Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Код вида имущества 04 в декларации по налогу на имущество 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларацию должны подать се субъекты предпринимательства, которые признаются плательщиками этого вида налога. В категорию таких лиц относят предприятия, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Это могут быть не только отечественные организации, но и иностранные компании, которые реализуют свою коммерческую деятельность в РФ через постоянные виды представительств.
Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.
Порядок заполнения декларации по налогу на имущество
Отчет заполняется теми компаниями, у которых основные фонды числятся на балансе. Исключением являются обладатели активов, относящихся к 1-й и 2-й амортизационной группе (оборудования, станков, срок службы которых не превышает 3-х лет): по таким ценностям налог не начисляется и не уплачивается.
- исключена обязанность заверять представленные сведения печатью юрлица;
- исключен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД;
- раздел 2 дополнен строкой с кодом Кдж;
- дополнен перечень кодов вида имущества и кодов налоговых льгот;
- включен раздел 2.1 для отражения информации о недвижимом имуществе, облагаемом по среднегодовой стоимости;
- скорректирован раздел 3.
— Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость;
ФНС разъяснила, как в новой отчетности по налогу на имущество указывать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов
Обратите внимание: при сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные формы (а также актуальные проверочные алгоритмы) устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые налогоплательщик ввел при заполнении формы, не соответствуют допустимым значениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как исправить ошибки.
По-прежнему стоимость земельных участков в расчете налога на имущество не участвует (по п. 4 ст. 374 НК РФ земля не признается объектом налогообложения по налогу на имущество). Хотя земля тоже является имуществом фирмы.
Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2022 год
Но упрощенцы и фирмы на ЕНВД и УСН освобождены от уплаты налога на имущество только частично. Они обязаны оформлять декларацию и уплачивать налог по объектам, облагаемым налогом по кадастровой стоимости.
Годовая декларация по налогу на имущество: что нового
Если кадастровая стоимость недвижимости установлена комиссией по рассмотрению «кадастровых» споров или судом в размере ее рыночной стоимости с учетом НДС, для налога на имущество нужно брать стоимость за вычетом НДС. Но при этом следует учитывать и арбитраж, складывающийся по данному вопросу в регионе
С 01.01.2022 вступила в силу льгота, указанная в п. 25 ст. 381 НК РФ. Согласно ей от обложения налогом на имущество стало освобождаться движимое имущество, принятое с 01.01.2022 на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате:
Вход для клиентов
Законодатели довольно сильно запутали налогоплательщиков с тем, как нужно уплачивать налог на имущество с движимого имущества. То оно не облагается налогом, то облагается, но с учетом особенностей в соответствующем регионе… Со сменой порядка расчета налога меняется и порядок заполнения документов – налогоплательщикам надо заполнять расчеты по авансовым платежам и декларации по этому налогу.
Семинары и вебинары Аюдар Инфо
Строка с кодом 210 предназначена для отражения налоговой ставки. В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона Республики Крым от 19.11.2022 № 7 ЗРК/2022 и п. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 26.11.2022 № 80 ЗС ставка по налогу на имущество в этих регионах изначально была установлена в общем случае равной 1 %. Ее и надо указать в строке с кодом 210.
Если у вас на балансе есть не только движимое имущество, облагаемое по ставке 1,1%, вам необходимо будет заполнить отдельные разделы 2 авансового расчета для каждой налоговой ставк и п. 5.2 приложения № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271@ (далее — Порядок заполнения авансового расчета) .
Льгота-2022 по — налогу на — движимое имущество
— При заполнении второй части показателя строки 130 раздела 2 расчета по налогу на имущество количество знако-мест под каждую из позиций (статья, пункт, подпункт) ограничено четырьмя ячейками. Поэтому в ситуации, когда льгота установлена, например, п. 1 ст. 13.1.1 закона субъекта РФ, то есть номер статьи содержит шесть знаков, в том числе две точки, можно рекомендовать указать во второй части показателя строки 130 номер статьи закона без точек.
