Кто отвечает за кассовую дисциплину в организации

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

• первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
• руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
• бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Какую ответственность несет предприятие за нарушение кассовой дисциплины

Организация, нарушившая порядок работы с денежной наличностью или порядок ведения кассовых операций, и ее должностные лица привлекаются к административной ответственности, установленной в ст. 15.1 КоАП РФ. На саму организацию налагается административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. , на ее должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.

за осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх предельного размера платежа в 100 000 руб. ;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств (в том числе за несоответствие помещения кассы требованиям технической укрепленности, отсутствие отдельного помещения для кассы и т. п.) ;
накопление в кассе наличных денег сверх лимита кассы, установленного для организации обслуживающим банком.
Примечание. Руководитель организации, по вине которого не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность свободных денежных средств при их хранении, несет ответственность, предусмотренную в ст. 15.1 КоАП РФ для должностных лиц (п. 29 Порядка) .

Вместе с тем за нецелевое расходование денежных средств из кассы организации административная ответственность не применяется. Например, компания сняла по чеку с расчетного счета в банке наличные деньги на выплату зарплаты, но часть из них истратила на хозяйственные нужды. За это оштрафовать ее нельзя, несмотря на то, что согласно п. 4 Порядка организации должны расходовать наличные, полученные в банках, только на те цели, которые указаны в денежном чеке.

У организаций нередко возникает вопрос: какая из сторон (осуществившая платеж или получившая наличные деньги) будет нести административную ответственность за превышение предельного размера платежа наличными между организациями и индивидуальными предпринимателями? Непосредственно в КоАП РФ это не оговорено. По этому вопросу есть только рекомендации Банка России, изложенные в Письме от 24.11.1994 N 14-4/308, которое фактически утратило силу. В названном Письме указано, что меры ответственности применяются только к той стороне, которая произвела платеж сверх установленной предельной суммы. Арбитражные суды, рассматривая подобные ситуации, как правило, принимают аналогичные решения.

Что такое кассовая дисциплина

Обычно в организации ответственным за кассовую дисциплину и ведение соответствующей отчетности назначается кассир. Однако за соблюдение дисциплины может отвечать и другой человек — например, бухгалтер с функциями кассира. Если вы только собираетесь открыть бизнес или не в курсе последних нововведений кассовой дисциплины 2022 года, то мы настоятельно рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту, чтобы избежать возможных штрафных санкций.

За соблюдением кассовой дисциплины тщательно следит налоговая инспекция. Если в ходе проверки будут выявлены нарушения, то организацию могут оштрафовать на сумму от 40 до 50 тысяч рублей, а ИП или подотчетное лицо фирмы — на сумму от 4 до 5 тысяч рублей. Все нарушения дисциплины и ответственность можно свести в один список:

1. Расчеты свыше лимита по одному договору.
2. Хранение в кассе сверхлимитной выручки.
3. Нецелевое расходование наличности.
4. Неоприходование наличности или несвоевременность создания кассовых ордеров.
5. Неправильная организация хранения наличности.

Юридические лица обязаны вести данную отчетность, а вот индивидуальные предприниматели освобождены от этой обязанности, согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Однако, если штат фирмы и объемы наличности довольно большие, то этими формальными правилами пренебрегать крайне не рекомендуется. Важным моментом, который касается кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей, является то, что они обязаны использовать онлайн кассы или контрольно-кассовые машины. Если наличные от покупателей принимаются без этой техники, то и чеки вряд ли исправно выдаются.

В большинстве случаев за кассу отвечает кассир под контролем главного бухгалтера. Но компания может назначить ответственным другого сотрудника. Например, обязанности кассира может исполнять главбух или даже директор, если численность организации не слишком большая и нет штатного кассира. Однако такой порядок ведения кассовых операций должен быть отражен в соответствующих положениях и учетной политике организации.

