Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Артра в перечень лекарственных средств для налогового вычета 2022 весь список». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:
Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.
Список медикаментов для налогового вычета
Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2022 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2022 г. N 201)
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2022 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания
Речь о социальном вычете, с помощью которого доходы можно уменьшить на расходы на лечение и лекарства. У этого вычета есть свой лимит — 120 тысяч рублей в год. В пределах этой суммы можно уменьшить зарплату, доходы от подработок или от сдачи квартиры — и снизить начисленный НДФЛ. Тогда появится переплата или нужно будет заплатить меньше налога. Если он уже уплачен, налоговая вернет его на счет. А если есть трудовой договор, можно перестать платить налог: его не будут удерживать и отдадут вместе с зарплатой.
Налоговый вычет за лечение: теперь по расходам на любые лекарства
Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету. Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета. Лекарство стоит дорого, врач назначает именно его, но при покупке клотримазола НДФЛ возвращали, а при покупке натамицина — нет.
О каком вычете идет речь?
Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.
- В течение налогового периода, когда производилась оплата лекарств. В этом случае компенсация уплаченного НДФЛ будет проводиться работодателем. Сначала надо написать заявление на выдачу уведомления из ФНС и сдать его вместе с подтверждающими бумагами в налоговый орган. Оформление уведомления производится в течение 30 дней. После его получения необходимо написать заявление на имя работодателя и предоставить ему вместе с уведомлением для неудержания НДФЛ из последующих доходов.
- По окончании текущего года через ФНС. Налоговая в течение 3 мес. проводит камеральную проверку декларации 3-НДФЛ с учетом представленных документов. При позитивном решении возврат излишне уплаченного НДФЛ возмещается на указанный в заявлении счет в течение 1 месяца. Читайте о том, что делать, если вычет не пришел спустя 4 месяца в нашей статье.
- Справку из лечебного заведения, которое осуществляет лечение дорогостоящей категории. В этом документе указывается факт назначения врачом соответствующих лекарственных средств.
- Чек или иной документ платежного типа об оплате за выписанные по рецепту средства.
- Справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг (по приказу ФНС и Минздрава от 25.07.2022 № 289/БГ-3-04/256). Если медзаведение учло эти расходы, то в ней фиксируется код «2».
Перечень документов для налогового вычета
В этом списке лекарств для налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201, указываются международные непатентованные наименования препаратов. Приобретая их, вы получаете право на вычет. Однако для каждого средства могут устанавливаться разнообразные торговые наименования-синонимы. Такие названия можно уточнить в госреестре Минздрава. Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства имеет 19 разделов:
Средства для лечения алкоголизма и наркомании
— Налоксон (раствор для инъекций)
— Налтрексон (в таблетках, капсулы)
— Антихолинэстеразные средства
— Дистигмин бромид (в таблетках, раствор для инъекций)
— Неостигмин метилсульфат (в таблетках, раствор для инъекций)
— Пиридостигмин бромид (в таблетках, драже, раствор для инъекций)
На какие лекарства можно получить налоговый вычет
Миорелаксанты
— Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
— Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Векурония бромид (порошок для инъекций)
— Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
— Суксаметония бромид (порошок)
Требования к налогоплательщику, желающему получить налоговый вычет с затрат за лекарства
Противосудорожные средства
— Вальпроевая кислота (в таблетках, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
— Карбамазепин (в таблетках)
— Клоназепам (в таблетках, капли, раствор для инъекций)
— Ламотриджин (в таблетках)
— Фенитоин (в таблетках)
— Фенобарбитал (в таблетках, раствор для приема внутрь)
— Этосуксимид (капсулы)
Рассмотрев ваше дело, службой ФНС в течение месяца будет выдано уведомление, которое необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя с написанным заявлением на получение вычета. Начиная с месяца, в котором вы предоставите уведомление, с вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ.
Учитывая требования к процессу оформления вычета данного рода, предъявляемые НК, существует обязательный список документов, которые надо подготовить каждому желающему использовать социальный налоговый вычет за медицинские услуги. Он включает следующую документацию:
Где можно получить вычет на медицинские услуги
Если вы решили получить данную льготу через органы ФНС, вам необходимо представить в местную налоговую службу полностью подготовленный комплект документов с заявлением на предоставление вычета по НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления требуемой суммы. После проведения камеральной проверки вам будет перечислена положенная компенсация за оплаченные медицинские услуги.