Ситуация 1. Вы платите налог с движимого имущества по максимально возможной ставке 1,1%
Если речь идет о движимом имуществе, изготовленном собственными силами организации, то датой его выпуска будет дата его постановки на учет в качестве основного средств а Письмо Минфина от 23.01.2022 № 03-05-04-01/3204 . А вот для ОС, требующего монтажа, в том числе с учетом комплектующих его деталей, датой выпуска все равно будет дата изготовления этого имуществ а Письмо Минфина от 20.02.2022 № 03-05-05-01/10707 .
6. Декларация дополнена Разделом 2.1, в котором приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом по среднегодовой стоимости, в отношении которого налог исчислен в Разделе 2 Декларации, с указанием кадастровых номеров (при наличии), условных номеров (при наличии), инвентарных номеров (при отсутствии кадастровых, условных номеров и в случае наличия инвентарного номера), кодов ОКОФ и остаточной стоимости на 31.12 налогового периода;
Обратите внимание: при сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные формы (а также актуальные проверочные алгоритмы) устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые налогоплательщик ввел при заполнении формы, не соответствуют допустимым значениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как исправить ошибки.
ФНС разъяснила, как в новой отчетности по налогу на имущество указывать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов
В этом случае цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек, отвечают налоговики. А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки.
Строка 210 декларации по налогу на имущество отражает величину налоговой ставки, действующей в регионе для соответствующего вида имущества. Если у предприятия по отношению к рассматриваемому активу имеются льготы, выраженные в снижении размера ставки, в строку 210 вносится пониженное значение, по которому должны производиться вычисления. Строка 215 заполняется только в отношении железнодорожных путей (коэффициент Кжд). Правила определения Кжд зафиксированы в п. 2 ст. 385 НК РФ.
Декларация по налогу на имущество оформляется налогоплательщиками по форме, утвержденной ФНС приказом от 31.03.2022 г. № ММВ-7-21/271@. Плательщиками налога выступают юрлица, владеющие налогооблагаемым имуществом (движимым и недивижимым), которое учтено на балансе в составе основных средств (ст. 374 НК РФ). С января 2022 года движимое имущество будет исключено из перечня налогооблагаемого, в составе которого останутся только основные средства, представленные недвижимостью (ст. 2 закона от 03.08.2022 № 302-ФЗ).
Раздел 2.1
На следующем этапе оформляется раздел 2. Таких листов может быть несколько, например, если расчет заполняется отдельно по имуществу, облагаемому по месту нахождения компании и по активам, расположенным вне места нахождения (п. 5.2 Порядка заполнения).
- Инструкции о порядке присвоения условных номеров, когда не присвоен кадастровый номер (утв. приказом Минюста от 08.12.2022 № 192 и сейчас не действует;
- Порядка присвоения условных номеров, когда не присвоен кадастровый номер (Приложение № 2 к приказу Минэкономразвития от 23.12.2022 № 765; ныне не действует).
Рекомендации ФНС России по заполнению декларации по налогу на имущество организаций
Что касается инвентарного номера, то он может быть присвоен на основании Методических указаний по бухучету ОС (утв. приказом Минфина от 13.10.2022 № 91н), а также компетентными органами (организациями) при проведении технического учета, инвентаризации. Например, на основании:
Кадастровый/условный/инвентарный номер (стр. 010 – 030)
- во вторую часть этого показателя последовательно вносят номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ;
- для каждой из позиций отведено по 4 знакоместа;
- заполнять – слева направо;
- свободные знакоместа слева заполняют нулями.
3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года.
Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения
Приложение N 1. Форма 1152026. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
Пример заполнения раздела 1 декларации по налогу на имущество. Налог, который рассчитали по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, у организации нет
После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Строку 025 заполняйте, только если часть кадастровой стоимости объекта налогом не облагается.
ИНН и КПП
- когда отдельную декларацию сдаете по месту нахождения обособленного подразделения с отдельным балансом. КПП указывайте этого подразделения;
- если есть территориально удаленная недвижимость, по которой представляете отдельный отчет. КПП проставляйте тот, что присвоен по местонахождению объекта, с которого платите налог на имущество.