Ответственность за нарушения в ведении кассовой дисциплины в 2022-2022 годах в виде применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, применения контрольно-кассовой техники, используемой с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и перерегистрации предусматривается ответственность в виде:

Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

• неполноты и несвоевременности оприходования выручки;
• превышения лимита расчетов наличными;
• превышения лимита остатка кассы;
• использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;
• невыдачи кассовых чеков или БСО;
• несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;
• выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.

Принятие наличной денежной выручки, как правило, обязывает ее получателя иметь кассовый аппарат, выдающий документ о принятии соответствующей суммы. В настоящее время обязательными для применения стали ККТ нового типа — онлайн-кассы. На них формируются не только кассовые чеки, но и БСО. Соответственно, поменялись требования к новым ККМ и документам, выдаваемым ими.

Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ, не только отразились на требованиях к применяемой кассовой технике, но и привели к обновлению требований к формируемым этой техникой документам: кассовым чекам и БСО. При этом БСО стал документом, при оформлении которого должны применяться устройства, аналогичные онлайн-кассам. Соответственно, одинаковым оказался и перечень реквизитов для документов, формируемых новыми кассами (ст. 4. 7 закона № 54-ФЗ).

Есть исключение: сверх лимита в кассе можно хранить деньги в дни выплаты зарплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Важно — срок выдачи зарплаты не должен превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных из банка.

После того как кассу сдали в главную кассу или банк, остаток средств во всех торговых точках организации не должен превышать установленного лимита остатка кассы. Излишек нужно сдавать в банк через инкассаторов или самостоятельно. Если денег на конец дня будет больше лимита — это нарушение кассовой дисциплины. Это не касается малого бизнеса, если он сам не установил себе лимит остатка кассы.

Копию листов кассовой книги они передают головному подразделению в порядке, установленным им. Например, раз в неделю через систему электронного документооборота. Подразделение также может не вести книгу, если в конце дня сдает все наличные в главную кассу.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Ее заполняют, если у компании или ИП несколько кассиров и они передают друг другу деньги. Например, мелкие купюры на размен в магазине. Кассиры при этом могут работать в разных местах — один в офисе, другой в магазине, третий на складе. Если кассиров несколько, один назначается старшим. Если кассир один, то книга не нужна.

В конце смены кассир формирует с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены и сдает деньги главному кассиру. Если по инструкции кассир сам составляет приходные и расходные документы, он оформляет приходный кассовый ордер на выручку, а также другие поступления в его кассу, и потом передает кассовые документы бухгалтеру.

Кто отвечает за кассовую дисциплину в организации

На основании полученной справки налоговый орган имеет право привлечь нарушителя к административной ответственности. В соответствии со ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за несоблюдение кассовой дисциплины предусмотрены следующие штрафы:

В 2008 г. был принят Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее — Закон N 294-ФЗ), который ограничивает возможное количество проверок и срок их проведения. Тем не менее согласно ч. 3 ст. 1 Закона N 294-ФЗ его действие не распространяется в том числе на проверки в области финансового, налогового и валютного контроля. Однако понятия финансового контроля в действующем законодательстве не содержится.

Согласно п. 2.14 Положения банки обязаны проводить проверку соблюдения кассовой дисциплины не реже одного раза в два года. Так, указано минимальное количество проверок, но не максимальное. Сколько раз максимально имеет право банк проверить кассовую дисциплину?

Согласно Письму Минфина России от 09.07.2009 N 03-01-15/7-327 мероприятия по контролю за применением контрольно-кассовой техники, проводимые в рамках проверок соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, не подпадают под действие Закона N 294-ФЗ. В указанном Письме специалисты финансового ведомства ссылаются на разъяснения Минэкономразвития, согласно которым под финансовым контролем понимается регламентированная нормами права деятельность по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

Срок исковой давности по административным правонарушениям зависит от того, является ли совершенное правонарушение длящимся. Если правонарушение длящееся, то срок исковой давности составляет два месяца с момента обнаружения правонарушения, если же проступок не признается длящимся — срок исковой давности составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Касса на предприятии всегда имела пристальное внимание, как со стороны руководства предприятия, так и со стороны контролирующих органов. Это, скажем, и логично. Ведь именно здесь сосредотачиваются самые ликвидные активы предприятия, которые требуют особого внимания и, конечно же, контроля – это позиция руководства. С точки

