Нужно платить ИП НДФЛ при продаже имущества сдаваемого в аренду в 2022 году

Какой налог придется заплатить при сдаче квартиры в аренду

Получив очередной платеж, самозанятый регистрирует его поступление через приложение «Мой налог», там же формируется чек, который он направляет арендатору. Приложение автоматически считает сумму платежа, по истечении календарного месяца налог необходимо уплатить.

Если арендодатель скрывает доход и не платит никаких налогов, при выявлении этого факта с него взыщут не уплаченный НДФЛ и штраф в размере 20% или 40%, если докажут, что неуплата совершена умышленно, — такую ответственность устанавливает ст. 122 НК РФ . Взыскания производятся не более чем за последние три года.

Если гражданин сдает квартиру как простое физическое лицо, он обязан платить подоходный налог с полученных арендных платежей. Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13% в месяц, для нерезидентов — 30%. Платить ежемесячно не придется: по окончании календарного года, до 30 апреля следующего года, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, в которой посчитать выручку и налог за весь год, а затем уплатить НДФЛ за весь истекший год.

Например, владелец сдает квартиру, ежемесячный арендный платеж — 20 000 рублей. При этом жильцы платят по счетчикам 2000 рублей в месяц за свет и воду, и еще 3000 — остальные коммунальные платежи, начисляемые без счетчиков, в том числе плата за обслуживание общедомового имущества. В этой ситуации налогооблагаемым месячным доходом арендодателя является сумма в 23 000 рублей — арендный платеж и коммуналка без счетчиков. 2000 коммуналки по счетчикам не облагается НДФЛ. Годовая выручка составит: 23 000 × 12 = 276 000 рублей. Годовой налог: 276 000 × 0,13 = 35 880 рублей.

Стоимость патента рассчитывается как 6% от предполагаемого дохода в данной сфере деятельности в данном регионе. То есть рассчитывается не из реального дохода предпринимателя, а от предполагаемого дохода, который в конкретном регионе получают предприниматели, занимающиеся аналогичной деятельностью.

Нужно платить ИП НДФЛ при продаже имущества сдаваемого в аренду в 2022 году

Примерами нежилых объектов служат всевозможные коммерческие здания вроде торговых центров, складов, офисов и прочего. Здесь есть исключение – апартаменты – подходят под критерии жилого помещения, но относятся к нежилому фонду. А значит, и закон к ним нужно применять как к нежилым.

Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.

Если вы продаете ОС со сроком полезного использования более 15 лет до истечения 10 лет с момента его покупки или же со сроком полезного использования менее 15 лет до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в расходах, то вам необходимо пересчитать налог при УСНО за весь период пользования этим имущество

Если ничего этого за временными пределами сданной самим ИП отчетности не нашлось, то возразить на закрытие ИП и продажу недвижимости физическим лицом налоговикам будет, скорее всего, нечего. Ещё очень помогает доказать свой чисто физический статус наличие у бывшего ИП новой работы на момент продажи недвижимости.

Ставка, а соответственно и размер налога на доходы зависит от того, сдаете вы объект недвижимости как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или как организация. Рассмотрим различия в налогообложении и ставках налога. И определим, как лучше оформить помещение в собственность, чтобы налог на доходы был минимальным.

Квартира в аренду: как платить налоги

По российским законам почти со всех своих доходов граждане должны платить налоги в бюджет: с доходов от работы физической или интеллектуальной, использования своего имущества другими людьми и даже от выигрышей в лотерею. Нужно ли платить налог, если сдаешь квартиру? Да, ведь владельцы жилья получают доход, подлежащий налогообложению, сдавая свою недвижимость в наём.

А что, если не платить налог со сдачи квартиры? Если налоговой станет известно, что собственник сдаёт квартиру, но не платит налоги, его могут обязать выплатить всю задолженность по НДФЛ (13% от арендного дохода) за последние три года, а также штраф – 20% от суммы долга.

