов ЕАЭС (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно)
Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2022 года. Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2022 № 167-ФЗ).
В каком виде — на бумаге или через интернет
В уточнённый расчёт включаются только те разделы расчёта с приложениями, которые плательщик до этого сдавал (за исключением Раздела 3). Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения.
Раздел 3
Снизился порог по численности сотрудников, преодолев который компания должна сдавать РСВ только через интернет (п. 4 ст. 80, п. 10 ст. 431 НК РФ). С 1 января 2022 года отчитываться через интернет с квалифицированной электронной подписью должны:
Ежеквартально страхователи передают в ИФНС «Расчет по страховым взносам». Бланк отчета был изменен приказом ФНС от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. Впервые работодатели новый «Расчет по страховым взносам» формируют за 1 квартал 2022 года. Расскажем, что изменилось, и приведем пример заполнения действующего бланка.
novyy_raschet_po_strahovym_vznosam_za_1_kvartal_2022_goda_primer_zapolneniya.jpg
- Число приложений 2 к разделу 1 должно соответствовать количеству применяемых тарифов.
- Подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1, приложений 1.1, 5-8 заполняют страхователи, использующие право на соответствующие пониженные тарифы.
- Приложения 3, 4 включают в состав отчетности при наличии учитываемых расходов по социальному страхованию.
- При корректировке персонифицированных сведений в разделе 3 указываются только данные, нуждающиеся в уточнении.
- для КФХ отведен раздел 2 Расчета, а в приложении 1 к нему отражаются данные на всех членов хозяйства.
Какие изменения были внесены в обновленную форму
- на титульном листе появилось поле для закрытого (лишенного полномочий) обособленного подразделения — головная организация, подающая корректировку, ставит в отведенной ячейке код «9»;
- в раздел 1 добавлено поле «тип плательщика»: компании, производившие выплаты физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, указывают « 1», при отсутствии выплат ставится «2». Если указан код «2», можно подать Расчет, состоящий только из титульного листа, раздела 1 (без приложений) и раздела 3;
- в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 в новой строке 045 ставится общая сумма уменьшающих базу расходов по авторским договорам, по интеллектуальной деятельности;
- из подраздела 1.3.2 исключено основание заполнения, так как в форме указывают код класса условий труда, установленный спецоценкой (поле 002);
- подраздел 1.4 переместили в подраздел 1.1;
- в приложении 2 к разделу 1 введена ячейка 015 для указания количества физлиц, по которым начислены взносы;
- в приложении 5 изменились коды;
- сокращен объем информации в разделах 3 и 3.2 отчета;
- в разделе 3 появилось поле для отметки по аннулированным или корректировочным сведениям (при изменении стр. 020-060 в ячейке ставится «1»);
- часть строк Расчета была перенумерована.
- поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
- строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
Новая форма (РСВ) 2022: последние изменения, новая форма с 1 квартала 2022 года, сроки сдачи
В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.
Представление в электронном виде
1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:
Стоит напомнить, что иногда к нулевому отчёту по начислениям надо прикладывать пояснение, почему подаётся именно он. К примеру, потребуется сдать документ, содержащий данные об убыточной деятельности в данном отчётном периоде.
- Организации подают нулевой расчёт всегда, даже если у них нет работников, и не велась деятельность, а зарплаты не выплачивались.
- Индивидуальные предприниматели подают РСВ только тогда, когда у них есть штат работников.
- ИП могут подавать нулевую отчётность также в тех случаях, когда работник зарегистрирован, но он не находится на рабочем месте, получая пособие. К примеру, если работник находится в длительном отпуске за свой счёт, или на больничном, то за него нужно подавать нулевой расчёт.
- Если учредитель является одновременно директором предприятия, и работает один, он должен подавать за себя нулевой РСВ.
Кто должен сдавать расчёты
- Титульный лист – это обязательно всегда, без титульника никакой документ не принимается.
- Раздел 1 со сводными данными. Здесь потребуется только КБК, а потом проставить прочерки и нули. В электронном виде этого не делается.
- Приложение 1 с расчётами сумм страховых взносов. Здесь ставятся нули, если работников нет или проставляется число застрахованных.
- Страницу с подразделом 1.2 про то, как рассчитываются отчисления на медицинские страховки. Требуется то же самое – проставить нули или нужное количество работников.
- Приложение 2 о страховании на случай временной нетрудоспособности.
- Лист с разделом 3, содержащий в себе данные о застрахованных физлицах. Указывают полные имена, ИНН и СНИЛС по каждому из работников. Если человек застрахован, его признак указывают как 1, если нет – 2.
Общие правила сдачи расчета РСВ распространяются и на РСВ, заполненный с нулевыми показателями. Это означает, что передать его в местное отделение налоговой инспекции необходимо в установленные сроки (до 30.04.2022г. – по результатам 1-го квартала 2022 года).
Важно! В соответствии с действующим порядком заполнения отчета РСВ (п.2.20) при отсутствии расчетного числового показателя в знакоместах проставляется «0», в иных случаях в знакоместах прописывается «-» прочерк (Письмо ФНС РФ от 12.04.2022г. № БС-4-11/6940@).
Выборочный пример порядка заполнения РВС (титульный лист, раздел 1) с нулевыми показателями в расчете
Особых требований для заполнения расчета РСВ с нулевыми показателями практически не существует. Важно сдать все части отчета, обязательные к заполнению (титул, разделы №№ 1,3 и те приложения к первому разделу, которые предусматривают данные по обязательным взносам, исчисленных из расчета основных тарифов).
