Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «3 ндфл для ип по осно когда заканчивается срок подачи». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).
Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@) нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Чем грозит нарушение срока подачи 3-НДФЛ
Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.
- авансы, перечисленные бизнесмену, если вся сумма по договору ещё не закрыта, даже когда продукция уже отгружена (услуги оказаны);
- залоговые суммы и цифры выданных предпринимателю задатков до того момента, пока сумма за товар (услуги) не уплачена в полном объёме;
- кредиты, которые были взяты на развитие и получение прибыли;
- доходы ИП, полученные от работодателя, если он параллельно официально трудоустроен;
- денежные средства ИП, которые были выданы коммерсантом заёмщикам в виде ссуды и были возвращены ему в отчётный налоговый период;
- средства, которые были получены от ФСС при возмещении расходов ИП по листкам нетрудоспособности его работников;
- платежи контрагентов, которые прошли по ошибке и были возращены ИП партнёрам, а также возвращённые авансы, когда были аннулированы договорённости;
- доходы, полученные от реализации недвижимости, другой крупной собственности, которая не участвует в деятельности ИП, а выступает как частное имущество.
Декларация 3-НДФЛ и расчёт 4-НДФЛ для ИП: порядок заполнения и правила сдачи
Главная цель декларирования по 4-НДФЛ — формирование платёжек по авансовым платежам начинающего бизнеса. Но основе задекларированного планового расчёта прибыли ИФНС готовят для ИП требование с расчётом и сроками выплаты по налоговым авансам. Как правило, расчётная цифра дробится на 3 периода: I полугодие, III и IV кварталы.
Грамотное отражение доходов и расходов при расчёте налога
- К профвычету могут быть приняты только затраты, которые подтверждены документально. Кстати, хранить такие документы нужно не менее четырёх лет после сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Таким образом, чтобы вычет был принят, на руках у ИП должен быть один из первичных документов:
- приходный ордер с печатью;
- платёжное поручение с отметкой банка;
- фискальный чек;
- с/фактура, проведённая по отчётным регистрам (проверяются специальным электронным сервисом в обязательном порядке);
- ТТН с отметкой о получении материалов;
- договор об оказании услуг;
- бланк строгой отчётности (БСО) и т. п.
- К бизнес-расходам можно причислить только те затраты, которые финансово обоснованы, то есть ведут к получению прибыли, развивают бизнес, поддерживают функционирование компании. Причём нужно учитывать, что перечень расходов признан налоговым законодательством закрытым. То есть трактовать бизнес-затраты можно только однозначно, сюда относятся:
- покупка оборудования, других основных производственных средств (ОС);
- траты на сырьё и материалы, участвующие в производстве;
- расходы на доставку материалов;
- арендная плата за офисные и производственные помещения;
- расходы на э/энергию, топливо, другие энергоресурсы, которые были использованы в процессе работы ИП;
- НДС, выставленный контрагентам;
- затраты ИП, направленные на выплату заработной платы сотрудникам, премии, другие мотивационные и социальные выплаты;
- страховые выплаты ИП «за себя» и свой наёмный персонал;
- интернет-обеспечение деятельности ИП;
- рекламная поддержка бизнеса и пр.
Правила заполнения формы не отличаются особой сложностью. Бланк можно заполнить от руки или внести все данные на компьютере и распечатать. Для заполнения можно использовать синие или чёрные чернила, разнообразие цветов и оттенков здесь не допускается.
Форма 4-НДФЛ по сути своей – прогноз будущего дохода. ИП на ОСНО должен предположить, сколько денег он заработает в текущем году и отправить этот «гороскоп» в налоговую, чтобы там примерно посчитали, какую сумму налогов от этого самого предпринимателя ждать. На основании формы налоговая рассчитает суммы авансовых платежей и вышлет ИП требование на оплату.
Образец заполнения
Если ИП работает по ОСНО не первый год, то строго оговорённого срока сдачи прогнозной декларации в нормативных документах не предусмотрено. Налоговики рекомендуют сдавать 4-НДФЛ вместе с отчетом 3-НДФЛ, то есть до 30 апреля.
Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то фактической прибыли вы не получили, а значит и платить налог не на что. Поэтому, все будет приравнено к нулю. Но от сдачи документов это не освобождает. Процедура проходит в обычном порядке.
Кроме указанных вычетов индивидуальный предприниматель может учитывать и стандартный вычеты, полный их список содержится в статьях 218, 219, 229 НК РФ. Например, сюда входят затраты на медицинское лечение и обучение как собственное, так и детей до 24 лет.
Как заполнять индивидуальному предпринимателю справку 3-НДФЛ на ОСНО?