Самозанятые не должны платить страховые взносы, им даже не нужно подавать декларации. Посещать налоговую не придётся даже при регистрации. Необходимо только зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог». Регистрация также доступна на сайтах ФНС и Госуслуг, а ещё через банк. Налог будет начисляться в приложении автоматически, оплачивать его нужно ежемесячно.

При расчёте ставки налога для самозанятого важно, от кого он получает доход. Например, если владелец сдаёт квартиру физическим лицам, то ставка налога для него составит 4%, а если организации, то есть юридическому лицу, – 6%. Если собственник сдаёт свою «двушку» в Москве за 40 тыс. рублей в месяц семейной паре, то налог для него по ставке 4% составит 19,2 тыс. рублей в год. По закону установленные ставки не будут повышаться до конца 2028 года.

Регистрация ИП займёт около трёх дней. Нужно собрать пакет документов, в котором должны быть паспорт, ИНН и два заявления: собственно о регистрации ИП (форма №21001) и о переходе на упрощённую систему налогообложения (форма №26.2-1). Также нужно приложить квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 рублей. Подтверждение регистрации обычно приходит на почту через три рабочих дня.

Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Статья 4 3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220
части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции
настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2022 года.

Добрый день. У меня есть склад и земельный участок под ним, зона промышленного назначения. Имеется зарегистрированное ИП. Склад сдаю в аренды, отчитываюсь по ИП, для ИП имущественный вычет и т.д. Земельный налог как для физика приходит. Склад с землей куплен более 3 -х лет назад. Вопрос:

Это интересно:  Московские выплаты при рождении второго ребенка в 2022

рассматривая споры с налоговой по поводу применения или отказа в применении положений о минимальном сроке владения недвижимым имуществом как основание для освобождения от налогообложения суды указывают на то, что нежилые помещения использоваться иным образом не могут кроме как в предпринимательской деятельности. Соответственно при продаже вы платите налог в соот. с применяемой системой налогообложения, т.е. 6%

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 ноября 2022 г. N БС-3-11/5592@
Федеральная
налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу исчисления и уплаты
налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества и
сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1
статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при
определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика,
полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на
распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде
материальной выгоды.
Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, установлен статьей 217 Кодекса.
Согласно положениям пункта 17.1
статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской
Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов
недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.
В частности, статьей 217.1
Кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от
продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения
при условии, что такой объект находился в собственности
налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения
объектом недвижимого имущества и более.
При
этом указано, что данные положения не распространяются на доходы,
получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на
доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества,
непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Для
объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до
01.01.2022, минимальный предельный срок владения таким имуществом
составляет три года.
Из обращения следует, что объекты недвижимого имущества находились в собственности с 2010 года и реализованы в 2022 году.
Таким образом, в указанной ситуации, учитывая положения статьи 217
Кодекса, доходы от продажи указанных объектов недвижимого имущества не
подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в случае, если оно
не использовалось налогоплательщиком — собственником такого недвижимого
имущества в предпринимательской деятельности. Обязанность по
представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
отсутствует.
Одновременно
Федеральная налоговая служба сообщает, что, поскольку не представлены
документы, имеющие отношение к рассматриваемому обращению, данные
разъяснения содержат общий порядок применения законодательства
Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц, который не
учитывает конкретные обстоятельства и условия.

ИП сдаёт помещение в аренду: как платить налоги и нужна; ли касса

Предприниматели сами выбирают, платить налог с доходов или с доходов за вычетом расходов. Обычно выгоднее «Доходы»: при сдаче помещений предприниматели не имеют большого количества расходов. «Доходы минус расходы» могут быть выгодны только в год ремонта помещения — и то лучше не доверять интуиции, а рассчитать оба налога и сравнить.

ИП на ОСНО платит НДФЛ 13%. Налоговую базу разрешено уменьшать на расходы, что не очень интересно при сдаче помещений в аренду. Зато у предпринимателя есть возможность применять другие налоговые вычеты физлиц — на покупку квартиры, лечение, обучение и т.д. Если они есть, общая система может стать выгодной.

