Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поскольку недвижимость имеет высокую цену, то размер налога достаточно велик для среднестатистического гражданина. Поэтому в законодательстве предусмотрены способы освободить или уменьшить лицо в части НДФЛ.
Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры
- если недвижимость куплена до 2022 года и с момента покупки до продажи прошло больше 3 лет — вы освобождаетесь;
- если недвижимость куплена после 1 января 2022 года и с момента покупки и до продажи прошло больше 5 лет — вы освобождаетесь;
- если недвижимость подарена близким родственником либо членом семьи, унаследована, приватизирована, получена от рентополучателя до 2022 года, то при продаже — вы освобождаетесь;
- если недвижимость подарена близким родственником либо членом семьи, унаследована, приватизирована, получена от рентополучателя после 1 января 2022 года, а с момента приобретения до продажи прошло больше 3 лет, — вы освобождаетесь.
НДФЛ при продаже и одновременной покупке квартиры
Оставшуюся часть вычета 1 150 000 рублей (2 000 000 — 850 000) она может применить в будущем, когда у нее снова накопится уплаченный НДФЛ. Либо может сразу применить его по месту работы — с ее зарплаты перестанут удерживать налог.
А.Н. Чугунов продал квартиру, находившуюся у него во владении меньше 5-летнего срока, за 4 000 000 р. Когда применяется фиксированный вычет, база для налогообложения составит 3 000 000 р. Следовательно, обязательный платёж будет равен: (4 000 000 — 1 000 000) *13%=390 000 р.
Продажа квартиры и покупка квартиры в одном налоговом периоде
Действовавший до января 2022 г. минимально допустимый срок владения недвижимостью, по истечении которого платить налог при продаже не требовалось, составлял 3 года. После указанной даты он увеличился до 5. Отсчёт ведётся со дня, когда имущество было приобретено, сведения об этом внесены в ГКН (государственный кадастр недвижимости). Дата записи имеет большое значение. Так, если квартира куплена до последнего дня декабря 2022 г., а информация в кадастр занесена в январе 2022 г., минимальный срок владения будет составлять 5 лет. Если же внесение сведений в ГКН произойдёт одновременно с покупкой, то в рассматриваемом случае он будет равен 3 годам.
Новеллы в налоговом законодательстве при продаже недвижимого имущества и налоговый вычет
- Сопоставимые с размером расходов, понесённых гражданином при строительстве либо покупке жилища/долей в недвижимом имуществе.
- В размере погашенных процентов по кредитному договору, полученному для приобретения/возведения объектов недвижимости.
Проведем расчет: 3 млн рублей (стоимость продаваемой квартиры) – 1 млн рублей (вычет) = 2 млн рублей (база к налогообложению) х 13% = 260 тысяч (налог к уплате от продажи). Далее: 2 млн рублей (стоимость покупаемой квартиры) х 13% = 260 тысяч рублей (налоговый вычет к возврату). Получаем 260 тысяч рублей (к уплате налог) минус 260 тысяч рублей (сумма вычета к возврату) = 0 рублей. Данный расчет необходимо правильно оформить, подав соответствующую декларацию в налоговую инспекцию в следующем за отчетным периодом году.
Как считается налоговый вычет, если я продаю и покупаю квартиру
Приведем пример: если Вы продаете квартиру, допустим, за 3 млн рублей (при условии, что цена квартиры равна кадастровой стоимости или отличается несильно), а покупаете за 2 млн рублей в один налоговый период, то при подаче соответствующей декларации Вы платить налоги не будете, хотя и владели квартирой менее трех лет.
Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:
Однако, если сделка продажи одной квартиры и покупка другой будут совершены в один календарный год (в Вашем случае с 10.12.2022 до 09.12.2022 г.), Вы имеете право произвести налоговый взаимозачет. Итак, налогооблагаемый доход по первой квартире (проданной) составляет 4 млн рублей, вычет на вторую сделку (покупку) остается прежним – 2 млн рублей. Таким образом, Ваш доход после покупки нового жилья составляет 4 млн – 2 млн = 2 млн рублей. Именно с этой суммы Вам и следует уплатить налог государству, что составляет 2 млн х 0,13 = 260 тысяч рублей.
