Бюджетный учет удержания из зарплаты 2022

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Бюджетный учет удержания из зарплаты 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если обнаружено несоответствие, в автоматическом режиме производится его регистрация в системе. Это позволяет специалистам всех уровней контроля увидеть, проанализировать и устранить ошибку, при этом выработав инструменты для исключения вероятности повторения несоответствия в дальнейшей работе специалистов.

Нередко за счет заработной платы производится взыскание различных видов задолженности работника. Это могут быть алименты, долги по кредитам, возмещение ущерба и т.п. В этой области с 2022 года тоже появилось несколько нововведений.

НДС и НПД

На первый взгляд — эта новость тоже не относится к начислению заработной платы. Однако «продвинутые» в плане налоговой оптимизации работодатели быстро сообразили, что платить НПД по ставке 6% гораздо выгоднее, чем НДФЛ и страховые взносы. Правда, просто уволить сотрудников и затем работать с ними, как с самозанятыми, не получится — законодатель это предусмотрел. Выплаты по договорам между юридическим и физическим лицом не подпадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

• Дт 0 401 20 211 «Расходы по зарплате» Кт 0 302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по зарплате»

• Дт 0 109 61 211 «Затраты на зарплату в себестоимости готовой продукции» Кт 0 302 11 730

• Дт 0 109 71 211 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг по заработной плате» Кт 0 302 11 730

• Дт 0 109 81 211 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг по зарплате» Кт 0 302 11 730

• Единым планом счетов бухучета для госорганов, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (приказ Минфина РФ от 01.12.2022 № 157н);
• Инструкцией по применению плана счетов бюджетного учета (приказ Минфина от 16.12.2022 № 174н).

Порядок формирования проводок по зарплате в бюджетной организации

Проводки по начислению взносов формируются следующим образом. Счет по дебету будет постоянным — Дт 0 40120 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда». А вот корреспондирующий счет будет зависеть от вида начисления:

Аналитический учет следует организовать по каждому сотруднику отдельно. Это позволит в любой момент времени получить актуальную информацию по начислениям и задолженностям каждого отдельного работника компании.

Бухгалтерские проводки по зарплате

Рассмотрим на примере порядок формирования проводок по выплате вознаграждения сотрудникам. В ООО «Компания» трудятся два человека. Организация занимается оптовой торговлей и зарплата всех сотрудников относится на 44 счет. Зарплата выплачивается 10-го числа следующего месяца. В этот же день перечислены НДФЛ и алименты. Страховые взносы перечислены 14.12.2022.

Проводки по начислению заработной платы

Как было сказано выше, регистр учета зарплаты должен обеспечивать детализацию данных по каждому сотруднику. Также целесообразно детализировать данные по видам и суммам начислений, удержаний и выплат. Организовать такой детализированный учет можно в самостоятельно разработанной форме, а можно воспользоваться Формой Т-54, утвержденной Госкомстатом в Постановлении № 1 от 05.01.2022. Для начисления зарплаты и заполнения регистров по ее учету основанием могут являться:

В марте 2022 года работодателю поступил новый исполнительный документ, на основании которого Никаноров признан должником по кредиту в размере 31.200 руб. (с учетом процентов). Задолженность необходимо погасить в течение 6-ти месяцев (с апреля по сентябрь 2022 включительно). Таким образом, в соответствие с исполнительным листом бухгалтер ООО «Браво» должен ежемесячно удерживать из зарплаты Никанорова дополнительно 5.200 руб.

Предельная величина удержаний из зарплаты в 2022 году

• рассчитывает сумму удержаний по каждому основанию;
• производит удержания в соответствие с очередностью, установленной ч. 1 ст. 111 закона №229-ФЗ;
• сумму удержаний последней очереди, превышающую установленную величину, распределяет пропорционально периоду взыскания.

Как определить базу для удержаний

• выплата алиментов несовершеннолетним детям;
• возмещение вреда, причиненного сотрудником в связи со смертью кормильца;
• компенсация ущерба (в том числе вреда здоровью), причиненного в связи с совершенным сотрудником преступлением.

• погашение займа;
• дополнительные страхвзносы на накопительную часть пенсии;
• компенсацию мобильной связи, если был превышен лимит;
• уплату профсоюзных взносов;
• добровольные перечисления на благотворительность.