На УСН размер налога прямо зависит от успешности бизнеса. Больше зарабатываете — больше платите. Но если вы работаете в убыток, всё равно придётся платить: на «Доходах» — потому что не учитываются расходы, на «Доходах минус расходах» — потому что есть минимальный налог.

Чтобы сдавать помещение как ИП, предприниматель должен заявить код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» или 68.20.2 «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом». Если такого кода не будет, то инспекция расценит сдачу помещения в аренду не как от ИП, а как от физлица и доначислит НДФЛ 13% ― Письмо Минфина России от 19.12.2011 г. N 03-11-11/318.

Часто предпринимателей отпугивает от общей системы наличие НДС. Но при сдаче жилого помещения платить НДС не придётся. При сдаче нежилого предприниматель подаст в инспекцию уведомление — и тоже будет освобождён, если выручка за квартал не превышает 2 млн ₽. В первом случае придётся сдавать декларацию до 25 числа следующего после каждого квартала месяца.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, не обратился вовремя в налоговый орган с заявлением о том, что он использует принадлежащий ему объект недвижимости в предпринимательской деятельности, и получил от налогового органа требование об уплате налога на имущество в отношении данного объекта. Вправе ли он направить в налоговый орган обращение о перерасчете налога на имущество за прошлый период?

Расчет налога предприниматели самостоятельно не делают и платят его на основании уведомлений, поступаемых из налогового органа. Отчетность по налогу на имущество предприниматели также не сдают. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и сдачи отчетности по данному платежу связано с тем, что ИП приравнены к физическим лицам в отношении уплаты всех имущественных налогов: на имущество, транспорт, землю.

Соответственно вам нужно посмотреть свой региональный закон о налоге. А также выяснить, указана ли ваша недвижимость в региональном перечне объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 402 НК РФ). Если вы найдете в нем свой объект с адресом и кадастровым номером, значит, придется платить с его кадастровой стоимости налог на имущество физлиц.

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%. 18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

Если арендуемый объект не стоит на балансе, то налог платит собственник. Но если арендующая организация проводит ремонт арендуемого объекта, то капитальные вложения в него должны учитываться на балансе в составе основных средств. Если улучшения неотделимы, то в этом случае налог с суммы капитальных вложений платит арендатор до момента передачи имущества собственнику.

Сделки с коммерческой недвижимостью в 2022 году

В качестве интересных для данной статьи видов деятельности можно отметить оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров, а также сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Какие налоговые последствия будут в случае продажи имущества, использованного в указанных видах деятельности?

Это интересно:  Как получить водительское удостоверение старого образца в 2022

Патентная система налогообложения по аналогии с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ. Поскольку ПСН разрабатывалась на основе ЕНВД, то и виды деятельности носят схожий характер, только более развернутый (бытовые услуги поименованы каждая в отдельности).

Следовательно, в случае продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, ИП включает такой доход в налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения и уплачивает с него 6% или 10% (для субъектов малого предпринимательства в Ростовской области) в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Изменения заключаются в том, что абзац про имущество, используемое в предпринимательской деятельности, дополнили исключением, и теперь он звучит следующим образом: «Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности».

В случае применения объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» есть нюанс, связанный с учетом расходов по используемому в деятельности предпринимателя имуществу, и зависит он от того, используется ли приобретенное имущество как товар или позиционируется как основное средство.

В Каких Случаях Платится Налог С Продажи Квартиры Если Она Сдавалась В Аренду

Данный «имущественный вычет» можно применять несколько раз, но не чаще чем 1 раз/год. Например, если вы планируете продать две квартиры за один год, то вычет либо будет распределен между ними, либо использован единоразово при продаже одной из квартир.