зрения, проверяющих органов, кассовая дисциплина, это лишний повод найти замечания, неточности, ошибки, чтобы наложить штрафные санкции. При первом же визите налоговой инспекции на предприятие они всегда в первую очередь идут проверять кассу, кассовую дисциплину. Поэтому контроль всех кассовых операций со стороны главного бухгалтера должен быть вдвойне надежней. Известным Положением №637 также акцентируется внимание на все этапы движения наличных денежных средств, прописывается алгоритм и документальное оформление кассовых операций. На основании вышеизложенного и его значимости мы хотели бы представить для работы бухгалтеру, кассиру схему документооборота при оформлении кассовых операций. Своевременность и правильность оформления кассовых документов – одна из главных задач для главного бухгалтера в построении кассовой дисциплины. Надеемся, эта схема поможет Вам в построении правильного алгоритма работы именно ваших сотрудников и обезопасит от ненужных штрафов и недоразумений с контролирующими органами. Пример схемы документооборот в кассе. Также не лишним будет иметь и должностную инструкцию кассира на предприятии. Это в свою очередь обезопасит от ненужных недоразумений в выполнении должностных обязанностей. Имея подписанную должностную инструкцию, все понимают, кто, за что отвечает и с кем взаимодействует. Примеры предоставленных документов, это шаблоны, которые могут не вписаться в вашу специфику работы. Поэтому, вписав свои правила «игры», вы сможете четко отрегулировать работу вашего отдела, предприятия.

Хотя во многих случаях такие упрощенные процедуры значительным образом сказываются на деятельности малых предприятий. Так, если частный предприниматель не имеет наемных работников, то какой смысл ему постоянно каждый раз выписывать приходный и расходный кассовые ордеры? Упрощения помогут ему избежать этих нелепых и ненужных действий, которые в данном варианте являются бессмысленными. Также для субъектов малого бизнеса стало возможным не отчитываться каждый раз, когда необходимо взять определенную сумму наличных в кассе. Эти средства он может потратить на что угодно.

Одним из самых важных рабочих моментов при ведении кассовой отчетности является лимит на остаток кассы. Он предполагает остаток средств, который может находиться в кассе на момент завершения рабочего дня. Такие лимиты устанавливаются приказом по предприятию. В 2022 году некоторые индивидуальные предприятия могут не устанавливать таких лимитов.

Также некоторые упрощения наблюдаются в правилах ведения кассовой книги, теперь ее можно и вовсе не заводить. Это уже определяется по желанию. Еще одно послабление для малых предприятий – это необязательность выписки кассовых ордеров при поступлении или выдаче денег из кассы. Напомним, что ранее эта процедура была обязательна. Конечно же, некоторые послабления положительным образом могут сказаться на деятельности предприятия в целом, однако, что касается норм и правил безопасности, то в некоторых случаях все же более рациональным было бы соблюдать даже необязательные пункты в правилах проведения кассовых операций.

В плане счетов бухгалтерского учета имеется субсчет под номером 64, он имеет название «Расчет по налогам и платежам». Он включает в себя несколько субсчетов. Именно через один или несколько из них впоследствии нужно будет проводить операции по выплате штрафа.

Разрешается вести кассовую документацию с помощью программ электронной формы с 2022 года, однако по завершению отчетного периода документацию необходимо будет перенести на бумагу, распечатать и сшить. Такие документы должны заверяться ответственными лицами при помощи подписей от руки. При несоответствии требований начисляются штрафы.

Проверка кассовой дисциплины

Законодательством не определен период, который может быть охвачен проверкой кассовой дисциплины. Для налоговых проверок такой период не может превышать трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ), но, как разъяснила ФНС России в Письме от 12.09.2012 № АС-4-2/15195, это требование на проверки полноты учета выручки не распространяется. А значит, инспекторы могут проверить любой период. Однако привлечь к ответственности за нарушения, выявленные при такой проверке, не всегда получится, но это другая история.