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
Правила заполнения документа следующие:
Согласно последней информации, новый бланк РСВ станет актуальным в 2022 году. И на этот раз, судя по всему, его действительно введут. Соответствующий проект Приказа ФНС от 16.05.2022 опубликован на официальном сайте проектов НПА. А 18 сентября 2022 года новая форма РСВ утверждена Приказом под № ММВ-7-11/470@.
Формат отчета РСВ 2022 года
Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2022 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ. Новая форма РСВ, сдавать которую необходимо, начиная с 1 квартала 2022 года, утверждена Приказом от 18 сентября 2022 года № ММВ-7-11/470@ и опубликована в официальных источниках 8 октября 2022 г.
- введено новое поле, которое обозначается как «Тип плательщика». Ячейка заполняется специальным кодом: 1 (если речь идет о выплатах физлицам) и 2 (если подобных выплат в отчетном периоде не совершалось);
- Приложение №2 дополнено строкой с указанием численности физлиц, в адрес которых производились выплаты с последующим начислением страховых взносов;
- часть Приложений к разделу №1, оформляемых ранее, удалена, что связано с изменением положений НК РФ (статьи 427);
- изменен перечень кодов, используемых плательщиками взносов на страхование, пользующихся льготами;
- раздел №3 скорректирован добавлением новых и исключением нескольких ранее применяемых строк.
Основные требования к оформлению расчета
- работникам, оформленным по трудовому договору;
- работникам, которые трудятся по договорам гражданско-правового характера;
- авторам, с которыми оформлены контракты авторского заказа;
- физлицам по договорам определенных категорий – лицензионным на права интеллектуальной собственности, лицензионным издательским, об отчуждении прав на результаты интеллектуальной деятельности.
Основные корректировки бланка РСВ в 2022 году
- юридические лица;
- обособленные подразделения российских юрлиц, которые самостоятельно начисляют выплачивают доходы работникам, а также платят с них взносы;
- обособленные подразделения зарубежных компаний, которые ведут деятельность на территории РФ;
- физлица в статусе ИП;
- физлица в статусе самозанятых (при начислении взносов на страхование);
- фермерские (крестьянские) хозяйства (КФХ).
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за 1 квартал 2022 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2022 г. По сравнению с прежним документом, в новом РСВ учтены последние изменения, касающиеся порядка исчисления взносов. В результате оптимизации формы общее количество показателей в новом документе сокращено на треть.
Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ
- Из раздела исключён блок строк 010-050, которые предназначались для указания номера корректировки, периода и календарной даты. Вместо них в расчёт добавлено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В случае подачи уточнённых сведений проставляется «1», при первичном предоставлении поле не заполняется.
- Из раздела убраны строки, в которых указывался признак застрахованного лица по виду страхования: пенсионного, социального, медицинского. Также из раздела убраны строки итоговых сумм подразделов 3.2.1 и 3.2.2.
- Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.
Действующий расчет по страховым взносам за 2 квартал 2022 — это единственный отчетный формуляр, который объединяет в себе информацию обо всех видах страхового обеспечения, зачисляемого страхователями в ИФНС. Актуальный бланк закреплен Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@
- Все организации независимо от сферы деятельности и формы собственности – при условии найма специалистов по трудовым договорам и гражданско-правовым.
- ИП, привлекающие работников со стороны, то есть, выступающие в роли работодателей или заказчиков.
- Частнопрактикующие лица (нотариусы, оценщики, юристы, адвокаты и др.), которые для ведения деятельности нанимают сотрудников.
Взносы на ВНиМ
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
В разд. 1 заполняется сводная информация по страхвзносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Изначально необходимо указать тип налогоплательщика — его код зависит от того, осуществлялись ли выплаты физлицам за последние 3 мес. или нет. Кроме того, непременно нужно указать код ОКТМО согласно коду того муниципального образования, в котором находится страхователь.
Титульный лист
К разд. 1 заполняется прил. 2, в котором отражаются сведения по расчету страхвзносов на обязательное социальное страхование. При заполнении данного раздела необходимо указать признак выплат — через работодателя или ФСС (зависит от того, действует ли в субъекте РФ пилотный проект ФСС или нет).
Приложение 1
Расчет по страховым взносам должны подавать все работодатели, выплачивающие своим сотрудникам зарплату и иное вознаграждение. Отчет формируется с использованием стандартного бланка — форма по КНД 1151111.
Предоставление данной отчетности в Пенсионный Фонд Российской Федерации, по установленному законодательству, производится не позже 15 числа, при условии предоставления на бумажных носителях и 20 числа с условием сдачи отчетности на носителях электронного характера.
Что это такое
- персональные данные работающего человека, указываются в полном соответствии с имеющимися документами. Недопускается наличие неточности или опечатки в указываемых данных, а также ошибок или исправлений;
- сведений относительно сделанных страховых взносов, совершенных в Пенсионном Фонде Российской Федерации;
- обязательно наличие точного заполнения пункта перерасчета по платежам;
- суммы корректируются при помощи специальных ставок.
Правила оформления
Расчет по страховым взносам был разработан Пенсионным Фондом Российской Федерации. Включает в себя функции контроля начислений по страховым взносам и их распределения. Данные служат первичными источниками для производства начисления пенсионных выплат.
Работнику выплатили отпускные в понедельник 1 октября, а начислили их в пятницу — 28 сентября. Сумму отпускных следует включить в стр. 050 подраздела 1.1 раздела 1 формы РСВ за 9 месяцев 2022 года (п. 1 ст. 424 НК РФ).
РСВ: бланк
Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.
Как сдать нулевой расчет по страховым взносам
- обнаружение ошибочных сведений в данных, относящихся к застрахованным лицам (погрешности в ИНН, СНИЛС, адресе);
- есть базовые расхождения в показателях 6-НДФЛ, РСВ (порой это является нормой, но чаще всего требует внесения корректировок).