Например, вы покупали квартиру за 2,5 млн рублей, а сейчас продли ее за 3 млн рублей. Тогда налогооблагаемой базой будет разница между вашими доходами и расходами, а именно: 3 000 000 — 2 500 000 = 500 000 рублей. Соответственно, налог, который надо заплатить государству, будет равен: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Если ИП имеет одним из пунктов разрешённых видов осуществляемой деятельности — продажу недвижимости, то сумма их доходов облагается налогом по ставке ИП в размере 6% от прибыли (при упрощённой системе налогообложения). Однако доход, полученный ИП при реализации личного недвижимого имущества, если среди его основных видов предпринимательской деятельности отсутствует пункт «продажа недвижимости», облагается НДФЛ, то есть налогом для физических лиц, согласно гл.23 Российского Налогового кодекса.

01.01.2022 года вступил в силу закон № 325-ФЗ от 29.09.2022, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.

Пример 2: В июне 2022 году вы купили трехкомнатную квартиру. А в сентябре 2022 году — однокомнатную квартиру. В этом случае, правило «единственного жилья» не работает. Если продадите квартиру в сентябре 2024 года, то не заплатите налог. К этой дате наступит минимальный срок владения квартирой, купленной после 01.01.2022 года.

Нужно платить ИП НДФЛ при продаже имущества сдаваемого в аренду в 2022 году

Доход от сдачи недвижимости в аренду физическим лицом относится к имущественному доходу и подлежит налогообложению по ставке 10%. Налогом не облагается только годовой доход до 12 МЗП. Декларация по индивидуальному подоходному налогу сдается в орган госдоходов по месту прописки не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. А налоги уплачиваются не позднее 10 апреля.
Индивидуальный предприниматель может работать на основе патента (если доход не превышает 300 МЗП в год ) или на основе упрощенной декларации (если доход не превышает 2044МЗП за полгода). В первом случае налоговая ставка с 1 января 2022 года – 1% от дохода. При этом налог можно уплачивать заранее за три месяца, за полгода или за год, исходя из предполагаемой прибыли. ИП на основе упрощенной декларации платит налоги по ставке 3% от суммы дохода раз в полгода по факту получения прибыли.
В отличие от ИП на патенте, ИП на упрощенной декларации, который сдает недвижимость в аренду, обязан иметь в наличие кассовый аппарат.

Согласно статье 275 Кодекса РК об административных правонарушениях, за сокрытие имущества, подлежащего налогообложению, предусмотрен штраф в размере 150% от суммы налогов. При повторном правонарушении в течение года – штраф в размере 200% от налогов.
За занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП статья 463 КоАП РК предусматривает штраф в размере 15 МРП (1 МРП в 2022 году – 2405 тенге).
За уклонение от уплаты налогов предусмотрена также уголовная ответственность, если сумма неоплаченных налогов – от 20 000 МРП и выше. Статья 244 Уголовного кодекса РК предусматривает наказание в виде штрафа до 3 000 МРП или исправительных работ, либо ограничение свободы или лишение свободы на срок до 3-х лет.

Оформить налоговый вычет можно один раз в жизни. Воспользоваться данным правом гражданин может с целью уменьшения суммы уплаты налога или возврата причитающихся средств на расчетный счет в банке. Данные вопросы рекомендовано заблаговременно уточнить в отделении налогового органа, в которое планируется дальнейшая подача декларации.

  • Патентная система, при которой для налогообложения берется не реальный, а предполагаемый доход, и он облагается фиксированным налогом в 6%. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу.
  1. Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
  2. Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Собственник имеет право распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, включая получение прибыли. Поэтому он вправе сдавать в аренду нежилое помещение и получать с этого доход. Чаще всего такие помещения у физического лица арендуют ИП или организации.

Должны заплатить налог 18 тысяч рублей и страховых взносов 36 238 р. Вычитаете сумму страховых взносов 36 238 р. из 18 000 р. налога и получатся, что налог вы не платите, а только уплачиваете взносы, которые пойдут на вашу будущую пенсию и страховую медицину. Но есть нюанс.

Обязан ли арендодатель платить ндфл с дохода от сдачи имущества в аренду

Используя арендованное имущество для ведения своей деятельности, арендатор производит арендные платежи, несет денежные затраты. Так как в результате выбытия денежных средств происходит уменьшение благосостояния арендатора, у него возникают затраты по арендной плате. В силу же закона у организации возникают обязательства перед государством по учету расходов в регистрах налогового и бухгалтерского учета по нормам налогового и бухгалтерского законодательства соответственно.