Разобраться в нюансах налогообложения человеку, несведущему в тонкостях действующих законодательных норм, бывает непросто, но крайне важно. Вся система льгот, к коим относится и имущественный налоговый вычет, построена в РФ таким образом, что получить их можно только при подаче письменного заявления. Работники государственных служб не обязаны оповещать налогоплательщиков об их потенциальных возможностях, поэтому незнание законодательства может сыграть неприятную шутку с налогоплательщиком. При этом удержать НДФЛ с продавца не забудут, а вот оповещать его о возможности законно сэкономить на уплате налога никто не обязан.
Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде
Право на получение имущественных вычетов по продаже и покупке жилья предусмотрено законом, но получить их можно лишь при документальном обосновании. Все физические лица должны придерживаться особой процедуры при обращении с просьбой о взаимозачете произведенных сделок:
Нужно ли платить налог?
Большинство продавцов даже не задумываются над тем, что продавая свою недвижимость, они обязаны уплатить НДФЛ с полученных доходов. Казалось бы, какое отношение государство имеет к этим средствам. Между тем НК РФ четко формулирует критерии, по которым производится отчисления НДФЛ в бюджет физическими лицами. В соответствии с законом лица, получающие доходы на территории РФ, обязаны уплачивать с них налоговые сборы. Есть четкое разграничение понятий, что является доходом, а что к таковому не относится. Вдаваться в мельчайшие подробности мы не будем, но отметим, что средства, полученные от продажи недвижимости, считаются доходом.
Максимальный размер налогового вычета по сделке продажи квартиры и другой недвижимости равен 1 млн руб. При покупке жилья физическое лицо может претендовать на льготу в пределах 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ). Взаимозачет при купле-продаже квартиры возможен при условии, что оба договора были реализованы в одном календарном году. При нарушении этого правила, налогоплательщику надо будет заплатить причитающийся налог, а при возникновении права на второй тип вычета обратиться в ФНС за возмещением налога.
Взаимозачет при купле-продаже квартиры
При отнесении операций по продаже и купле жилой недвижимости на разные отчетные периоды налог от дохода в результате реализации квартиры или дома придется заплатить, но с учетом корректировки на вычет в размере 1 млн руб. После покупки нового жилья физлицо обращается в ФНС за возмещением НДФЛ по имущественному вычету. В обоих случаях гражданин фактически применяет имущественные вычеты. Для этого он подает заявления в ФНС с декларациями 3-НДФЛ за каждый период.
Похожие публикации
Налоговым кодексом гражданам РФ предоставляется возможность получить возмещение части уплаченных из их доходов налогов при продаже или покупке недвижимого имущества. Процедура оформляется двумя разновидностями налоговых вычетов, по каждой из которых действует свой лимит возврата средств. Путем сопоставления результатов применения льгот по сделке приобретения активов и операции реализации оформляется взаимозачет.
Если обязательство по опеке исполнено, то оформлять квартиру можете без детей или вообще на одного члена семьи.
По налогу — все зависит от цифр. Если вы приобретете недвижимость в том же налоговом периоде — т.е. продали в этом году и купите в этом календарном году — тогда будет возможность задействовать так называемый «взаимозачет». Т.е. сумма налога с продажи за минусом налогового вычета по покупке. Максимальный налоговый вычет возможен с 2млн, т.е. 260т.р. Если налог с продажи больше, будете доплачивать разницу, если меньше — имеете право воспользоваться остатком вычета в будущем.
Обычно схема следующая: получил доход — заплатил налог — живи спокойно (покупай другое жильё, машины, трать на отдых и т.д.). Но государство даёт возможность воспользоваться имущественным вычетом с суммы затрат до 2 млн. (т.е., до 260 тыс.). За счёт этого возможно или минимизировать налог, или даже оказаться в плюсе. Само ничего не удерживается — Вам необходимо будет приобрести новое жильё в том же налоговом периоде и подать декларацию.
Участник программы «Работаю честно»
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, продали квартиру с долями детей (+доли у меня, у мужа). Квартира менее года в собственности. Собираемся в ближайший месяц купить другую квартиру. Насколько я понимаю, налог с продажи платить мы не должны. Можем ли только мы с мужем являться покупателями новой квартиры или обязательно должны быть и дети? (доли , которые были в проданной квартире, согласно постановлению опеки уже выделены в совсем другой квартире).