К проверяемым объектам по этому регламенту относятся организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, осуществляющие наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт или их уполномоченные представители.

Перед началом этого этапа кассир дает расписку об отсутствии или наличии в денежном ящике ККТ личных денег, представлении всех квитанций, приходных кассовых ордеров о сданной выручке, справок-отчетов кассира-операциониста, сведений о показаниях счетчиков ККТ и выручке, актов о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным (возвращенным) кассовым чекам за день проверки. Расписка оформляется в акте о проверке наличных денежных средств, находящихся в денежном ящике ККТ.

Результатом исполнения данной государственной функции является составление акта проверки полноты учета выручки денежных средств, а в случае выявления правонарушения – возбуждение производства по делу об административном правонарушении в соответствии с КоАП РФ.

Инспекторы вправе проверять кассовую дисциплину хоть каждый день, т.к. периодичность проверок кассовой дисциплины ничем не ограничена (см. разъяснения ФНС России в Письме от 12.09.2012 № АС-4-2/15195) т.к. проверка кассовой дисциплины не относится к выездным проверкам, а это значит, что положения налогового законодательства в данном случае не применяются.

Кассовая дисциплина организации

Свободные денежные средства все организации (независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности) обязаны хранить в учреждениях банков (п. 1 Порядка). Чтобы проводить операции с наличными денежными средствами, каждая компания должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме . Данное требование закреплено в п. 3 Порядка. Если организация реализует товары (работы, услуги) за наличный расчет или с использованием платежных карт, она обязана применять контрольно-кассовую технику. Основание — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

• в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня, — если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня;
• в пределах среднедневной выручки наличными деньгами — если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России на следующий день;
• в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы налично-денежной выручки — если она сдает наличные денежные средства в учреждения банков или предприятиям Госкомсвязи России не ежедневно.

Вместе с тем за нецелевое расходование денежных средств из кассы организации административная ответственность не применяется. Например, компания сняла по чеку с расчетного счета в банке наличные деньги на выплату зарплаты, но часть из них истратила на хозяйственные нужды. За это оштрафовать ее нельзя, несмотря на то, что согласно п. 4 Порядка организации должны расходовать наличные, полученные в банках, только на те цели, которые указаны в денежном чеке.

Контроль за выполнением организациями правил работы с денежной наличностью возложен на обслуживающие банки. В соответствии с п. 2.14 Положения проверки соблюдения кассовой дисциплины проводятся банками не реже одного раза в два года. При этом проверяющие руководствуются Рекомендациями по проведению таких проверок, которые изложены в Приложении N 7 к Положению.

Допустим, у организации открыто несколько расчетных счетов в разных банках. Обязана ли она согласовывать лимит кассы со всеми банками? Нет, не обязана. Компания вправе самостоятельно выбрать один из обслуживающих банков и обратиться в него с расчетом для установления лимита остатка наличных денег в кассе. Как только банк согласует лимит кассы и передаст организации второй экземпляр расчета со своим решением, она должна будет уведомить остальные банки, в которых у нее имеются расчетные счета, о размере установленного лимита (абз. 7 п. 2.5 Положения). Уведомление составляется в произвольной форме. К нему целесообразно приложить копию полученного расчета на установление лимита кассы.

• В кассе находится сумма, превышающая установленный лимит;
• Нарушены условия хранения денежных средств;
• В кассе находится сумма денег, не имеющая никакого документального подтверждения;
• Наличные расчеты ведутся сверх установленного лимита (свыше ста тысяч рублей).