Это интересно:  Образец платежного поручения на уплату пеней в 2022

Именно организация, признанная агентом будет заниматься всеми вопросами по расчету налога, удержанию при выплате дохода, уплате в бюджет. Перекладывать уплату НДФЛ с дохода в виде аренды на физ.лицо нельзя, даже если это будет прописано в договоре аренды. За разъяснениями можно обратиться к письму Минфина России от 09.03.2022 № 03-04-05/12891.

4.6. если договор аренды надлежащим образом оформлен, то налог платите не вы.а сам арендодатель.Тк. вы не являетесь налоговым агентов в отношении его.
Вам нужно ему помочь оформить декларацию 3-НДФЛ раз в год до 30.04 года следующего за отчетным .приложить копии договора.Ему придет уведомление и квитанция. до 15 июля и до 15 октября. Платиться через кассу или банкомат.
На данные доходы вы вправе учесть вычеты положенные данному лицу (218-220 НК РФ) [1]

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369 ).

Следует сказать, что арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, не влечет обязанности уплаты по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС и ФСС по травматизму (п. 4. ст. 420 НК РФ, ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Более подробно об этом можно узнать из нашей статьи.

Обоснование: Исходя из норм п. 156 ст. 1, абз. 2 ст. 8 проекта Закона об изменении законов Республики Беларусь (далее — проект Закона) с 1 января 2022 года планируется установить запрет на применение УСН для ИП, оказывающих услуги, за исключением некоторых сфер деятельности. Так, право на УСН предполагается сохранить для ИП, осуществляющих:

Следует также отметить, что ИП не сможет в отношении этой деятельности уплачивать единый налог с ИП и иных физлиц, т.к. арендаторами помещения являются организация и ИП, а не физлица, признаваемые для целей единого налога с ИП и иных физлиц потребителями этой услуги (подп. 1.1 ст. 337, абз. 5 ст. 335, п. 6 ст. 336 НК, п. 164, 165 проекта Закона).

При строительстве магазина была ИП, 2008г. закрыла, сдаю в аренду, плачу ежегодно НДФЛ. Считаю/как объяснили юристы это не является предпринимательской деятельностью. Должна ли я платить 13% с продажи? Имущество в собственности 11 лет. Налоговая говорит, что это коммерческая деятельность. Спасибо за развернутый ответ

Если это имущество продает ИП, то он обязан платить налог. Если обычное физическое лицо, не зарегистрированное как ИП, то на него распространяются общие правила — продажа имущества, которое находится в собственности более 3 лет, не облагается налогом. Вот и весь сказ. В каком виде деятельности используется имущество — не важно.

Согласно ст. 11 НК ИП признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.

При этом согласно абзацу второму п. 17.1 ст. 217 НК положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Исходя из изложенного доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в случае, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности.

Согласно п. 17.1 статьи 217 НК не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Вместе с этим обращаем внимание, что в соответствии со ст. 2 ГК предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Нужно ли платить налог на имущество ИП при сдаче недвижимости в аренду

Однако в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ при избрании УСН, предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество, в случае если оно используется для осуществления ими предпринимательской деятельности. То есть если вы сдаете нежилое помещение как индивидуальный предприниматель, то уплачивать налог на имущество не нужно. Однако в отношении любого иного имущества, не задействованного в предпринимательской деятельности, это правило не действует и уплата налога производится на общих основаниях.

В соответствии с рекомендациями, изложенными в письме ФНС №ШС -17-3/847 от 04 августа 2012 г. вы должны подать в налоговый орган заявление об использовании данного нежилого помещения для осуществления предпринимательской деятельности, составленное в произвольной форме. Кроме этого, нужно представить документальные доказательства этого факта, в качестве которых может быть использован договор об аренде, а также связанные с ним платежные документы, подтверждающие получение арендных платежей от арендатора.

Оцените статью
Доступное Правовое обеспечение