Справедливости ради стоит заметить, что на практике местные фискальные органы могут и отказать в уменьшении налогооблагаемой базы с продажи квартиры на сумму вычета с покупки другой квартиры в том же налоговом периоде, мотивируя это «разными категориями налоговых платежей». В налоговой предложат в таком случае сначала уплатить налог с продажи, а потом уже – применить вычет с покупки, возвращая «излишне уплаченный НДФЛ».
Первый – это «стандартный» вычет в 1 миллион руб., который вычитается из налогооблагаемой базы за продажу квартиры. Второй – это вычет в 2 миллиона руб., который дается за покупку жилья, и применяется к доходам Покупателя, облагаемым налогом НДФЛ (к зарплате, например). А так как полученные за продажу нашей квартиры деньги – это тоже наш налогооблагаемый доход, то второй вычет может применяться и к этой сумме тоже.
Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры в одном году (налоговом периоде)
Например, если цена первой (проданной) квартиры была 900 тыс. руб., то вычет за продажу будет равен этой цене, и налог от суммы продажи становится равным нулю и без второго вычета. А второй вычет за покупку квартиры ценой, например, 1,5 млн. руб., позволит Покупателю вернуть себе уплаченный с зарплаты НДФЛ в размере 1,5 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
- у вас были расходы на приобретение старой квартиры и она куплена не у ближайших родственников;
- раньше вычетом вы никогда не пользовались или не использовали его сумму полностью (по квартирам приобретенным с 2022 года).
Доход человека, облагаемый налогом, определяется в виде разницы между суммой всех полученных доходов и суммой ВСЕХ положенных вычетов. Об этом черным по белому написано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса. Продав и купив квартиру в одном и том же году вы получаете право на ДВА вычета.
Как заявить два вычета при продаже и покупке квартиры
Можно. Но по специальным правилам и с некоторыми ограничениями. Доходы, облагаемые налогом (в том числе и от продажи квартиры), ни на какие расходы не уменьшаются в принципе. Но они могут быть уменьшены на налоговые вычеты. Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. В результате сумма дохода становится меньше. Уменьшается и сам налог. Продав и купив квартиру вы получаете право на два вычета: как продавец недвижимости и как покупатель недвижимости.
- Единый налоговый вычет. Если рассчитывается налог с продажи квартиры, полученной по наследству, в подарок или в результате приватизации, то из стоимости жилья надо вычесть миллион рублей. То есть если квартира стоит 9000000, то налог считается с 8000000 (минус 1000000).
- Доходы минус расходы. В этом случае из суммы жилья вычитается та цена, за которую данная квартира была приобретена. То есть налог с продажи недвижимости в 2022 году рассчитывается лишь с прибыли. Например, если объект был куплен за 7000000 рублей, а продан за 10000000, то процент высчитывается с 3 миллионов.
После продажи жилья нужно отчитаться перед налоговой инспекцией, то есть предоставить декларацию. Её обязательно оформляют до конца апреля следующего года. По ней государственные органы считают сумму налога. Если её вовремя не отправить, то придёт напоминание с требованием оформить данную бумагу и штраф 5% от суммы налога.
Налогооблагаемая база
Согласно 6 пункту первой части статьи 217 каждый субъект России имеет право уменьшать хоть до нуля время владения недвижимостью для продажи без налогов и минимальный процент кадастровой стоимости, с которого считается налог. Конкретные цифры нужно узнавать в каждом регионе отдельно.
С 01 января 2022 года также можно будет продать квартиру без налогового сбора по истечении трехлетнего периода, если она является единственным жильем. Под данный пункт попадает и совместно нажитая недвижимость супругов. При этом, если гражданин (супружеская пара) купит другую квартиру в течение 90 дней до продажи единственного жилья, она учитываться как вторая собственность не будет.
Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде
В качестве покупателя гражданин России при приобретении квартиры имеет право на возврат подоходного налога. Если покупка нового жилья совпадает с годом продажи собственной недвижимости, то эту сумму он вправе учесть при расчете налогового сбора. Из стоимости квартиры можно вычесть до двух миллионов рублей.
Содержание:
Во втором случае Василий может вычесть расходы, которые он понес при покупке этой квартиры: 2 500 000 – 1 950 000 = 550 000 — это облагаемая сумма. Соответственно, налоговый сбор составит: 550 000 х 13% = 71 500 рублей.