- Азатиоприн (таблетки)
- Араноза (порошок для инъекций)
- Аспарагиназа (порошок для инъекций)
- Блеомицин (порошок для инъекций)
- Бусульфан (таблетки)
- Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Винорельбин (раствор для инъекций)
- Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Гидроксикарбамид (капсулы)
- Дакарбазин (порошок для инъекций)
- Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Даунорубицин (порошок для инъекций)
- Доксорубицин (порошок для инъекций)
- Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
- Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
- Иринотекан (раствор для инфузий)
- Ифосфамид (порошок для инъекций)
- Кальция фолинат (раствор для инъекций)
- Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Кармустин (лиофилизированный порошок)
- Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
- Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
- Меркаптопурин (таблетки)
- Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
- Митомицин (порошок для инъекций)
- Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
- Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
- Прокарбазин (капсулы)
- Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
- Тиогуанин (таблетки)
- Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Третиноин (капсулы)
- Флударабин (порошок для инъекций)
- Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
- Хлорамбуцил (таблетки)
- Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
- Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
- Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
- Этопозид (раствор для инъекций)
- Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
- Бария сульфат, натрия цитрат, сорбит, антифомсилан, нипагин (порошок)
- Гадодиамид (раствор для инъекций)
- Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
- Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
- Йогексол (раствор для инъекций)
- Йопромид (раствор для инъекций)
Антисептики и средства для дезинфекции
- Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
- Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
- Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
- Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
- Индинавир (капсулы)
- Ифавиренц (капсулы)
- Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
- Невирапин (таблетки, суспензия)
- Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)
Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.
Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения
Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.
Размер вычета на медикаменты
Также пациентам рентабельнее заранее переговорить с лечебным учреждением о своем желании оформить вычет по оплате лекарств. Это поможет избежать многих ошибок и трудностей с последующим оформлением компенсации.
- Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей.
Сайт является исключительно информационным и не является публичной офертой, определяемой положением статьи 437-2 гражданского кодекса РФ.
Сайт не занимается продажей или доставкой товаров, информация о которых размещена на его страницах.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Заявление на возмещение уплаченного НДФЛ и заполненная декларация предоставляются в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика в первом квартале года, который следует за отчетным годом (например, если расходы на лечение понесены в 2022 году, то следует дождаться первого квартала 2022 года).
Например, такой популярный антибиотик, как Флемоксин Солютаб в таблетках 500мг (действующее вещество амоксициллин), не был включен в утвержденный ранее перечень лекарств для налогового вычета. Амоксициллин был включен в список в составе с клавулановой кислотой и только в форме раствора для инъекций. Теперь же вы можете получить вычет и при покупке не только Флемоксина, но и других средств, содержащих амоксициллин в любой удобной вам лекарственной форме.
Список (перечень) лекарств для налогового вычета*
Все эти же требования были и раньше, только список лекарств, расходы на которые можно было включить в вычет, был меньше. Скажем, действовавший ранее перечень лекарств включал в себя только 2 вида витаминов, три антигистаминных средства и всего один антисептик (спиртовой раствор йода).
Что такое налоговый вычет
Социальный налоговый вычет – а расходы на покупку медикаментов относятся именно к социальному налоговому вычету – это право гражданина уменьшить размер налогооблагаемой базы на величину расходов на покупку лексредств и некоторые другие виды расходов.
Рассматриваемый законопроект предлагается вместо Перечня лекарств для социального налогового вычета применять Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (далее – ЖНВЛП). Его кабинет министров утверждает своим распоряжением на каждый будущий год.
На 2022 год у граждан есть право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за свой счет. Основание – подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Что на что меняют
Власти решили, что действующего Перечня лекарственных средств для налогового вычета недостаточно. Поэтому 19 марта 2022 года в Госдуму поступил правительственный законопроект № 668519, который вносит изменение в ст. 219 Налогового кодекса РФ. Его цель – повысить доступность жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
- Сумма вычета не может превышать сумму, перечисленную налогоплательщиком за год в качестве подоходного налога 13%.
- Сумма вычета составляет до 13% от суммы лекарств, но не более 15 600 рублей. Дело в том, что для всех социальных налоговых вычетов (обучение, лечение и т.д.) установлена максимальная сумма заявляемых расходов. Эта сумма составляет 120 000 руб. за год (120 000 руб. x 13% = 15 600 руб.).
Какие именно социальные расходы включать в налоговый вычет — решать Вам. - Существует список дорогостоящих лекарств и медицинских услуг, к которым ограничение по максимальной сумме не распространяется. Они включены в специальный список дорогостоящих медицинских услуг и медикаментов, утвержденный правительством РФ. Т.е.
- Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей.
Список документов для получения вычета на покупку лекарств:
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.