Все операции с денежными средствами кассы должны выполняться в строгом соответствии с законодательством. За нарушение ведения кассовых операций предусмотрены штрафы. Если проводилась налоговая проверка, в ходе которой были выявлены нарушения, то штраф должна будет выплатить и организация, и ответственное лицо. Они должны будут выплатить следующие суммы:

Как правило, ответственный сотрудником является главный бухгалтер, но в некоторых случаях это может быть и другой работник, выполняющий кассовые операции. Перед тем, как начать выполнять свои обязанности, кассир подписывает соглашение, предполагающее ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

1. Денежные средства и кассовые документы должны храниться в условиях, в которых они будут полностью сохранны.
2. С кассиром обязательно должен быть заключен договор о материальной ответственности. Исключение составляет ситуация, когда ведением кассы занимается предприниматель, работающий без сотрудников.
3. Если наличная выручка поступает в кассу, у организации обязательно должен быть кассовый аппарат. Кассовые работники обязательно должны выдавать чеки.
4. Операции, совершаемые через кассу, должны быть оформлены специальными кассовыми документами. Документы должны быть оформлены непосредственно при выполнении операции. Если денежные средства были получены вне операционной кассы, документы по ним заполняются в конце каждого рабочего дня.
5. Когда кассир принимает деньги, он проверяет их на подлинность с соблюдением определенного порядка.
6. Максимальная сумма расчетов наличными денежными средствами по одному контракту составляет сто тысяч рублей.
7. Поступающие в кассу деньги должны тратиться только на конкретные цели: расчеты с продавцами, выплата зарплаты. Предприниматели могут расходовать поступающую выручку на любые нужды.
8. Выдача денежных средств под отчет происходит по служебной записке, написанной управляющим компании. Для того, чтобы сотрудник отчитался по полученным суммам, ему предоставляется три рабочих дня с даты истечения срока, на который выдавались денежные средства. Не потраченные деньги возвращаются в кассу.
9. Через кассу могут выполняться операции с валютой. В большинстве случаев они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и с обменом валюты в банках.
10. В конце рабочего дня в кассе должна оставаться сумма, не превышающая установленный лимит. Порядок его расчета предприниматель или организация могут выбрать самостоятельно из двух вариантов.

1. Кассовую отчетность можно вести и сдавать в электронной форме. На ней обязательно должна присутствовать электронная подпись.
2. Документы может заверять не только кассир, но и бухгалтер или управляющий компании.
3. Кассир должен иметь специальный штамп, подтверждающий его право на ведение документации.
4. Для ведения документов используются только специальные бланки, в которых должен содержаться необходимый список реквизитов.
5. Если появилась депонированная сумма денежных средств, отмечать ее нужно только после выплаты зарплаты сотрудникам.

Что такое кассовая дисциплина: отвечаем на вопросы бизнеса

Третий блок — выдача денег подотчётникам (работникам компании). Речь идет о выплате командировочных расходов, денег на хозяйственные нужды и прочее. Важно соблюсти процедуру выдачи таких средств. От работника необходимо получить правильно оформленное заявление, убедиться, что у него отсутствует задолженность перед работодателем. Работник обязан предоставить авансовый отчет по использованию выданных денег в течение трех дней после окончания срока, до которого аванс был выплачен. К отчету должны быть приложены чеки и иные подтверждающие траты документы).

Второй блок — соблюдение лимитов по кассе. Закон запрещает хранить наличные в кассе сверх суммы специально установленного предела. Для этого существуют специальные формулы расчета лимитов, высчитать которые организация должна самостоятельно. Если на конец рабочего дня в кассе останется больше денег, чем установлено внутренним Приказом, на организацию может быть наложен штраф до 50 тысяч рублей. Суммы сверх лимита должны быть инкассированы на расчетный счет.

Чтобы ответить на вопрос, что такое кассовая дисциплина, необходимо понимать, что это понятие включает в себя довольно широкий круг принципов ведения учета. При этом нельзя путать понятия «ККТ» и «касса», ведь во втором случае речь идет обо всех наличных денежных средствах, имеющихся в организации, а не только о тех, что хранятся в денежном ящике.