Налоговое законодательство выделяется своей строгостью на фоне остальных сфер регулируемых государством. В сфере налогообложения малого и среднего бизнеса штрафные санкции не минуют ни одного нарушителя и не ни для кого не смягчаются. Особенно важно знать свои обязанности перед налоговой инспекцией представителям малого и самого незащищенного бизнеса. Как правильно сдать налоговую отчетность индивидуальному предпринимателю и на чем можно сэкономить, а где придется заплатить? Изучим эти актуальные вопросы подробнее.
- К профвычету могут быть приняты только затраты, которые подтверждены документально. Кстати, хранить такие документы нужно не менее четырёх лет после сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Таким образом, чтобы вычет был принят, на руках у ИП должен быть один из первичных документов:
- приходный ордер с печатью;
- платёжное поручение с отметкой банка;
- фискальный чек;
- с/фактура, проведённая по отчётным регистрам (проверяются специальным электронным сервисом в обязательном порядке);
- ТТН с отметкой о получении материалов;
- договор об оказании услуг;
- бланк строгой отчётности (БСО) и т. п.
- К бизнес-расходам можно причислить только те затраты, которые финансово обоснованы, то есть ведут к получению прибыли, развивают бизнес, поддерживают функционирование компании. Причём нужно учитывать, что перечень расходов признан налоговым законодательством закрытым. То есть трактовать бизнес-затраты можно только однозначно, сюда относятся:
- покупка оборудования, других основных производственных средств (ОС);
- траты на сырьё и материалы, участвующие в производстве;
- расходы на доставку материалов;
- арендная плата за офисные и производственные помещения;
- расходы на э/энергию, топливо, другие энергоресурсы, которые были использованы в процессе работы ИП;
- НДС, выставленный контрагентам;
- затраты ИП, направленные на выплату заработной платы сотрудникам, премии, другие мотивационные и социальные выплаты;
- страховые выплаты ИП «за себя» и свой наёмный персонал;
- интернет-обеспечение деятельности ИП;
- рекламная поддержка бизнеса и пр.
Декларация 3-НДФЛ и расчёт 4-НДФЛ для ИП: порядок заполнения и правила сдачи
И надо учитывать, что при получении нулёвки налоговые контролёры обязательно проверят все бизнес-счета ИП. И если будет обнаружен факт ухода от налоговых платежей с её помощью, могут быть включены все санкции, которые полагаются в этом случае.
Как заполнить форму 3-НДФЛ: где скачать, требования к оформлению, примеры
- Прийти в свою налоговую инспекцию. Хоть это и не прописано в нормативных актах, рекомендуется распечатать расчёты в двух экземплярах, не сшивая и не скрепляя листы. Основной экземпляр будет зарегистрирован и оставлен в ИФНС. А на копии будет поставлена отметка о том, что документ принят (или отказано в принятии). Сегодня почти во всех ИФНС, кроме формы на бумажном носителе, сотрудники инспекции требуют сдать декларацию 3-НДФЛ на флешке. И хотя это не прописано в нормативных актах, лучше подготовить отчёт и в электронном виде. Хотя бы для того, чтобы не ходить к контролёрам дважды. Сдать отчёт налоговикам через инспекцию может и законный представитель коммерсанта, если у ИП нет возможности или времени на это. Главное, чтобы доверенное лицо было признано дееспособным и это было бы подтверждено нотариально заверенной доверенностью. В 2022 году, чтобы не стоять в очередях, можно заранее записаться на приём на точное время. Для этого разработан ресурс — «Онлайн-запись на приём», где можно зарегистрироваться за 14 дней до срока сдачи.
- Отправить отчёт почтой (обязательно заказным письмом с описью вложения). Тогда сдаётся всего один экземпляр расчёта. Зарегистрирована отчётность будет в день направления почтового отправления (по штампу). Декларант получит уведомление о принятии расчёта таким же способом — на адрес ИП придёт заказное письмо.
- Сдать отчёт онлайн. Декларирование по удалёнке — максимально быстрый и надёжный вариант. Для этого разработан специальный ресурс налоговой службы. Главное условие контролёра здесь — чтобы у ИП была зарегистрирована к моменту сдачи декларации усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Ответ приходит на электронку предпринимателя. Есть 2 сервиса для удалённой отчётности по НДФЛ:
- онлайн-сервис «Декларация», для этого можно просто войти на портал ФНС по ссылке и заполнить расчёт. Ресурс проверит все цифры и правильность оформления;
- полноценная форма для отчётности — программа «Налогоплательщик ЮЛ», которая позволяет представлять не только налоговую, но и бухотчётность.
Последний срок сдачи 3-НДФЛ физ лицами 2022 – это 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ). Указанное ограничение действует для лиц, заполняющих декларацию в обязательном порядке. Если «дедлайн» выпал на выходной или праздник, его сдвигают на следующее буднее число.
Декларация 3-НДФЛ за 2022 год: срок сдачи ИП и физлицами
Налоговики не советуют ждать до «дедлайна», а подготовить отчетную форму заранее. Тем самым налогоплательщик застрахует себя от возможных ошибок, влекущих необходимость внесения правок, и долгого ожидания в очередях.
Куда и когда представляется декларация
Таким образом, срок представления 3-НДФЛ за 2022 – до 30.04.2022 г. А вот, например, при сдаче отчетности за 2022 год дата сдвинулась, потому что 30 апреля 2022 года оказалось нерабочим днем. В связи с этим срок был перенесен на 3 мая.
В 2022 году сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2022 год для физических лиц зависят от того, зачем надо сдавать отчет. Варианта два. Первый — «физику» нужно отчитаться по полученным доходам, налог с которых он рассчитывает сам. К примеру, доходы от сдачи квартиры в аренду.
Срок сдачи 3-НДФЛ за 2022 год физическими лицами зависит от причины, по которой необходимо сдавать декларацию. Причины две — нужно отчитаться по своим доходам или получить возврат налога из бюджета. О том каких сроков нужно придерживаться, расскажем в статье.
Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2022 году для физических лиц: для возврата подоходного налога
Сдать декларацию по доходам нужно не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносов в 2022 году нет, таким образом крайний срок сдачи — 30 апреля 2022 года.
Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.
Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2022 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.
ИП на ОСНО
Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.
Не признаются доходами объекты, перечисленные в ст.217 НК РФ — в части деятельности в качестве физического лица, ведь необходимо заполнить форму 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, а также за операции, не связанные с предпринимательством:
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Каким бы способ вы ни заполнили отчет, его можно подать в бумажном виде и в электронном формате. В первом случае вы берете бланк в инспекции (выдается бесплатно) или печатаете скаченный файл. Во втором — можете распечатать полученную декларацию, сохранив файл в формате PDF, либо оставить ее в своем формате и отправить в ИФНС онлайн.
Как рассчитать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?
- Когда вы откроете программу, перед вами появится такое окно. Слева — меню разделов. Основное полотно — поле для заполнения. Вверху — команды.
- Обратите внимание — здесь можно заполнить не только одну форму.
- В первом поле сначала укажите код ИФНС. Нажмите на кнопку.
- Откроется список кодов. Найдите свою инспекцию. Вы можете искать по первым двум цифрам (регион), по названию. Если вы не знаете код, то можете посмотреть его в интернете.
- Если вы код знаете, но его нет, нажмите на кнопку.
- Следуйте рекомендациям.
- В поле корректировки ставьте «0». Эта графа заполняется, только если вы подаете уточненную декларацию.
- ОКТМО — найдите через указанный выше сервис.
- Статус плательщика — у вас по умолчанию стоит «физическое лицо», переключитесь на ИП.
- Доходы — добавьте предпринимательские.
- У вас откроется новый раздел в меню, ранее недоступный.
- Если у вас были и другие доходы, то оставьте строку по справкам. Если же за год вы можете отчитаться лишь по выручке от бизнеса, уберите флажок из этой строки.
- Выберите способ подтверждения.
- В меню откройте следующее поле.
- Здесь вносится информация о соискателе — о вас.
- Сначала запишите свое имя — обратите внимание на регистр.
- ИНН — индивидуальные предприниматели обязаны указать номер, а обычные граждане — нет.
- Укажите дату рождения и место — как в паспорте.
- Теперь выберите документ.
- Откроется список, здесь найдите свой документ.
- Укажите реквизиты паспорта или иного документа, которым вы пользуетесь вместо паспорта (при его отсутствии).
- Даты добавляются через встроенный календарь.
- Номер телефона записывается по желанию. По нему проверяющий инспектор может связаться с вами при необходимости.
- Откройте следующее поле.
- Сюда вносится информация о вашем бизнесе.
- Сначала нужно указать ОКВЭД. Нажмите на кнопку.
- Здесь оставьте флажок в строчке для предпринимателей.
- Теперь выберите вашу деятельность.
- По мере ваших заполнений будет формироваться ОКВЭД. Проверьте, правильно ли вы его ввели.
- Он появится в таблице.
- Теперь укажите доходы — без НДС.
- Вам сразу будет предоставлен вычет в 20%. Но если вы хотите добавить издержки, то нажмите на строку.
- Появятся новые графы.
- Распределите доходы по графам.
- Запишите общую сумму.
- Теперь самое главное — корректировка. Запишите базу и налог.
- Укажите уплаченные авансы.
- На этом отчет заполнен.
Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 ).
- от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
- от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
- от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
- от прибыли из иностранных источников;
- в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
- от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ для ИП на ПСН в 2022-2022 году
Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.
В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.
Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП
- № корректировки – 000 при исходной подаче;
- Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
- Код страны – 643 для РФ;
- Категория плательщика – 720 для ИП;
- ФИО полностью;
- Сведения о рождении;
- Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
- Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
- Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
- Число оформленных листов 3-НДФЛ;
- Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.
Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП
За 2022 г. следует отчитаться в 2022 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2022 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.