Но одного заявления недостаточно. Деньги за сотовую связь можно удерживать из зарплаты, если в компании принят локальный акт, в котором прописан порядок подобной компенсации. К примеру, этим документом может быть Положение об оплате труда.

Вычеты по инициативе работника

В п.2 ст. 99-ФЗ «Об исполнительном производстве» установлены ограничения. Если в отношении одного человека ведется несколько исполнительных производств, работодателю следует проследить, чтобы не вся зарплата такого сотрудника уходила на погашение обязательных удержаний. Нормы 99-ФЗ устанавливают такие соотношения:

• неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты;
• неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
• излишне выданную зарплату и другие суммы, излишне выплаченные сотруднику в связи со счетной ошибкой или при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм труда;
• суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания года;
• суммы пособий (больничного и пособия по беременности и родам), излишне выплаченные в случае счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка) или неправомерных действий сотрудника (например, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия).

Каким образом отразить в учете казенного учреждения возврат заработной платы

По общему правилу дебиторку прошлых лет перечисляет в доход бюджета должник (п. 2.5.6 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2022 г. № 8н). Для этого ему нужно сообщить реквизиты (в т. ч. код классификации доходов бюджетов).

Ответ

Это следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 80, 86 Инструкции № 162н, пунктов 102, 109 Инструкции № 174н, пунктов 105, 112 Инструкции № 183н и подтверждено в пункте 4 письма Минфина России от 9 ноября 2022 № 02-06-10/65506, пункте 1.1.8 приложения к письму от 2 февраля 2022 Минфина России № 02-07-07/5669 и Казначейства России № 07-04-05/02-120, пункте 1.1.5 письма от 30 декабря 2022 Минфина России № 02-07-07/77754, Казначейства России № 07-04-05/02-919.

При уменьшении суммы ущерба в подобных случаях применяются такие проводки: дебет счета 209 74 000 «Расчеты по ущербу материальным запасам» и кредит счета 205 74 000 «Расчеты по доходам от операций с материальными запасами» – на сумму договорной стоимости реализуемого имущества.

• по причине отказа от перевода на другую работу, необходимую ему по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, утвержденном приказом Минздравсоцразвития России от 2 мая 2022 г. № 441н, либо из-за отсутствия в учреждении соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ);
• при ликвидации учреждения (п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ);
• по причине сокращения численности или штата работников учреждения (п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ);
• из-за смены собственника имущества учреждения (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ);
• по причине призыва на военную службу или направления на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ);
• при восстановлении на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ);
• в случае признания работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ);
• при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства) (п. 7 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ);
• в случае смерти или признания судом работника умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ).

Удержание из зарплаты в случае выявленной недостачи: проводки

Например, в результате инвентаризации в учреждении на складе выявлена недостача строительных материалов, предназначенных для использования в основной деятельности учреждения. Балансовая стоимость недостающих материалов — 20 тыс. руб. Однако их рыночная стоимость больше – 25 тыс. руб. Виновным лицом признан работник учреждения. В бухгалтерском учете нужно сделать следующие проводки:

По инициативе сотрудника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели, в том числе на алименты. Единственное условие: свое желание на добровольное удержание сотрудник должен подтвердить письменным заявлением. Наличие исполнительного листа или соглашения об уплате алиментов не является условием для проведения указанной операции. Объяснение такое.

Как отразить в учете удержания из зарплаты по инициативе сотрудника

Пример отражения в бухучете удержания из зарплаты сотрудника дополнительных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на финансирование накопительной пенсии. Организация применяет общую систему налогообложения

Цели, на которые можно производить удержания

При этом в случае поступления к работодателю в отношении данного плательщика исполнительного листа или нотариально удостоверенного соглашения на уплату алиментов в первую очередь необходимо провести удержания по ним, уведомив об этом сотрудника (ст. 109 Семейного кодекса РФ, ст. 98 Закона от 2 октября 2022 г. № 229-ФЗ, письмо Роструда от 19 декабря 2022 г. № 5204-6-0).

• для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Бухгалтерский учет заработной платы

В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Удержания из заработной платы

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки: