Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Белорус ндфл отработал менее 183 дней». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Взносы на социальное страхование надо разделить. За семь дней (с 1 по 11 августа) надо начислить взносы в ФСС России по тарифу 1,8 процента. А за оставшиеся 14 дней (с 12 по 31 августа) – по тарифу 2,9 процента. Взносы в ФСС России за август составили 557,33 руб. (22 000 руб.: 21 дн. × 7 дн. × 1,8% + 22 000 руб.: 21 дн. × 14 дн. × 2,9%).
Во втором полугодии 2022 года российская организация открыла свое представительство на территории Республики Беларусь. С 5 августа 2022 года в представительстве работают два гражданина этой страны – А.С. Кондратьев и С.В. Новиков.
Выплаты, которые не облагаются взносами
Трудовая деятельность граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз , в России регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексами, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. При этом нормы Договора о Евразийском экономическом союзе имеют приоритет над нормами законодательства России (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому для такой категории сотрудников действуют особые правила уплаты НДФЛ. Также свой порядок установлен и для страховых взносов.
Также следует иметь в виду выводы Конституционного Суда РФ, сделанные в постановлении от 25.06.2022 N 16-П. Налоговый статус физического лица — исходя из критерия нахождения его в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев — точно определяется на начало налогового периода, однако в конце каждого налогового периода требует уточнения по итогам этого налогового периода: наличие статуса налогового резидента РФ, устанавливаемого в начале налогового периода на каждую дату выплаты дохода, носит предварительный характер и подлежит уточнению в конце налогового периода в зависимости от продолжительности пребывания физического лица на территории России в данном налоговом периоде, что является основанием для перерасчета НДФЛ, взимавшегося исходя из предварительного налогового статуса лица, который оно имело в начале текущего налогового периода.
На основании положений Договора о ЕАЭС с 1 января 2022 года не имеет значения, на какой срок был заключен трудовой договор с белорусским гражданином и был ли он прекращен ранее 183 дней. В любом случае трудовые доходы работников из Белоруссии облагаются НДФЛ по общей с российскими резидентами ставке 13%.
Создана в 1974 году
Материалы, изученные Конституционным Судом РФ, свидетельствуют о том, что реализация положений Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995, предусматривающего отличные от установленных НК РФ правила налогообложения, оказывается затруднительной. В правоприменительной практике установленные Протоколом к Соглашению критерии понимаются как подлежащие применению во взаимосвязи с правилами о налоговом периоде — по аналогии с критериями, содержащимися в НК РФ, что приводит к их применению вопреки их действительному смыслу. Между тем, международным Соглашением установлено особое налоговое регулирование, не предусматривающее условия уточнения налогового статуса физического лица по итогам налогового периода и отличающееся тем самым от национальных правил, касающихся определения критериев резидентства физических лиц. Соответственно, и определение лиц, имеющих право воспользоваться таким налоговым регулированием, должно осуществляться на основании критериев, закрепленных в Протоколе, — вне связи с критериями, закрепленными в НК РФ. Иной подход противоречил бы целям и смыслу Соглашения и Протокола как его неотъемлемой части и фактически приводил бы к произвольному отказу России от взятых на себя международных обязательств.
Добрый день!
Я нахожусь в России с 8 августа 2022 года, временная регистрация оформлена с 13 августа 2022 года, регистрацию я переоформляла каждые 2-3 месяца, итого на 24 апреля у меня 4 регистрации. в декабре 2022г. со мной заключили срочный трудовой контракт до 31 апреля. Являюсь ли я на апрель 2022г(пробыв непрерывно в России почти 10 месяцев) налоговым резидентов РФ? В каком месяце с меня должны перестать взимать налог?
В обоснование этой альтернативной точки зрения также можно привести следующий аргумент. Единственным основанием для пересчета налоговых обязательств, предусмотренным в п. 5 ст. 1 Протокола, является прекращение гражданином Белоруссии работы по найму до истечения 183 дней нахождения в РФ.
52 Комментарии
Если Вы находились на территории РФ на момент увольнение больше 183 дней, НДФЛ с Вас должны удерживать 13%, перерасчет делать не имеют права.
Доходы гражданина Белоруссии облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, если он заключает в России трудовой договор на 183 дня и более. Никаких дополнительных условий применения такой налоговой ставки, в том числе установления окончательного налогового статуса по итогам года, Протоколом не предусмотрено. В соответствии с Протоколом удержание налога по более высокой ставке и его перерасчет производятся, только если трудовая деятельность белорусского работника на территории России была прекращена (т.е. трудовой договор был расторгнут) до истечения 183 дней (п. 5 ст. 1 Протокола). И даже тогда обязанность по уплате уточненной в результате перерасчета суммы налога исполняется физлицом самостоятельно — налоговый агент не обязан доудерживать сумму налога из его доходов. Пени и штрафы в этих случаях не начисляются.
К похожим выводам приходило и УФНС России по г. Москве. По мнению Управления, для начала налогообложения по ставке 13 процентов не требуется истечения 183 дней — необходимо только наличие трудового договора, заключенного на указанный срок (Письма УФНС России по г. Москве от 22.06.2022 N 20-14/3/062806, от 21.05.2022 N 20-20/3/1222 и др.). Судебная практика также подтверждает эту точку зрения (см., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2022 N А56-6424/2022, ФАС Центрального округа от 13.10.2022 N А62-439/2022).
Именно из-за этих привилегий, которые предоставило правительство России, гражданина Беларуси считают «своим» иностранцем и не боятся брать на работу. Более того, многие начальники и предприниматели уверены в том, что прием на работу белоруса – практически то же самое, что нанять россиянина. Хотя если покопаться в законах, можно увидеть, что это не совсем так.
НДФЛ с белорусов
В то же время Суд обратил внимание, что в отношении граждан Беларуси действует особый порядок налогообложения в соответствии с Соглашением между Республикой Беларусь и Российской Федерацией. Для них статус налогового резидента РФ устанавливается исходя не из срока пребывания в стране, а из срока трудового договора. Прежде всего следует напомнить, что доходы сотрудников, которые признаются налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Ндфл с белорусов в 2022 году последние новости
Налогоплательщик обратился в Конституционный Суд. По его мнению, нормы Налогового кодекса РФ, регулирующие налоговый статус иностранцев в России и порядок уплаты ими налогов в российский бюджет, противоречат Конституции Российской Федерации.
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Иностранец, который в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл в России, со 183-го календарного дня становится резидентом. С его зарплаты удерживайте НДФЛ 13 процентов. Если количество дней пребывания сотрудника в России достигло 183 дней, его статус налогового резидента не изменится. А если иностранец-резидент не отработал 183 дня и уволился, надо ли пересчитать НДФЛ? Ответить>>
Важное в Ноябре
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2022.
Пример пересчета НДФЛ при утрате налоговым резидентом страны, входящей в ЕАЭС, этого статуса
А.С. Кондратьев – гражданин Республики Беларусь. Он приехал в Россию и устроился на работу водителем международных перевозок – занимается транспортировкой товаров из России в Грузию. С первого дня работы НДФЛ с него удерживают по ставке 13 процентов.
Однако в течение года количество времени, когда Кондратьев был на территории Грузии, превысило 183 дня. Соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и Грузией не заключено. Поэтому Кондратьев потерял статус резидента страны, входящей в ЕАЭС. Весь налог с доходов, полученных Кондратьевым, бухгалтер пересчитал по ставке 30 процентов.
Кто же признается иностранцем в Российской Федерации с точки зрения отечественного законодательства? Статус иностранца определен в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 25 июля 2022 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Иностранным гражданином признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.
Страховые взносы
Если с гражданином Белоруссии заключен срочный трудовой договор на более чем 183 дня или бессрочный трудовой договор, то срок его пребывания соответствует требованиям, установленным вышеуказанными пунктами 1, 2 статьи 1 Протокола от 24 января 2022 г.
Подавать уточненную справку по форме 2-НДФЛ, по мнению автора, организация не должна, так как НДФЛ взимался по ставке 13 процентов в соответствии с требованиями законодательства и никаких ошибок при подаче сведений не допускалось. Доплатить налог можно, перечислив разницу платежным поручением и подав в налоговую инспекцию заявление на зачет НДФЛ, перечисленного ранее по ставке 13 процентов, в счет уплаты возникшей разницы. При этом все-таки безопаснее перечислить всю сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате по ставке 30 процентов (по соответствующему коду бюджетной классификации – КБК), и написать заявление на возврат переплаты налога, перечисленного по КБК для ставки 13 процентов.
Увольняется сотрудник-белорус, работавший в строительной компании по бессрочному договору, но на момент увольнения с начала его работы не прошло 183 дня. Нужно ли пересчитать НДФЛ за весь период его работы, включая 2022 год? Если пересчитывать, то подавать ли «уточненку» за 2022 год или учитывать результат пересчета в текущем периоде? При сдаче «уточненки» доплачивать только разницу по НДФЛ и подавать письмо на зачет между КБК (для налога по ставкам 30% и 13%)? Возможно ли сделать зачет лишь части суммы, уплаченной одной платежкой? Или всю сумму, причитающуюся к уплате по КБК для 30 процентов, доплачивать и писать письмо на возврат переплаты по КБК для 13 процентов?
Вопрос
Действительно, если с гражданином Белоруссии заключен трудовой договор на срок свыше 183 календарных дней, то работник признается налоговым резидентом РФ на основании пунктов 1, 2 статьи 1 протокола от 24 января 2022 г. «К Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года». Поэтому компания совершенно правильно удерживала НДФЛ по ставке 13 процентов.