Пятый блок — работа с ККМ. Применение контрольно-кассовой техники регламентировано Законом № 54-ФЗ. Кроме основного утверждения о том, что компании и ИП при реализации товаров, услуг и работ должны применять ККМ (за редким исключением), есть также требования к самому оборудованию. Большинство компаний обязаны применять онлайн-ККТ. Кроме того, важно применять контрольную технику, соответствующую всем нормативам, обмениваться информацией с ИФНС, выдавать фискальные документы утвержденной формы, своевременно обслуживать и регистрировать ККТ (производить замену фискального накопителя, ставить кассу на учет и перерегистрировать ее в налоговой).

Наиболее распространены среди ООО ошибки, связанные с превышением порога наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Это происходит из-за неверного трактования закона, в том числе, когда ООО рассчитывается по договору с индивидуальными предпринимателями (на эту ситуацию требование о лимитах распространяется в полной мере).

Кассовая дисциплина и как ее правильно вести

Одним из требований кассовой дисциплины является наличие на предприятии кассира, при этом его обязанности может исполнять директор предприятия или (в случае ИП) сам индивидуальный предприниматель. В ситуации, когда кассиров более одного, должен быть назначен старший кассир.

Стоит отметить, что для ИП правила ведения кассовой дисциплины несколько упрощены. Например, это касается упразднения оформления приходных и расходных ордеров и кассовой книги. Оформлять их нужно только при выдаче наличных денег на заработную плату работникам.

Лимит кассы или переходящий остаток – это предельно возможная сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе на конец смены. Все, превышающие его суммы, должны быть сданы в банк. Правда допустимы небольшие отклонения в дни, когда предполагается выдача большого количества наличности (дни зарплаты) или в праздники.

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.

Конечно, компании заинтересованы, чтобы оштрафовали только работника, так как сумма штрафа (согласно ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) значительно ниже. Однако следует учитывать, что, добиваясь возложения штрафа на должностное лицо, можно получить в итоге два. Так как законодательство допускает наложение штрафа и на лицо, допустившее нарушение, и на организацию, в которой оно совершено.

Кроме того, Указанием Банка России от 19.06.2022 № 4416-У внесены изменения в порядок ведения кассовых операций: для выдачи денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной сумме. Кроме того, у подотчетника можно не брать заявление, а оформить выдачу распорядительным документом — например, приказом руководителя.

2. Соблюдайте лимиты. Субъекты малого предпринимательства и ИП хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо. Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0. Превысить лимит разрешено в дни зарплаты, выходные и праздники. Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

• за неприменение ККТ штраф на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 000 руб.; для юрлиц и ИП — от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
• за систематическое нарушение кассовой дисциплины 2022 штраф — дисквалификация для должностных лиц от 1 до 2 лет; для юрлиц и ИП — приостановка до 90 суток;
• за применение не соответствующей требованиям ККТ и непредставление информации и документов по запросам налоговиков — предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000 руб.; для юрлиц и ИП — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.;
• за ненаправление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию — предупреждение или штраф для должностных лиц 2000 руб. Для юрлиц и ИП — предупреждение или административный штраф 10 000 руб.

Кассовая дисциплина при онлайн кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Информация передается в момент расчета.

Кассовая дисциплина в 2022 году порядок ведения

• превышение предельного размера расчетов наличными и кассового лимита;
• отражение поступившей выручки в неполном объеме;
• невыдача клиентам БСО и чеков ККМ;
• применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям;
• несоответствие фактических остатков наличности в кассе суммам, заявленным в документах;
• необоснованно длительные сроки выдачи финансовых средств под отчет и пр.

После расчета лимита остатка, организации надо издать приказ об утверждении его суммы. При желании, в приказе можно указать срок действия лимита, но закон этого не требует. Поэтому, если срок не прописан, утвержденная сумма лимита будет действовать до того момента, пока не будет издан другой приказ.

В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя приказа об отмене ведения кассовых документов, для получения наличности из кассы, должен быть обязательно оформлен расходный ордер, содержащий следующую формулировку: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Согласно рассматриваемым новшествам распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько (а не на каждую, как ранее) выдач наличных денег одному или нескольким «подотчетникам» с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.