Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Материальная помощь при рождении ребенка ндфл и страховые взносы 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какой бы не была система налогообложения, к которой относится организация, налогооблагаемая база всегда рассчитывается с учетом оказанной помощи. Однако, действующее в 2022 налоговое законодательство предусматривает применение установленного в 4000 рублей вычета (закреплено в п. 28 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь на 2022 год: не облагаемая налогом и облагаемая
При этом, чужой умысел на возникновение пожара, а именно поджог, не является основанием для освобождением от уплаты налогов. Для того чтобы подтвердить возникновение пожара не из умысла, работник обязан будет предоставить справку от регионального представительства ГПС МЧС. При отсутствии данной справки не облагается налогом только сумма в 4000 рублей.
Страховые взносы
При несчастье с родственником сотрудника, финансовая поддержка также возможна. Разница будет при этом видна в начислении НДФЛ и страхового взноса. Приложение документов, подтверждающих смерть и родство, обязательна.
- пособие при рождении, которое выплачивается разово. Размер его составляет в 2022 году 16759,09 рублей, но работодатель вправе установить сумму выше. Так же учитывается районный коэффициент для жителей Крайнего Севера;
- пособие по уходу за ребенком до достижения возраста — 1,5 лет. Может быть установлено любому из близких родственников, фактически осуществляющему уход.
Матпомощь при рождении ребенка от работодателя в 2022 году
Основанием для начисления и выплаты материальной помощи при рождении ребенка является заявление от работника и приказ по организации. Форма заявления является произвольной на имя руководителя организации с просьбой оказать помощь. В заявлении не указывается сумма выплаты, поскольку она устанавливается работодателем.
НДФЛ и страховые взносы с матпомощи
Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.
В Минфине считают, что положения этого пункта применяются в отношении каждого из родителей (усыновителей, опекунов), являющихся работниками организации. Поэтому сумма матпомощи в размере до 50 тысяч рублей, выплаченная каждому из родителей, являющихся работниками одной организации, НДФЛ не облагается.
То же самое касается страховых взносов. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ, не подлежат обложению взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам-родителям при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Страховые взносы
Обоснование такое. В пункте 8 статьи 217 НК РФ сказано, что не облагаются НДФЛ единовременные выплаты работникам при рождении (усыновлении) ребенка, перечисленные в пределах 50 тысяч рублей на каждого ребенка в течение первого года после его рождения (усыновления).
Как следует из письма Министерства финансов, единовременная выплата в качестве материальной помощи при рождении ребенка в размере до 50 тысяч рублей, необлагаемая НДФЛ, может быть уплачена каждому родителю. Таким образом, если работодатели решат осуществить выплату материальной помощи и отцу и матери ребенка, они смогут это сделать без запроса дополнительных справок, при этом не облагая сумму до 50 тысяч рублей НДФЛ для каждого родителя.
В статье 217 НК РФ перечислены доходы, которые не подлежат налогообложению. В абзаце 7 пункта 8 статьи 217 указано, что работодатели, которые выплатят до 50 тысяч рублей (на каждого ребенка) в течение первого года после его рождения (усыновления, удочерения) работнику, могут не облагать эту сумму НДФЛ. В связи с тем, что в НК РФ не конкретизирована информация о том, может ли такую выплату получить один родитель (т.е. необлагаемый лимит 50 тысяч рублей на семью) или оба родителя (т.е. лимит по 50 тысяч рублей каждому родителю и всего 100 тысяч рублей), на практике возникали определенные сложности.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Работодатель может принять решение выплатить материальную помощь родителю при рождении ребенка. Выплату могут произвести как отцу, так и матери, при этом отец и мать могут работать как у одного работодателя, так и у разных.
Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом. Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».
Какая положена материальная помощь при рождении ребёнка
Материальная помощь государства одному из родителей (опекунов, попечителей) независимо от социального статуса — единовременное пособие при рождении ребёнка. С 01.02.2022г. размер пособия в денежном эквиваленте составляет 16759,09 рублей и ежегодно проводится индексация (Федеральный закон от 19.12.2022г. № 444-ФЗ). Коэффициент индексации устанавливается как на федеральном, так и на региональном уровне с учётом климатических условий местности.
Матпомощь от работодателя
С 01.01.2022г. вступил в силу Федеральный закон от № 418-ФЗ, которым введено в действие новое пособие на первого ребёнка нуждающимся молодым семьям – финансовая помощь, предложенная В. Путиным, получившее название «путинская выплата».
Для получения нужно подтвердить статус «молодой нуждающейся семьи» и выполнить ряд показателей:
Матпомощь при рождении малыша, которая предоставляется родителям на работе от нанимателя, подлежит оформлению. Без инициативы самого работника, без обращения его к нанимателю, автоматически выплату ему не назначат.
Так, к примеру, на каждого малыша может назначаться выплата по 50 тыс. руб. и более. Т. е. 50 тыс. + 50 тыс. + 50 тыс., итого за тройню сумма выплаты составит 150 тыс. руб. Окончательный размер матпомощи определяет наниматель.
Как родителю получить матпомощь при рождении ребенка от своего нанимателя
Обычно порядок предоставления подобных «льготных» выплат, их размеры закрепляются локальными актами, коллективным договором, оговариваются в трудовых соглашениях. Тем не менее это не значит, что каждому работнику будут при возникновении каждого повода выплачивать матпомощь.
С денежной помощи удерживается подоходный налог, исключая доходы, не подлежащие налогообложению по ст. 217 ч. 2 НК РФ. К таким относятся определенные категории выплат. Вот какая материальная помощь не облагается НДФЛ в 2022 году:
Налоги с материальной помощи работнику в 2022 году
Работающему рассматриваемая помощь в связи со смертью родственника не облагается НДФЛ (данная норма закреплена в п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Единственный нюанс отсутствия налогообложения и начисления страховых взносов на данный вид помощи – это то, что смерть должна наступить именно у члена семьи, а не у родственника.
Смерть члена семьи или близкого родственника
Отдельной категорией граждан для оказания финансовой помощи являются военные пенсионеры. Это граждане, относящиеся к военнослужащим Минобороны и прочих воинских структур. Работники структур уголовно-исполнительной системы и подразделений системы МВД к военным пенсионерам не относятся, поскольку имеют специальные, а не воинские звания, однако у них тоже предусмотрена своя пенсионная система.
Объект налогообложения страховыми взносами — это те доходы работника, которые включаются в базу для расчета этих платежей. Уплачивает их работодатель, и ему важно знать правила исполнения этой финансовой повинности, общий порядок социального, пенсионного и медицинского страхования и размер отчислений, чтобы не совершить ошибок и не получить замечаний от контролирующих органов.
В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).
Как документально оформить материальную помощь, не облагаемую налогом
Ранее в Письме от 15.07.2022 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.
Основанием для начисления и выплаты материальной помощи при рождении ребенка является заявление от работника и приказ по организации. Форма заявления является произвольной на имя руководителя организации с просьбой оказать помощь. В заявлении не указывается сумма выплаты, поскольку она устанавливается работодателем.
Помимо указанных выплат мать ребенка может получить пособие в размере 632,75 рублей, если она представит справку из женской консультации, подтверждающую постановку на учет на ранних сроках беременности. Срок ограничен 12 неделями.
Документы, необходимые для получения мат помощи
В случае, когда работодатель не предусматривает выплату единовременной помощи при рождении ребенка либо родители не работают, то ее производит управление социальной защиты населения. Для этого необходимо собрать документы и обратиться с ними в территориальный отдел по месту жительства.